Презентация факторный анализ. Факторный анализ. Факторный анализ
 Скачать 0.59 Mb.
|
Факторный анализПодготовила:Группа:Многие показатели работы компании являются многофакторными, поскольку зависят сразу от нескольких параметров, связь между которыми не всегда очевидна. В таких случаях применяют факторный анализ. Это статистический метод анализа параметра на основе обнаружения количественных связей между разными параметрами. Понятие и назначение факторного анализа При оценке деятельности организации за отчетный период руководство или предпринимателя в первую очередь интересует прибыль. Этот показатель, в свою очередь, зависит сразу от нескольких факторов. Его можно проследить с учетом:
Факторный анализ позволяет понять, какие именно факторы влияют на исследуемый параметр, и в какой степени (т.е. установить конкретные количественные взаимосвязи). Также благодаря факторному анализу можно отследить и внутренние связи между факторами. При наличии устойчивых закономерностей можно установить корреляцию, например, между потоком клиентов и ассортиментом компании. Очевидно, что предприятие с большим количеством клиентов может потенциально может предоставить более широкую линейку товаров, а малая компания – более узкую. Главное назначение факторного анализа – установить причины падения или роста прибыли, чтобы сформулировать конкретные виды по дальнейшему развитию компании. Понимание факторов, от которых зависит выполнение плана продаж, дает возможность получить достоверные данные о текущей рыночной конъюнктуре и принять соответствующие решения. Пять этапов факторного анализа Вне зависимости от выбранной методики последовательность действия при факторном анализе и совершении расчетов будет примерно одинаковой: 1.Сначала отберите все факторы, влияние которых необходимо установить. На этом этапе важно подобрать источники информации – в первую очередь это данные из бухгалтерской отчетности, однако допускается использовать и другие сведения. 2.Классифицируйте эти факторы, если их слишком много. Группировка может быть любой, в зависимости от целей исследования – например, по издержкам, по макроэкономическим показателям, сезонности и т.п. 3.Проведите расчеты по влиянию каждого из факторов в отдельности. 4.Установите взаимосвязи (при наличии корреляции) между разными факторами. 5.Сделайте количественные и качественные выводы на основе проведенного анализа. Методики расчетов при факторном анализе На практике за основу берут разные методики: в одних за основу берут только 3 ключевых фактора (дохода, отпускная цена и себестоимость), в других последовательно определяют влияние каждого фактора на прибыль. За основной источник данных можно взять информацию из бухгалтерской отчетности либо произвести расчеты по другим показателям. Нередко проводят несколько серий расчетов, чтобы сравнить полученные данные и прийти к усредненным значениям. Метод абсолютных разниц В этом случае для факторного анализа берется 3 критерия:
Рассматривается влияние на прибыль каждого этого параметра; расчеты производятся по таким формулам (ф – фактическая, п – плановая): Пф = Vф*(Цф – Сед) П = Пф – Пп П – прибыль, V – объем продаж, Ц – отпускная цена, Сед – себестоимость в пересчете на единицу. Очевидно, что по данной формуле прибыль пропорциональна объему продаж. Поэтому по второй формуле в таких случаях всегда будет получаться положительная разница, т.е. выручка компании растет. Метод цепной подстановки в факторном анализе В этом случае определяют влияние каждого фактора по отдельности, однако берут те же самые формулы. Например, вначале анализируется изменения объема продаж в сезоне лето, затем в сезоне осень, зима и далее весна. Получают несколько значений прибыли и выявляют их связь с сезонностью либо с другими параметрами (поток клиентов, рост закупочных цен, снижение цен на сырье и т.п.). Примеры расчетов На практике аналитические расчеты проводят в виде таблицы, поскольку для получения результата необходимо установить влияние сразу нескольких факторов на исследуемый показатель. Сравнение проводят между предыдущим и текущим периодами, чтобы получить адекватную картину (рыночные цены не изменились или по крайней мере изменились незначительно).
Факторный анализ чистой прибыли В этом случае за основу берут 3 показателя – это доход, себестоимость единицы и чистая прибыль. Из этого примера факторного анализа можно сделать несколько выводов: 1. Себестоимость единицы продукции увеличилась на 3,1%, что явилось негативным фактором. 2. Однако доход все равно увеличился на 14,3%. 3. Также увеличилась и чистая прибыль на 8,3%. Поэтому подобный рост себестоимости оказался приемлемым. Следовательно, действуют другие факторы, которые позволяют расти прибыли компании. Уточнить их степень влияния можно с помощью аналогичных расчетов. Проанализировать влияние на валовый объем производства количества работников и их выработки способом цепных подстановок. Исходные данные представлены в таблице.
Решение Зависимость объема производства продукции от данных факторов можно описать с помощью двухфакторной модели: ВП = ЧР * ГВ. Алгоритм расчета способом цепной подстановки таков: ВП0 = ЧР0 * ГВ0 = 20 *146 = 2920 тыс. руб. Тогда влияние изменения численности персонала на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле: ВПусл1 = ЧР1 * ГВ0 = 25 *146 = 3650 тыс. руб., ΔВПусл1 = ВПусл1 - ВП0 = 3650 - 2920 = 730 тыс. руб. Далее определим влияние изменения выработки продукции одним работником на обобщающий показатель: ВП1 = ЧР1 * ГВ1 = 25 *136 = 3400 тыс. руб., ΔВПусл2 = ВП1 - ВПусл1 = 3400 - 3650 = - 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов определим по формуле: ΔВП = ΔВПусл1+ ΔВПусл2 = 730 + (-250) = 480 тыс. руб. - значение совпадает с табличным и подтверждает правильность расчетов. Выводы: На изменение объема производства продукции положительное влияние оказало увеличение на 5 человек численности персонала, что вызвало увеличение объема производства на 730 тыс. руб. Отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема производства на 480 тыс. руб. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ |