|
|
бух. учет практиа. Корреспонденцию счетов по данным
Задание: Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в таблице 1. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. В организации на 01.03.2022 г. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 130 500 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику: ПАО «Мечта» - 35 500 руб., ООО «Импульс» - 67 000 руб., ООО База «Мастер» - 28 000 руб. Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 200 000 руб. На расчетном счете организации находилось 400 700 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 1). Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 2022 г. по форме, представленной в табл. 2. Журнал регистрации хозяйственных операций№ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Таблица 1 Корреспонденция счетов
Учебный сервисД,ебет
Кредит
Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы
f o@vuz-service.ru,
«Мастер» 40 000
С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками:
ПАО «Мечта» 25 500
|
2. ООО «Импульс»
|
17 000
|
|
|
|
3
|
На основании накладной оприходованы на склад
сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта»
|
12 400
|
|
|
4
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства
поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы
|
12 400
|
|
|
5
|
На склад организации поступил инвентарь с ООО
Базы «Мастер»
|
10 000
|
|
|
+3 7. ООО Б (аза 8«Ма 0стер» 0) 301-4768 00 -0 0 Таблица 2 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщикамиза март 2022 г.
№
|
Наименование поставщиков
|
Остаток на
01.03.2022 г.
|
Оборот за месяц
|
Остаток на
01.04.2022 г.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
ПАО «Мечта»
|
|
|
|
|
|
|
2
|
ООО «Импульс»
|
|
|
|
|
|
|
3
|
ООО База «Мастер»
|
|
|
|
|
|
|
Решение:
Расшифровка_аналитических_счетов_к_счету_60_«Расчеты_с_поставщиками_и'>Расшифровка аналитических счетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/
п
|
Наименование поставщика
|
Субсчет
|
1
|
ПАО «Мечта»
|
60.1
|
2
|
ООО «Импульс»
|
60.2
|
3
|
ООО База «Мастер»
|
60.3
|
Расшифровка аналитических счетов к счету 10 «Материалы»
№ п/
п
|
Наименование поставщика
|
Субсчет
|
1
|
Сырье и материалы
|
10.1
|
2
|
Стройматериалы
|
10.2
|
3
|
Инвентарь
|
10.3
|
Учебный сервис,
info@vuz-service.ru,
Составим корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в таблице 1.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
+1 7
|
Поступил(и н8а скл0ад ст0ройм)атери3алы с0ООО1Базы-47
«Мастер»
|
40-000
|
100.2
|
60.3
|
2
|
С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками:
ПАО «Мечта»
ООО «Импульс»
ООО База «Мастер»
|
25500
17000
68000
|
60.1
60.2
60.3
|
51
51
51
|
3
|
На основании накладной оприходованы на склад сырье и
материалы, купленные у ПАО «Мечта»
|
12400
|
10.1
|
60.1
|
4
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства
поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы
|
12400
|
60.1
|
51
|
5
|
На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы
«Мастер»
|
10000
|
10.2
|
60.3
|
Откроем синтетические счета, отразим хозяйственные операции и определим конечный остаток на счетах.
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
Сальдо начальное
|
200000
|
|
|
1)
|
40000
|
|
|
3)
|
12400
|
|
|
5)
|
10000
|
|
|
Оборот Дт
|
62400
|
Оборот Кт
|
0
|
Сальдо конечное
|
262400
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
Сальдо начальное
|
400700
|
|
|
|
|
2)
|
110500
|
|
|
4)
|
12400
|
Оборот Дт
|
0
|
Оборот Кт
|
122900
|
Сальдо конечное
|
277800
|
|
|
Откроем аналитические счета, отразим хозяйственные операции и определим конечный остаток на счетах.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
|
Сальдо начальное
|
130500
|
2)
|
110500
|
1)
|
40000
|
4)
|
12400
|
3)
|
12400
|
|
|
5)
|
10000
|
Оборот Дт
|
122900
|
Оборот Кт
|
62400
|
|
|
Сальдо конечное
|
70000
|
Учебный сервис, info@vuz-service.ru,
Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ПАО «Мечта»)
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
|
Сальдо начальное
|
35500
|
2)
|
25500
|
3)
|
12400
|
4)
|
12400
|
|
|
Оборот Дт
|
37900
|
Оборот Кт
|
12400
|
|
|
Сальдо конечное
|
10000
|
+7 (800) 301-47-10
Счет 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ООО «Импульс»)
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
|
Сальдо начальное
|
67000
|
2)
|
17000
|
|
|
Оборот Дт
|
17000
|
Оборот Кт
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
50000
|
Счет 60.3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ООО База «Мастер»)
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
|
Сальдо начальное
|
28000
|
2)
|
68000
|
1)
|
40000
|
|
|
5)
|
10000
|
Оборот Дт
|
68000
|
Оборот Кт
|
50000
|
|
|
Сальдо конечное
|
10000
|
Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
Счет 10.1 «Сырье и материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
Сальдо начальное
|
200000
|
|
|
3)
|
12400
|
|
|
Оборот Дт
|
12400
|
Оборот Кт
|
|
Сальдо конечное
|
212400
|
|
|
Счет 10.2 «Стройматериалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
1)
|
40000
|
|
|
Оборот Дт
|
40000
|
Оборот Кт
|
0
|
Сальдо конечное
|
40000
|
|
|
+7 (800) 301-47-10
Счет 10.3 «Инвентарь»
|
Дебет
|
Кредит
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
5
|
10000
|
|
|
Оборот Дт
|
10000
|
Оборот Кт
|
0
|
Сальдо конечное
|
10000
|
|
|
Учебный сервис, info@vuz-service.ru,
Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2022 г.
№
|
Наименование поставщиков
|
Остаток на
01.03.2022 г.
|
Оборот за месяц
|
Остаток на
01.04.2022 г.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
ПАО «Мечта»
|
|
35500
|
37900
|
12400
|
|
10000
|
2
|
ООО «Импульс»
|
|
67000
|
17000
|
|
|
50000
|
3
|
ООО База «Мастер»
|
|
28000
|
68000
|
50000
|
|
10000
|
|
Итого:
|
|
130500
|
122900
|
62400
|
|
70000
|
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета 10 «Материалы» за март 2022 г.
№
|
Наименование материалов
|
Остаток на
01.03.2022 г.
|
Оборот за месяц
|
Остаток на
01.04.2022 г.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Сырье и материалы
|
200000
|
|
12400
|
|
212400
|
|
2
|
Стройматериалы
|
|
|
40000
|
|
40000
|
|
3
|
Инвентарь
|
|
|
10000
|
|
10000
|
|
|
Итого:
|
200000
|
|
62400
|
|
262400
|
|
Учебный сервис, info@vuz-service.ru,
+7 (800) 301-47-10
|
|
|
Скачать 19.64 Kb.