Налог
|
Льгота
|
Основания для применения
|
Классификационная группа (схема ниже)
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
|
Полное освобождение
Освобождение по отдельным операциям
Пониженные ставки 0 и 10 %
|
Полным освобождением могут воспользоваться налогоплательщики с выручкой за предыдущие 3 календарных месяца до 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Льгота распространяется на всю деятельность организации или ИП. Исключение — реализация подакцизных и импортных товаров. Уйти от уплаты НДС смогут и организации — участники проекта «Сколково». Льгота у них действует в течение 10 лет со дня получения такого статуса (ст. 145.1 НК РФ).
- медицинские товары отечественного и зарубежного производства из перечня, утверждённого правительством, протезно-ортопедические изделия, очки и линзы для коррекции зрения, техсредства для реабилитации инвалидов и т. д.;
- услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми;
- сдача в аренду домов, квартир и комнат в частном, государственном и муниципальном жилищном фонде;
- медицинские услуги, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических;
- обслуживание банковских карт и др.
0% — экспорт товаров, реализация продукции в режиме свободной таможенной зоны, услуги по международным перевозкам и др. Полный список — в п. 1 ст. 164 НК РФ.
10% — реализация еды, товаров для детей, периодических печатных изданий, книг, медицинских товаров. Всё из конкретных перечней, утверждённых правительством.
|
Освобождение отдельных категорий налогоплательщиков
Понижение ставок
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
|
Применение нулевой ставки
Льготная ставка 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный
Снижение федеральной ставки до 0%
Ставка 15%
Ставка от 0 до 13%
|
Организации, занятые в сфере образования, медицины, оказывающие соц. услуги населению, гостиничные услуги на территории Дальневосточного федерального округа; предприятия, реализующие с/х продукцию собственного производства и переработки, участники проекта «Сколково»
Предприятия и ИП IT отрасли
Для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, туристско-рекреационных особых экономических зон
Проценты по некоторым ценным бумагам
Дивиденды от российской или иностранной компании
|
Налоговое освобождение отдельных категорий налогоплательщиков
Налоговое освобождение - понижение налоговых ставок
|
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
|
Доход, не облагаемый НДФЛ (ст. 217 НК РФ)
Стандартный детский вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Социальный вычет (ст. 219 НК РФ)
Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ)
Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)
|
Всем
Работникам, у которых есть дети в возрасте до 18 лет или учащиеся в возрасте до 24 лет
Лицам, оплатившим в течение года лечение, обучение свое или родственников
Лицам, продавшим или купившим жилье, продавшим другое имущество
ИП, а также исполнителям, с которыми заключены ГПД
|
Освобождение от налога отдельных категорий плательщиков
Возврат излишне уплаченных налогов
|
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
|
Транспортный налог в размере 20 процентов от установленной ставки
Транспортный налог в размере 50 процентов от установленной ставки
Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются:
|
уплачивают пенсионеры по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
уплачивают пенсионеры по старости - владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно
уплачивают пенсионеры по старости - владельцы моторных лодок.
уплачивают пенсионеры по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил
Участники Великой Отечественной войны; лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда"; ветераны боевых действий в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды всех категорий в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика;
граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", участники ликвидации на производственном объединении «Маяк», в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
|
Понижение налоговых ставок
Освобождение от налога отдельных категорий плательщиков
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
|
Полное освобождение.
|
1)организации и учреждения
уголовно-исполнительной
системы;
2)религиозные организации;
3)общероссийские общественные
организации инвалидов, среди
членов которых инвалиды и их
законные представители
составляют не менее 80
процентов;
4)организации, основным видом
деятельности которых является
производство фармацевтического
продукции, - в отношении
имущества, используемого ими
для производства ветеринарных
иммунобиологических
препаратов, предназначенные для
борьбы с эпидемиями и
эпизоотиями;
5)организации-в отношении
федеральных автомобильных
дорог общего пользования и
сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической
частью;
6)имущество
специализированных протезно-ортопедических предприятий;
7)имущество коллегий адвокатов,
адвокатских бюро и
юридических консультаций;
8)имущество организаций,
которым присвоен статус
государственных научных
центров;
9)судостроительные
организации, имеющие статус
резидента промышленно-
производственной особой
экономической зоны,-в
отношении имущества,
учитываемого на их балансе и
используемого в целях
строительства и ремонта судов, в
течении десяти лет с даты
регистрации таких организаций в
качестве резидента особой
экономической зоны.
|
Освобождение отдельных
категорий налогоплательщиков
|
Скачать 51.51 Kb.
