ОБРАЗЕЦ ОТЧЕТА по практике. Определение налогооблагаемых баз для расчета федеральных налогов и сборов, применение налоговых льгот
 Скачать 0.63 Mb.
|
|
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ В соответствии с учебным планом мной была пройдена производственная практика с 09 июня 2021 года по 23 июня 2021 года в ООО …………... В процессе прохождения практики я изучила цели и задачи компании, права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов и ответственность налоговых органов. Цель моей производственной практики было закрепление теоретических знаний и овладение практическими навыками в условиях предстоящей профессиональной деятельности в налоговой сфере, изучение опыта работы налоговых органов, систем налогообложения хозяйствующих субъектов, овладение профессиональными приемами и методами работы лиц. Объект исследования в ходе прохождения производственной является Тюменский филиал ООО ………………... В ходе прохождения практики были поставлены следующие задачи: 1. Ознакомление с сайтом и спецификой организации и ИФНС; 2. Изучение нормативных актов и программного обеспечения ООО ООО ………………...; 3. Анализ доходов и расходов; описание финансовых результатов ООО ООО ………………...; 4. Ознакомление с документацией и отчетностью ООО ООО ………………...; 5. Изучение вопросов системы контроля. ООО ООО ………………...является лидером страхового рынка в регионе. Таким образом, многолетний опыт самой крупной российской страховой компании ООО ООО ………………...» является актуальной темой для исследований. г. Ознакомление со структурой налогового органа, с Регламентами работы налогового органа и с документами, подлежащими налоговому администрированию. Федеральная налоговая служба (ФНС) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также Положением о Федеральной налоговой службе [8]. Миссия ФНС России — эффективная контрольно-надзорная деятельность и высокое качество предоставляемых услуг для законного, прозрачного и комфортного ведения бизнеса, обеспечения соблюдения прав налогоплательщиков и формирования финансовой основы деятельности государства. Основные направления деятельности Федеральной налоговой службы: обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах; создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей; снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом; укрепление и совершенствование кадрового потенциала; оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление. Фирма ООО "НИКА Аудит" создана в 2008 году аудиторами с большим опытом работы в области бухгалтерского учета и аудита. Аудиторы компании участвуют в проверках бухгалтерской (финансовой) отчетности промышленных предприятий, фирм, занимающихся оптовой и розничной торговлей, транспортных и строительных компаний, некоммерческих организаций, предприятий добывающей отрасли в районах Крайнего Севера, гелогоразведочных предприятий, а также организаций, занимающихся инвестиционными проектами по организации строительства жилья по ипотечным программам. Основной целью фирмы является деятельность специалистов на самом высоком профессиональном уровне, обеспечивающем качественное выполнение заданий и удовлетворение общественных интересов. Для достижения этой цели аудиторы придерживаются следующих фундаментальных этических принципов: безупречное соблюдение норм профессиональной этики; объективность и независимость; строгое соблюдение конфиденциальности. Основным видом деятельности ООО «НИКА Аудит» является деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию. 10.06.2021 г. Изучение состава налоговой отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в налоговые органы. ВАШ ТЕКСТ Бухгалтерская (финансовая) отчетность представлена в приложении ___. Бухгалтерский баланс за 2020 год и отчет о финансовых результатах за 2020 11.06.2021 г. Изучение порядка проведения камеральной и выездной налоговой проверки Методики проведения камеральной и выездной проверки представлены в приложении ___. г. Определение налогооблагаемых баз для расчета федеральных налогов и сборов, применение налоговых льгот Налог на прибыль регулируется НК РФ глава 25. Налог федеральный и прямой. Характеристика налога указана на рис. 4.1.  Рис. 4.1. Налог на прибыль организаций Страховой взнос – это сумма, которую необходимо заплатить страховой компании за предоставление ею определенного объема страховой защиты. Ставки: Пенсионные взносы – 22%; Медицинские взносы – 5,1%; Социальные взносы – 2,9%. Страховые взносы регулируются НК РФ глава 34. Характеристика налога указана на рис. 4.2.  Рис. 4.2. Страховые взносы ДАЛЕЕ ПО АНАЛОГИИ ОПИСЫВАЕМ ВСЕ федеральные НАЛОГИ, КОТОРЫЕ МЫ ИЗУЧАЛИ, то есть НДФЛ + НДС 15.06.2021 г. Определение налогооблагаемых баз для расчета региональных и местных налогов, применение налоговых льгот ПО АНАЛОГИИ ОПИСЫВАЕМ : транспортный налог юридические лица, налог на имущество организаций 16.06.2021 г. Определение налогооблагаемых баз для расчета специальных налоговых режимов, применение налоговых льгот ПО АНАЛОГИИ ОПИСЫВАЕМ УСН + ЕСХН 17.06.2021 г. 7. Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней По каждому налогу нужно написать алгоритм начисления и приложить ксерокопии налоговых деклараций: для СТУДЕНТОВ, У КОТОРЫХ ОРГАНИЗАЦИЯ БУДЕТ НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налог на прибыль - ксерокопия налоговой декларации ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 Страховые взносы - ксерокопия налоговой декларации ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 НДФЛ - ксерокопии налоговых деклараций 6- НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 и 2-НДФЛ ЗА 2020 ГОД. НДС - ксерокопия налоговой декларации ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 Налог на имущество организаций - ксерокопия налоговой декларации ЗА 2020 ГОД Транспортный налог юридические лица - ксерокопия налоговой декларации ЗА 2020 ГОД +посчитать налоговую нагрузку, любым способом+ вывод для СТУДЕНТОВ, У КОТОРЫХ ОРГАНИЗАЦИЯ БУДЕТ НА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УСН - ксерокопия налоговой декларации ЗА 2020 ГОД Страховые взносы - ксерокопия налоговой декларации ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 НДФЛ - ксерокопии налоговых деклараций 6- НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ 2021 и 2-НДФЛ ЗА 2020 ГОД. +посчитать налоговую нагрузку, любым способом+ вывод Для ВСЕХ СТУДЕНТОВ, НЕ ВАЖНО КАКАЯ СИСТЕМА Транспортный налог физические лица – налоговое уведомление Налог на имущество физических лиц. – налоговое уведомление Земельный налог физические лица – налоговое уведомление Налоговые уведомления по физическим лицам можете приложить свои (то есть родителей) – если не найдете. ОБРАЗЕЦ Налог на прибыль Прежде всего, чтобы посчитать налог на прибыль, нужно знать размер налоговой базы. Статья 274 НК РФ определяет налоговую базу как прибыль налогоплательщика в денежном выражении и предлагает следующую формулу для расчета [2]: Налоговая база = Реализационные и внереализационные доходы — Расходы, связанные с реализационным и внереализационным доходом — Убытки отчетных (налоговых) периодов прошлых лет Определяется налогооблагаемая база нарастающим итогом за налоговый период. При этом, по п. 8 ст. 274 НК РФ, база может равняться нулю, если расходы превышают доходы в отчетном (налоговом) периоде. Налоговый период приравнивается к календарному году, по итогам которого организации рассчитывают налог на прибыль с помощью формулы: Сумма налога = Налоговая база × Процентная ставка Размер авансового платежа налога на прибыль определяется так: Налог к доплате = Авансовый платеж за отчетный период — Авансовый платеж, перечисленный за предшествующий отчетный период По ст. 284 НК РФ налог установлен в размере 20 %, из которых компании в 2019 году должны перечислить в федеральный бюджет 3 %, в региональный — 17 %. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представлена в приложении _____. 18.06.2021 г. 8. Оформление платежных документов для перечисления налогов, страховых взносов во внебюджетные фонды и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям Нормативный документ, регламентирующий правила оформления платежного поручения. Найти алгоритм (пошаговые действия) оформления Типичные ошибки в платежных поручениях ОКАТО, КБК, ИНН, КПП, статус налогоплательщика – для чего они используются. В приложении _______ платежное поручение вашей организации по любому налогу за 2021 год - копия. Налоговый календарь на 2021 год указан в приложении ____. КБК на 2021 год указан в приложении _____. 19.06.2021 г. 9.Изучение порядка проведения налогового мониторинга Сайт налог.ру регион 72 Тюменская область Налоговый мониторинг – это Суть налогового мониторинга Критерии для организаций для использования налогового мониторинга (Основные параметры мероприятия). Преимущества использования налогового мониторинга для ФНС. Преимущества использования налогового мониторинга для организаций. Схема порядка проведения налогового мониторинга. Схема порядка представления Заявления о проведении налогового мониторинга и вынесения Решения Таблица 1 Структура поступлений основных администрируемых доходов по уровням бюджета РФ за 2020 год Таблица, которую печатала Юля Доровских + вывод Таблица 2
10.Ознакомление с работой АИС «Налог» Краткое описание АИС «НАЛОГ» Краткое описание программы «Налогоплательщик юрлицо» Краткое описание программы «1-С Бухгалтерия» 22.06.2021 г. 11.Оценка финансово-экономических последствий совершения налогового правонарушения Налоговое правонарушение – это……
Алгоритм начисления пени для физических лиц и организация – 3 схемы. ВАШИ ПРИМЕРЫ (четыре) РАСЧЕТА ПЕНИ И ШТРАФОВ ЗАКЛЮЧЕНИЕ Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. В ходе прохождения практики в ООО «НИКА Аудит» произошло более детальное ознакомление с компанией и оказываемых услуг клиентам. Были приобретены необходимые практические навыки в работе с людьми и документами, применены полученные теоретические знания и основы, которые укрепились и получили дальнейшее развитие. Данная практика позволила применить на практике полученные знания. Были достигнуты все цели, поставленные перед началом практики, а именно: 1.Ознакомление с сайтом и спецификой организации и ИФНС; 2.Изучение нормативных актов и программного обеспечения ООО «НИКА Аудит»; 3.Анализ доходов и расходов; описание финансовых результатов ООО «НИКА Аудит»; 4.Ознакомление с документацией и отчетностью ООО «НИКА Аудит»; 5.Изучение вопросов системы контроля. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от __________ №11-ФКЗ) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 №146-ФЗ (в действующей редакции от 01.04.2020) Федеральный закон от ____________________ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" Федеральный закон от __________________ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" Федеральный закон от ______________________ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" Федеральный закон от _________________ "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в действующей редакции от 01.04.2020) Пансков В. Г., Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / В. Г. Пансков/. — 6-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с. ЭБС Юрайт Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка, Е.Е. Смирновой./ 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 385 с. ЭБС Юрайт Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 408 с. ЭБС Юрайт http://www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://www.minfin.ru – Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации |