оптимизация. Практическое_задание_Оптимизация. Оптимизация налоговых платежей при применении специальных налоговых режимов

• Название: Оптимизация налоговых платежей при применении специальных налоговых режимов
• Анкор: оптимизация
• Дата: 14.02.2022
• Размер: 15.07 Kb.
• Имя файла: Практическое_задание_Оптимизация.docx
• Тип: Задача; #361738

Практические занятия по теме "Оптимизация налоговых платежей при применении специальных налоговых режимов»

Задача №1.

Вид деятельности ООО "Махагон" производство садовой мебели. ООО применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения " доходы за вычетом расходов"). В ООО работает 7 сотрудников.

Финансовые показатели за 2019 год составили:

Доходы :

· выручка от продажи мебели - 25 680 000 руб.

Расходы :

· аренда производственного помещения - 540 000 руб.

· заработная плата - 2 940 000 руб.

· страховые взносы -

· материальные расходы - 15 200 000 руб.

· пособие по временной нетрудоспособности выплаченное за счет средств работодателя - 28 700 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2019 год. Определить наиболее оптимальный режим налогообложения. Какие оптимизационные схемы можно предложить предприятию для снижения налогового бремени? Предложения подтвердить конкретными расчетами.

Задача № 2

ООО «Гранит» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

За 2019 год имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму - 1 360 000 руб.

2. Поступила оплата за отгруженную продукцию на сумму – 1 290 000 руб.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки продукции на сумму – 50 000 руб.

4. Получены счета от ЗАО «Торговый дом» за аренду торгового зала – 70 000 руб. Оплата по счету еще не произведена.

5. Оприходованы материалы для производства продукции на сумму -35 000 руб., из них оплачено на сумму – 30 000 руб., израсходовано на производство продукции 27 350 руб.

6. Приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование на сумму - 48 000 руб. (с НДС)

7. Получены счета за коммунальные услуги, телефон на сумму – 23 000 руб. (с НДС) из них оплачено на сумму 21 000 руб.

8. Начислена и выплачена заработная плата работникам – 120 000 руб.

9. Начислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды_____________-сумму определить.

10. Произведены расходы на рекламу продукции в сумме 180 000 руб. в том числе:

а) реклама в средствах массовой информации – 100 000 руб.

б) участие в выставке 50 000 руб.

в) призы и подарки, врученные участникам выставки – 30 000 руб.

11. Оплачено работникам пособие по временной нетрудоспособности – 8 000 руб.

12. Начислен авансовый платеж по единому налогу, исчисляемому в связи с применением упрощенной системы, за 9 месяцев отчетного года – 19 000 руб.

Требуется: исчислить единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы за 2019 год, произвести перерасчет. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации. Какие оптимизационные схемы можно предложить предприятию для снижения налогового бремени? Предложения подтвердить конкретными расчетами.

Задача № 3

 

ООО «Колобок» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

За 2019 год имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму - 960 000 руб.

2. Поступила оплата за отгруженную продукцию на сумму - 890 000 руб.

3. Выставлен счет ЗАО «Торговый дом» за аренду склада - 70 000 руб. Оплата поступила.

4. Оприходованы материалы для производства продукции на сумму -12 000 руб., из них оплачено на сумму - 11 000 руб., израсходовано на производство продукции 11 350 руб.

5. Приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование на сумму - 12000руб. (с НДС)

6. Получены счета за коммунальные услуги, телефон на сумму - 23 000 руб. (с НДС) из них оплачено на сумму 21 000 руб.

7. Начислена и выплачена заработная плата работникам - 60 000 руб.

8. Начислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды______ -сумму определить.

9. Произведены представительские расходы- 50 000 руб.

10. Начислен авансовый платеж по единому налогу, исчисляемому в связи с применением упрощенной системы, за 9 месяцев отчетного года - 7 000 руб.

11. Перенесен убыток, полученный при применении упрощенной системы, в сумме -5000 руб.

Требуется: исчислить единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы за 2019 год, произвести перерасчет. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации. Какие оптимизационные схемы можно предложить предприятию для снижения налогового бремени? Предложения подтвердить конкретными расчетами.