|
|
Практическая 6 Попов Д. Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
Выполнил студент 3-го курса
Группа 11ЗБ182
Попов Данил
Практическая работа № 6 «Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога»
Тема: Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций.
Цель работы: приобретение практических навыков по расчету налога на имущество организаций и отражению операций по начислению и перечислению налога на счетах бухгалтерского учета, заполнению платежного поручения на перечисление налога на имущество организаций в бюджет.
Задание:
Рассчитайте суммы авансовых платежей и налога на имущество организаций за 20__ год. Отразите начисление и перечисление налога на счетах бухгалтерского учета, оформите платежное поручение на уплату налога на имущество организаций в бюджет за налоговый период.
Исходные данные. ООО «ЗАРЯ» имеет на балансе следующие основные средства
- здание офиса остаточной стоимостью на 01.01.20__– 3 980 000 руб.
- здание гаража остаточной стоимостью на 01.01.20__ - 845 000 руб. (продано в сентябре 20__г.)
Ежемесячная амортизация -здание офиса — 45000 руб., -здание гаража — 23000 руб.
Кроме того, ООО «ЗАРЯ» 15 августа поставлено на учет здание торгового центра кадастровой стоимостью 24 580 000 руб.
У ООО «ЗАРЯ» (ИНН 2223023957, КПП 222301001, руководитель Петров А.И., главный бухгалтер ФИО студента) открыт расчетный счет №40702810109870000210 в ПАО «Банк Возрождение». Реквизиты ПАО «Банк Возрождение»: ИНН 5000001042, КПП 500001001, БИК 044525181. Корреспондентский счет 30101810900000000181.
Задание 1
Расчет
|
Офис
|
Гараж
|
Торговый центр
|
Основное средство 01.01
|
3980000
|
845000
|
|
Основное средство 01.02
|
3935000
|
822000
|
|
Основное средство 01.03
|
3890000
|
799000
|
|
Основное средство 01.04
|
3845000
|
776000
|
|
Основное средство 01.05
|
3800000
|
753000
|
|
Основное средство 01.06
|
3755000
|
730000
|
|
Основное средство 01.07
|
3710000
|
707000
|
|
Основное средство 01.08
|
3665000
|
684000
|
24580000 (кадаст. ст-сть)
|
Основное средство 01.09
|
3620000
|
661000
|
|
Основное средство 01.10
|
3575000
|
638000
|
|
Основное средство 01.11
|
3530000
|
615000
|
|
Основное средство 01.12
|
3485000
|
592000
|
|
Основное средство 31.12
|
3440000
|
569000
|
|
СС 1 кв (ОС01.01+ОС01.02+ОС01.03+ОС01.04)/4
|
3912500
|
810500
|
|
СС полуг (ОС01.01+ОС01.02+ОС01.03+ОС01.04+..ОС01.07)/7
|
3845000
|
776000
|
|
СС 9 мес (ОС01.01+ОС01.02+ОС01.03+ОС01.04+..ОС01.010)/10
|
3777500
|
741500
|
(КС*2%*Квлад/4)
5124,93
|
АВ (СС 1кв*2,2%/4) 1 кв
|
21518,75
|
4457,75
|
|
АВ(СС полуг/2,2%/4) полуг
|
21147,50
|
4268
|
|
АВ (СС 9 мес*2,2%/4) 9 мес
|
20776,25
|
4078,25
|
5214,93
|
ННИ исч ((ОС01.01+…+ОС31.12)/13*2,2%
|
81620
|
15554
|
20499.72
|
ННИ к упл (ННИ-АВ1кв-АВполуг-АВ9мес)
|
18177,50
|
2750
|
15284,79
|
Итого налог на имущество к уплате по итогам года =18177,5+2750+15284,79=36212,29
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Начислен налог на имущество за 1 кв
|
91.2
|
68
|
25976,5
|
2
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на имущество за 1 кв
|
68
|
51
|
25976,5
|
3
|
Начислен налог на имущество за полугодие
|
91.2
|
68
|
25415,5
|
4
|
Перечислен авансовый по налогу на имущество за полугодие
|
68
|
51
|
25415,5
|
5
|
Начислен налог на имущество за 9 месяцев
|
91.2
|
68
|
30069,43
|
6
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев
|
68
|
51
|
30069,43
|
7
|
Начислен налог на имущество за 2019 г
|
91.2
|
68
|
36212,29
|
8
|
Уплачен налог за имущество за 2019 год
|
68
|
51
|
36212,29
|
Задание 2
Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”
25.03.2020
|
|
25.03.2020
|
|
0401060
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 21
|
25.03.2020
|
|
электронно
|
|
01
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
Сумма
прописью
|
Тридцать шесть тысяч двести двенадцать рублей 29 копеек
|
ИНН 2223023957
|
КПП 222301001
|
Сумма
|
36212,29
|
ООО «ЗАРЯ»
|
Сч. №
|
40702810109870000210
|
Плательщик
|
ПАО «Банк возрождение»
|
БИК
|
044525181
|
Сч. №
|
30101810900000000181
|
Банк плательщика
|
ОТДЕЛЕНИЕ Г, БАРНАУЛ
|
БИК
|
040173001
|
Сч. №
|
|
Банк получателя
|
ИНН 2224091400
|
КПП 222401001
|
Сч. №
|
40101810350041010001
|
УФК по Алтайскому краю( ИФНС России Октябрьскому району г.Барнаула по Алтайскому краю)
|
Вид оп.
|
01
|
Срок плат.
|
|
Наз. пл.
|
|
Очер. плат.
|
5
|
Получатель
|
Код
|
0
|
Рез. поле
|
|
18210601030101000110
|
01716000
|
ТП
|
ГД.00.2019
|
0
|
0
|
0
|
Платеж по налогу на имущество за 2019 год
|
Назначение платежа
|
Подписи Отметки банка
|
Петров А.И
|
|
М.П.
|
Попов Данил
| |
|
|
Скачать 84 Kb.