|
|
бух учет. вариант 4. Остатки по синтетическим счетам
1. ООО «Маяк-Мебель» производит широкий ассортимент корпусной мебели. В таблице 1 приведены начальные остатки по синтетическим счетам ООО «Маяк-Мебель» на 01.01.2021 г. по вариантам
2. По данным таблицы 1 определите тип бухгалтерского счета (активный, пассивный или активно-пассивный). Задание выполняется по форме, приведенной в таблице 2.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам
№ счета
|
Наименование счета
|
Начальное сальдо, руб.
|
1
|
2
|
4
|
|
Номер варианта
|
3-4
|
01
|
Основные средства
|
368000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
26000
|
10
|
Материалы
|
123000
|
20
|
Основное производство
|
9 000
|
50
|
Касса
|
1500
|
51
|
Расчетные счета
|
97000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и заказчиками (кредитовое сальдо)
|
89000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)
|
68000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредитовое сальдо)
|
25000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
46 000
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
23000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)
|
62000
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)
|
500
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)
|
0
|
80
|
Уставный капитал
|
170000
|
82
|
Резервный капитал
|
65000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)
|
161000
|
Таблица 2
Остатки по синтетическим счетам
№ счета
|
Наименование счета
|
Начальное сальдо, руб.
|
Тип счета бухгалтерского учета
|
1
|
2
|
4
|
|
|
Номер варианта
|
3-4
|
|
01
|
Основные средства
|
368000
|
Активный
|
02
|
Амортизация основных средств
|
26000
|
Пассивный
|
10
|
Материалы
|
123000
|
Активный
|
20
|
Основное производство
|
9 000
|
Активный
|
50
|
Касса
|
1500
|
Активный
|
51
|
Расчетные счета
|
97000
|
Активный
|
60
|
Расчеты с поставщиками и заказчиками (кредитовое сальдо)
|
89000
|
Активно-пассивный
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)
|
68000
|
Активно-пассивный
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредитовое сальдо)
|
25000
|
Пассивный
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
46 000
|
Активно-пассивный
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
23000
|
Активно-пассивный
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)
|
62000
|
Пассивный
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)
|
500
|
Активно-пассивный
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)
|
0
|
Активно-пассивный
|
80
|
Уставный капитал
|
170000
|
Пассивный
|
82
|
Резервный капитал
|
65000
|
Пассивный
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)
|
161000
|
Пассивный
|
3. В таблице 3 приведены факты хозяйственной жизни ООО «Маяк-Мебель».
4. По данным таблицы 3 составить корреспонденции счетов по фактам хозяйственной жизни (хозяйственным операциям) ООО «Маяк-Мебель». Задание выполняется по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 3
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни (руб.)
№ п.п.
|
Содержание факта
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Погашена задолженность по налогам и сборам путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия
|
21000
|
68
|
51
|
2
|
Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику за сырье и материалы
|
16400
|
60
|
51
|
3
|
Поступили на склад организации материалы от поставщика
|
16400
|
10
|
60
|
4
|
Выданы из кассы денежные средства на командировку подотчетному лицу
|
4700
|
71
|
50
|
5
|
Поступили на склад организации канцтовары, оплаченные подотчетным лицом
|
4700
|
10
|
71
|
6
|
Отпущены со склада материалы на производство:
- изделия А
|
36500
|
20/1
|
10
|
|
- изделия Б
|
13400
|
20/2
|
10
|
|
- в бухгалтерию канцелярские принадлежности
|
4000
|
26
|
10
|
|
- на ремонт производственного оборудования
|
2900
|
25
|
10
|
|
- на общехозяйственные нужды
|
3200
|
26
|
10
|
7
|
Отпущен хозяйственный инвентарь в здание заводоуправления
|
1300
|
26
|
10
|
8
|
Приняты к учету счета ЗАО «Горэлектросеть» за потребленную электроэнергию:
- производственными цехами
|
3200
|
25
|
60
|
|
- на нужды заводоуправления
|
2100
|
26
|
60
|
|
- основным производствам
|
3600
|
25
|
60
|
9
|
Отражены услуги сторонней организации, включенные в общехозяйственные расходы
|
3900
|
26
|
76
|
10
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия А
|
48900
|
20/1
|
70
|
|
- рабочим за изготовление изделия Б
|
31600
|
20/2
|
70
|
|
- администрации завода
|
15000
|
26
|
70
|
|
- цеховому персоналу
|
18300
|
25
|
70
|
|
- общехозяйственному персоналу
|
10000
|
26
|
70
|
11
|
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение (сумму определить - 30% от начисленной заработной платы):
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия А
|
14670
|
20/1
|
69
|
|
- рабочим за изготовление изделия Б
|
9480
|
20/2
|
69
|
|
- администрации завода
|
4500
|
26
|
69
|
|
- цеховому персоналу
|
5490
|
25
|
69
|
|
- общехозяйственному персоналу
|
3000
|
26
|
69
|
12
|
Начислена амортизация:
- токарного станка (общецеховое оборудование)
|
910
|
25
|
02
|
|
- печи сушильной (общецеховое оборудование)
|
820
|
25
|
02
|
|
- копировальной машины
|
90
|
26
|
02
|
|
- производственного оборудования, используемого в изготовлении:
- изделия А
|
4270
|
20/1
|
02
|
|
- изделия Б
|
3650
|
20/2
|
02
|
13
|
В конце месяца списывается на изготовление изделия А (суммы определить):
- общепроизводственные расходы
|
|
20/1
|
25
|
|
- общехозяйственные расходы
|
|
20/1
|
26
|
14
|
В конце месяца списывается на изготовление изделия Б (суммы определить):
- общепроизводственные расходы
|
|
20/2
|
25
|
|
- общехозяйственные расходы
|
|
20/2
|
26
|
15
|
Сдана на склад готовая продукция (суммы определить, при условии, что имеются следующие остатки незавершенного производства:
на начало месяца:
изделие А – 4 000 руб.;
изделия Б – 5 000 руб.;
на конец месяца:
изделия А – 1 000 руб.;
изделия Б – 600 руб.
- изделие А
|
|
43/1
|
20/1
|
|
- изделие Б
|
|
43/2
|
20/2
|
16
|
Отгружена продукция покупателю:
- отражена выручка от продажи продукции
|
370000
|
62
|
90
|
|
- начислен НДС от выручки (сумму определить)
|
61667
|
90
|
68
|
|
- списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (вся сданная на склад)
|
|
|
|
17
|
Поступили платежи на расчетный счет от покупателя
|
370000
|
51
|
62
|
18
|
Отражены расходы предприятия по доставке готовой продукции транспортной компанией ООО «Дилижанс»
|
7500
|
44
|
76
|
19
|
С расчетного счета перечислены денежные средства транспортной компании ООО «Дилижанс»
|
7500
|
76
|
51
|
20
|
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции (сумму определить)
|
|
|
|
21
|
Начислены расходы на расчетно-кассовое обслуживание, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (банком)
|
2300
|
91
|
76
|
22
|
Начислен налог на имущество организаций к уплате в бюджет
|
2300
|
91
|
68
|
23
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
|
|
|
|
24
|
Начислен налог на прибыль организаций к уплате в бюджет
|
24000
|
99
|
68
|
25
|
Сумма чистой прибыли или убытка отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (сумму определить)
|
|
|
| |
|
|
Скачать 67 Kb.