№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
Расчеты
|
1
|
От поставщиков за месяц поступили:
|
|
|
|
|
А
|
объект основных средств не требующий монтажа:
- договорная цена
- НДС по нормативу
|
450000
81000
|
08/01
19
|
60
60
|
|
Б
|
оборудование, требующее монтажа:
- договорная цена
- НДС по нормативу
|
750000
135000
|
07/01
19
|
60
60
|
|
В
|
материалы:
- в количестве 1200 единиц
- договорная цена за единицу 340 руб.
- НДС по нормативу
|
408000
73440
|
10
19
|
60
60
|
|
Г
|
нематериальные активы:
- договорная цена
- НДС по нормативу
|
45000
81000
|
08/04
19
|
60
60
|
|
2
|
Учтены транспортные расходы по доставке имущества, осуществленные подрядчиком:
|
|
|
|
|
А
|
оборудования, требующего монтажа:
- стоимость доставки
-НДС по нормативу
|
23000
4140
|
07/01
19
|
60
60
|
|
Б
|
материалов:
- стоимость доставки
- НДС по нормативу
|
12000
2160
|
10
19
|
60
60
|
|
В
|
нематериальных активов:
- стоимость доставки
- НДС по нормативу
|
5000
900
|
08/04
19
|
60
60
|
|
3
|
Учтены транспортные расходы по доставке основных средств, не требующих монтажа, оплаченные подотчетным лицом:
- стоимость доставки, согласно документам
- НДС по нормативу
|
25000
4500
|
08/01
19
|
71
71
|
|
4
|
Учтены расходы ремонтного цеха по установке объекта основных средств, не требующих монтажа:
|
|
|
|
|
А
|
оплата труда
|
33500
|
08/01
|
70
|
|
Б
|
взносы во внебюджетные фонды от оплаты труда – по нормативу
|
10117
|
08/01
|
69
|
33500*30,2%
|
В
|
материалы по учетным ценам:
- количество 50 единиц
- учетная цена 360 руб. за единицу
|
18000
|
08/01
|
10
|
50*360
|
5
|
Оборудование, требующее монтажа, сдано в монтаж
|
773000
|
08/01
|
07
|
23000+750000
|
6
|
Нематериальные активы поставлены на учет по первоначальной стоимости
|
50000
|
04
|
08/04
|
45000+5000
|
7
|
Учтены расходы строительно-монтажного управления по монтажу оборудования:
- стоимость монтажа
- НДС по нормативу
|
150000
27000
|
08/01
19
|
60
60
|
|
8
|
Оборудование поставлено на учет по первоначальной стоимости
|
923000
|
01
|
08/01
|
773000+150000
|
9
|
С расчетного счета оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество (основные средства не требующие монтажа, материалы, нематериальные активы)
|
920000
|
60
|
51
|
|
10
|
За счет аккредитива оплачен счет поставщика за приобретенное оборудование
|
773000
|
60
|
55
|
23000+750000
|
11
|
Перечислен бюджету НДФЛ (смотри остаток на начало месяца)
|
70000
|
68
|
51
|
|
12
|
Списан НДС по всем счетам на уменьшение платежей в бюджет
|
409140
|
68
|
19
|
|
13
|
Израсходованы материалы по плановой себестоимости в количестве (цена–операция 4В):
|
|
|
|
|
А
|
на изготовление продукции:
|
|
|
|
Единицы:
|
|
- изделие «А»
|
324000
|
20
|
10
|
900
|
|
- изделие «Б»
|
288000
|
20
|
10
|
800
|
Б
|
на обслуживание основного цеха
|
28800
|
25/2
|
10
|
80
|
В
|
на обслуживание заводоуправления
|
18000
|
26
|
10
|
50
|
Г
|
во вспомогательном производстве:
|
|
|
|
|
|
- в ремонтный цех на ремонт
|
61200
|
23/1
|
10
|
170
|
|
- в электроцех
|
54000
|
23/2
|
10
|
150
|
Д
|
на исправление брака изделия «Б»
|
10800
|
28
|
10
|
30
|
Е
|
на обслуживание оборудования основного цеха
|
3600
|
25/1
|
10
|
10
|
14
|
Списывается отклонение фактической себестоимости израсходованных материалов от стоимости по учетным ценам (заполнить приложение 2):
|
|
|
|
|
|
на изготовление продукции:
|
|
|
|
|
А
|
на установку основных средств
|
|
|
|
|
Б
|
- изделие «А»
|
36000
|
20
|
16
|
|
|
- изделие «Б»
|
32000
|
20
|
16
|
|
В
|
на обслуживание основного цеха
|
3200
|
25/1
|
16
|
|
Г
|
на обслуживание заводоуправления
|
2000
|
26
|
16
|
|
Д
|
во вспомогательном производстве:
|
|
|
|
|
|
- в ремонтный цех на ремонт
|
4300
|
23/1
|
16
|
|
|
- в электроцех
|
-1500
|
23/2
|
16
|
|
Е
|
на исправление брака изделия «Б»
|
-300
|
28
|
16
|
|
Ж
|
на обслуживание оборудования основного цеха
|
-100
|
25/2
|
16
|
|
15
|
Услуги ремонтного цеха по установке основных средств списаны на увеличение стоимости основных средств
|
61617
|
01
|
08
|
|
16
|
Основные средства, не требующие монтажа, поставлены на учет по первоначальной стоимости
|
475000
|
01
|
08
|
|
17
|
Начислена амортизация за месяц (заполнить приложение 3):
|
|
|
|
|
А
|
по основным средствам основного цеха
|
2415
|
25/2
|
02
|
|
Б
|
оборудованию основного цеха
|
7200
|
25/1
|
02
|
|
В
|
по основным средствам заводоуправления
|
8325
|
26
|
02
|
|
Г
|
по основным средствам ремонтного цеха
|
6349,5
|
23/1
|
02
|
|
Д
|
по основным средствам электроцеха
|
2925
|
23/2
|
02
|
|
Е
|
нематериальным активам основного цеха
|
2757
|
25/2
|
05
|
|
Ж
|
нематериальным активам заводоуправления
|
1303,12
|
26
|
05
|
|
18
|
Начислена заработная плата за месяц:
|
|
|
|
|
А
|
рабочим за изготовление продукции:
|
|
|
|
|
|
- изделия «А»
|
780000
|
20
|
70
|
|
|
- изделия «Б»
|
560000
|
20
|
70
|
|
Б
|
рабочим за обслуживание оборудования
|
140000
|
25/1
|
70
|
|
В
|
администрации основного цеха
|
75000
|
25/2
|
70
|
|
Г
|
администрации организации
|
340000
|
26
|
70
|
|
Д
|
персоналу вспомогательных цехов:
|
|
|
|
|
|
- ремонтного цеха
|
125000
|
23/1
|
70
|
|
|
- электроцеха
|
67000
|
23/2
|
70
|
|
Е
|
рабочим за исправление брака изделия «Б»
|
14000
|
28
|
70
|
|
19
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды (по нормативу) от оплаты труда, начисленной за месяц:
|
|
|
|
|
А
|
рабочим за изготовление продукции:
|
|
|
|
|
|
- изделия «А»
|
235560
|
20
|
69
|
|
|
- изделия «Б»
|
169120
|
20
|
69
|
|
Б
|
рабочим основного цеха за обслуживание оборудования
|
42280
|
25/1
|
69
|
|
В
|
администрации основного цеха
|
22650
|
25/2
|
69
|
|
Г
|
администрации организации
|
102680
|
26
|
69
|
|
Д
|
персоналу вспомогательных цехов:
|
|
|
|
|
|
- ремонтного цеха
|
37750
|
23/1
|
69
|
|
|
- электроцеха
|
20234
|
23/2
|
69
|
|
Е
|
рабочим за исправление брака изделия «Б»
|
4228
|
28
|
69
|
|
20
|
Учтены услуги подрядной организации на капитальный внеплановый ремонт основных средств организации:
- стоимость ремонта
- НДС по нормативу
|
510000
91800
|
20
19
|
60
60
|
|
21
|
Виновные в недостаче лица внесли в кассу сумму недостачи
|
50000
|
50
|
73
|
|
22
|
Закрыт аккредитив, открытый для оплаты счетов за поставку основных средств (списан остаток)
|
127000
|
51
|
55
|
|
23
|
Произведены удержания из заработной платы:
|
|
|
|
|
А
|
НДФЛ
|
56000
|
70
|
68
|
|
Б
|
по исполнительным документам
|
34000
|
70
|
76
|
|
В
|
в возмещение материального ущерба
|
24000
|
70
|
73
|
|
24
|
Согласно счетам АО «Горводоканал» списаны расходы по потреблению воды:
|
|
|
|
|
А
|
на затраты основного цеха
|
50000
|
25/2
|
25
|
|
Б
|
на затраты организации
|
65000
|
26
|
25
|
|
В
|
на затраты вспомогательных цехов:
|
|
|
|
|
|
- ремонтного цеха
|
35000
|
23/1
|
25
|
|
|
- электроцеха
|
29000
|
23/2
|
25
|
|
Д
|
НДС по нормативу
|
32220
|
19
|
25
|
|
25
|
Начислены проценты за месяц по кредиту в размере 17% годовых (сумму кредита взять из остатков на начало месяца)
|
14167
|
91
|
66
|
|
26
|
Проданы нематериальные активы основного цеха:
|
|
|
|
|
А
|
учтена выручка от продажи активов с НДС
|
256700
|
62
|
91
|
|
Б
|
учтен НДС с выручки для уплаты в бюджет
|
39158
|
91
|
68
|
|
В
|
списана амортизация, начисленная по активу на момент продажи
|
68425
|
05
|
04
|
|
Г
|
списана остаточная стоимость актива
|
|
91
|
04
|
|
27
|
На расчетный счет получена выручка от продажи нематериальных активов
|
118000
|
51
|
62
|
|
28
|
Перечислено с расчетного счета в оплату поставщикам и подрядчикам:
|
|
|
|
|
А
|
строительно-монтажному управлению за ремонт (операция 20)
|
510000
|
60
|
51
|
|
Б
|
«Горводоканал» за воду (операция 24)
|
179000
|
60
|
51
|
|
В
|
АО «Восход» (смотри остатки по счетам)
|
118000
|
60
|
51
|
|
29
|
НДС по счетам поставщиков и подрядчиков списан на уменьшение платежей в бюджет (смотри операцию 28)
|
145260
|
68
|
19
|
|
30
|
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи аванса работникам организации за первую половину месяца
|
300000
|
50
|
51
|
|
31
|
Выдан аванс работникам организации за первую половину месяца
|
300000
|
72
|
50
|
|
32
|
На расчетный счет получена выручка от покупателя ООО «Заря»
|
354000
|
51
|
62
|
|
33
|
Списаны расходы электроцеха на затраты потребителей. Заполнить приложение 4:
|
|
|
|
|
А
|
основного цеха
|
54835
|
25/2
|
23/2
|
|
Б
|
по обслуживанию оборудования основного цеха
|
46997,5
|
25/1
|
23/2
|
|
В
|
организации
|
25080
|
26
|
23/2
|
|
Г
|
ремонтного цеха
|
17462,5
|
23/1
|
23/2
|
|
Д
|
продана на сторону
|
27284
|
62
|
23/2
|
|
34
|
Предъявлены счета за проданную электроэнергию вместе с НДС, если цена продажи за 1 кВт 3,36 руб.
|
32928
|
23/2
|
62
|
|
35
|
Учет НДС с цены за проданную электроэнергию
|
5927,04
|
19
|
62
|
|
36
|
Выпущена готовая продукция из производства
|
|
|
|
|
А
|
Изделие «А»:
|
|
|
|
|
|
- в количестве 160 единиц
|
|
|
|
|
|
-по плановой себестоимости 14000 руб. за единицу
|
2240000
|
43
|
20
|
|
Б
|
Изделие «Б»:
|
|
|
|
|
|
- в количестве 170 единиц
|
|
|
|
|
|
-по плановой себестоимости 10200 руб. за единицу
|
1734000
|
43
|
20
|
|
37
|
Списываются расходы ремонтного цеха на затраты потребителей (заполнить приложение 5):
|
|
|
|
|
А
|
основного цеха
|
86119
|
25/2
|
23/1
|
|
Б
|
по обслуживанию оборудования основного цеха
|
43059
|
25/1
|
23/1
|
|
В
|
организации
|
157884
|
26
|
23/1
|
|
38
|
Расходы на обслуживание оборудования распределены и списаны на себестоимость продукции (заполнить приложение 6)
|
|
|
|
|
А
|
- изделие «А»
|
160563,15
|
20
|
25/1
|
|
Б
|
- изделие «Б»
|
82714,35
|
20
|
25/1
|
|
39
|
Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции (заполнить приложение 7):
|
|
|
|
|
А
|
- изделие «А»
|
187036
|
20
|
25/2
|
|
Б
|
- изделие «Б»
|
132215
|
20
|
25/2
|
|
В
|
- брак изделия «Б»
|
3225
|
28
|
25/2
|
|
40
|
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции (заполнить приложение 8):
|
|
|
|
|
А
|
- изделие «А»
|
412929,3
|
20
|
26
|
|
Б
|
- изделие «Б»
|
299017
|
20
|
26
|
|
41
|
Оприходован окончательный брак изделия «Б»
|
34000
|
20
|
28
|
|
42
|
Списана часть расходов по исправлению брака изделия «Б» на виновных лиц, допустивших брак
|
26000
|
73
|
28
|
|
43
|
Списаны потери от брака изделия «Б» (заполнить приложение 9)
|
5953
|
20
|
28
|
|
44
|
Списано отклонение фактической себестоимости от плановой себестоимости готовой продукции (заполнить приложение 10 таблицы 1 и 2)
|
|
|
|
|
А
|
- изделие «А»
|
23217,55
|
43
|
20
|
|
Б
|
- изделие «Б»
|
88769,65
|
43
|
20
|
|
45
|
Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости:
|
|
|
|
|
А
|
Изделие «А»:
|
|
|
|
|
|
- в количестве 100 единиц
|
|
|
|
|
|
-по плановой себестоимости 14000 руб. за единицу
|
1400000
|
90/2
|
43
|
|
Б
|
Изделие «Б»:
|
|
|
|
|
|
- в количестве 110 единиц
|
|
|
|
|
|
-по плановой себестоимости 10200 руб. за единицу
|
1122000
|
90/2
|
43
|
|
46
|
Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от плановой (фактическая себестоимость Приложение 10 таблица 2 и приложение 11)
|
|
|
|
|
А
|
Изделие «А»
|
1094310
|
43
|
90/2
|
|
Б
|
Изделие «Б»
|
810968,4
|
43
|
90/2
|
|
47
|
Покупателям предъявлены счета за отгруженную продукцию по ценам продажи с НДС:
|
|
|
|
|
А
|
Изделие «А»
|
2005400
|
62
|
90/1
|
|
Б
|
Изделие «Б»
|
1970000
|
62
|
90/1
|
|
48
|
Учтен НДС с проданной цены для уплаты в бюджет:
|
|
|
|
|
А
|
С изделия «А»
|
305908
|
90
|
68
|
|
Б
|
С изделия «Б»
|
300508
|
90
|
68
|
|
49
|
Списывается финансовый результат от продажи продукции (заполнить приложение 11):
|
|
|
|
|
А
|
Изделие «А»
|
276274,45
|
90
|
99
|
|
Б
|
Изделие «Б»
|
458722,35
|
90
|
99
|
|
50
|
От покупателей поступила выручка на расчетный счет
|
3975400
|
51
|
62
|
|
|
Итого оборот за месяц
|
|
|
|
|
Скачать 1 Mb.