задание 1 НПО. Работу выполнила Филимонова Александра, 208 группа Определить налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций за текущий период, если

• Название: Работу выполнила Филимонова Александра, 208 группа Определить налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций за текущий период, если
• Дата: 10.03.2023
• Размер: 19.39 Kb.
• Имя файла: задание 1 НПО.docx
• Тип: Документы; #979286

Работу выполнила Филимонова Александра, 208 группа

Определить налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций за текущий период, если:

1. 
   ООО « Карамель» по состоянию на 01.01. текущего года имеет
   
2. 
   В текущем году отражены следующие хозяйственные операции:
   

№	Хозяйственная операция	Сумма
1	Начислено по оплате труда: - по окладам - премия по Положению о премировании - материальная помощь (1 сотрудник) - уральский коэффициент 15%	900000 р. 95000 р. 4000 р. 995 000*0,15=149 250 р.
2	Начислены и уплачены страховые взносы	149 250*0,3=44 775 р.
3	Начислены и оплачены % за пользование кредитом	50000 р.
4	Приняты оказанные услуги по электроэнергии, в т.ч. НДС по счету-фактуре	159000 р. с учетом НДС = 159 000 * 20/120 = 26 500 р. без НДС= 159 000 – 26 500 = 132 500 р.
5	Оплачены сырье и материалы, использованные в производство	320000 р.
6	Приняты утвержденные руководителем авансовые отчеты по командировочным расходам, в т.ч. НДС – 3300 рублей по проездным документам	15100 р. Без НДС = 15 100 – 3 300 = 11 800 р.
7	Начислена амортизация по оплаченным О.С.	22000 р.
8	Погашен кредит банка с расчетного счета	100000 р.
9	Уплачен штраф ИФНС за несвоевременное представление декларации	5000 р.
10	Произведено и отгружено продукции 60000 единиц по 68.00 рублей (без А и НДС)	60 000*68=4 080 000 р.

В 1 пункте материальная помощь не облагается страховыми взносами (4 000р.) и в 9 пункте штрафы не учитываются при налогообложении прибыли (5 000 р.)

Из-за того, что выручка в среднем за квартал равна 1 020 000 руб., мы не можем использовать кассовой метод начисления.

Расчет в таблице

Доходы	Общий режим
	Кассовый метод	Метод начисления
10		4 080 000 р.
итог		4 080 000 р.
Расходы
2		447 775
3		50 000
4		132 500
5		320 000
6		11 800
7		22 000
8		100 000
Итог		681 075

Налог на прибыль = Налоговая база * Ставка налога

Налоговая база = Доходы от реализации + Внереализационные доходы – Расходы, уменьшающие доходы от реализации – Внереализационные расходы

Налоговая база = 4 080 000 – 681 075 = 3 398 925

Налоговая ставка 20%, из них 2%, зачисляются в федеральный бюджет; 13,5% зачисляются в бюджеты субъектов РФ (Пермский край)

НПО = 3 398 925 * 0,2 = 679 785

НПО=3 398 925*0,02 = 67 979 (в федеральный бюджет)

НПО=3 398 925*0,135 = 458 855 (в бюджет Пермского края)