НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. С июля вычет на детей не предоставляется. Зп январьиюнь 315276 р. Поэтому зп будет 52200 зп июль январь 313200 Итго за год 628476 Ситуационная задача 2
 Скачать 16.15 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ 1/1) Группа 18ГУ111 Студент С.М. Савкина МОСКВА 2022 Ситуационная задача 1 Исходные данные Заработная плата менеджера ООО «ТриО» Иванова И.И. - оклад в сумме 60000 рублей. Иванов И.И. имеет 2-х несовершеннолетних детей. Задание Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. Вычеты на детей -2800в месяц. Налоговый вычет = (60000-2800)*0,13=7436 Значит, зп на руки=60000 - 7436 = 52546 Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется. С июля вычет на детей не предоставляется. ЗП январь-июнь= 315276 р. Поэтому ЗП будет: 52200 ЗП июль- январь 313200 Итго за год = 628476 Ситуационная задача 2 Исходные данные В течение отчетного периода ООО «АВС» получила следующие доходы: - выручку от реализации товаров собственного производства - 1200000 руб. (в том числе НДС 200000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров - 600000 руб. (в том числе НДС 100000 руб.); - денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС). Задание Определить, какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли/ Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 1 800 000 руб. (в том числе НДС 30 0000 руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 150000000 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ). В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 34 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ). Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Итак, доходы организации за отчетный период составят 1534000 руб. . Ситуационная задача 3 Исходные данные Организация списывает станок по причине морального износа. Первоначальная стоимость оборудования 120 000 рублей; оно изношено на 80%. Сумма начисленной амортизации соответствует износу. В организации принято решение о ликвидации оборудования. Демонтаж выполняет сторонняя организация. Расходы на демонтаж составили 2 400 рублей, в том числе 400 рублей НДС. Задание 1) Определите финансовый результат операции по ликвидации станка. 2) Укажите, какие расходы, и в какой сумме будут учтены при расчете налога на прибыль в месяце ликвидации станка. 1)списана первоначальная стоимость Д-т 01.2 К-т 01.1-120000 2)списана амортизация Д-т 02 К-т 01.2-96000 3)списана остаточная стоимость на расходы Д-т 91.2 К-т 01.2-24000 4)отражены расходы по демонтажу Д-т 91.2 К-т 60-2000 5)НДС с демонтажа Д-т 19 К-т 60-400 6)финансовый р-т 24000+2000=26000-убыток Д-т 99 К-т 91.9- |