Главная страница
Навигация по странице:

  • Анализ деятельности банка

  • Функции анализа деятельности банка

  • Принципы анализа деятельности банка

  • Виды анализа деятельности коммерческого банка

  • ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

  • Можно выделить следующие признаки отчетности: Обязательность

  • Документальная обоснованность

  • По экономическому содержанию и способу формирования

  • По периодичности доставления

  • В зависимости от включения в отчетность результатов работы дочерних предприятий, субъектов банковских групп и холдингов

  • По степени секретности

  • По МСФО (международным стандартам финансовой отчетности) и РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета)

  • Лекция АДКБ_09_10_2020. ЛЕКЦИЯ АДКБ _09_10_2020. Сущность и содержание анализа деятельности коммерческого банка


    Скачать 27.95 Kb.
    НазваниеСущность и содержание анализа деятельности коммерческого банка
    АнкорЛекция АДКБ_09_10_2020
    Дата01.11.2022
    Размер27.95 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаЛЕКЦИЯ АДКБ _09_10_2020.docx
    ТипОтчет
    #765432



    СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
    Анализ деятельности банка – система специальных знаний, связанных с изучением состояния и результатов деятельности банка за отчетный период, сравнением финансового состояния и результатов его деятельности с результатами деятельности других банков и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение его функционирования.
    Функции анализа деятельности банка:

    1. Оценка выполнения разработанных планов, достигнутого уровня коммерческой и финансовой деятельности;

    2. Обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа закономерностей развития банка и выявления невозможно разработать план, адекватный успешному развитию банка);

    3. Выявление основных факторов, обусловивших отклонение фактических показателей от нормативных, плановых, средних отраслевых;

    4. Поиск резервов повышения эффективности работы банка;

    5. Разработка комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов);

    6. Проверка оптимальности управленческих решений;

    7. Адекватное реагирование на изменение внешней среды, позволяющих достигнуть экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, используемых технологии, капитальных вложений, организации деятельности;

    8. Выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.


    Принципы анализа деятельности банка

    Требования, предъявляемые к результатам анализа

    Принципы

    Ценность для пользователя

    • Практическая значимость

    • Своевременность

    • Прогностическая ценность

    • Экономичность/эффективность (затраты на проведение много меньше получаемого эффекта)

    • Научность – базирование на комплексном научном подходе, учет новейших разработок и опыта применения их на практике

    Достоверность (обеспечивает достоверное представление о финансовой устойчивости, конкурентоспособности)

    • Базирование на точной и достоверной информации для чего необходимо совершенствовать систему внутренней документации

    • Надежность используемых приемов и методов, отдельных показателей и методик

    • Верифицируемость (проверяемость)

    • Обоснованность и доказательность

    • Объективность (непредвзятость, беспристрастность)

    • Взаимоувязка показателей учета, отчетности и анализа

    Полнота, достаточность для принятия управленческого решения

    • Системность;

    • Комплексность;

    • Непрерывность;

    • Динамичность;

    • Оперативность;

    • Внешнего взаимодействия – учитывается экономическая, социальная ситуация, нормативно-правовое регулирование, политика регулятора)


    Виды анализа деятельности коммерческого банка


    Классификационный признак

    Виды

    Пользователи анализа (организационная форма проведения)

    • Внешний (дистанционный)

    • Внутренний

    Источники информации

    • Финансовый

    • Управленческий

    Периодичность проведения

    • Систематический

    • Разовый

    • Периодический

    • Эпизодический

    Период, за который проводится анализ


    • Ежедневный

    • Еженедельный

    • Ежедекадный

    • Ежемесячный

    • Ежеквартальный

    • Полугодовой

    • Годовой

    По кругу изучаемых вопросов

    • Комплексный

    • Тематический




    По охвату изучаемых объектов

    • Сплошной

    • Выборочный




    Цель и характер исследования

    • Предварительный (перспективный)

    • Контрольно-оперативный

    • Последующий (ретроспективный, итоговый)

    • Прогнозный

    Направления исследования

    • Анализ ликвидности

    • Анализ активов

    • Анализ собственных средств

    • Анализ привлеченных средств

    Метод исследования

    • Структурный (Вертикальный)

    • Горизонтальный (Динамический)

    • Коэффициентный

    • Факторный

    • Корреляционный

    • Индексный

    • Трендовый

    Критерии оценки

    • Экспертных оценок

    • Рейтинговый

    • Сравнительный





    ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
    Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является информационное обеспечение.

    В процессе деятельности банка генерируется, обрабатывается достаточно большое количество различной информации которая может быть классифицирована следующим образом:


    • Фактические данные

    • Данные бизнес-плана




    • Публичные данные

    • Конфиденциальные данные




    • Внутренние источники

    • Внешние источники




    • Учетные данные – Отчетность

    • Внеучетные данные:

    - Акты ревизий, проверок вышестоящих организаций, внешнего и внутреннего аудита

    - Материалы проверок органов регулирования

    - Результаты рейтинговой оценки Рейтинговых агентств

    - Исследования Информационно-аналитических агентств

    - Материалы независимых консультативных и экспертных фирм

    - Сведения периодической печати
    Учетные данные, содержащиеся в отчетности банка являются основными источниками анализа деятельности банка, его финансового состояния.

    Одним из основных пользователей информации о деятельности коммерческих банков является центральный банк, которым преследуется цели и осуществления надзора за деятельностью банков.

    Следует отметить возрастание макроэкономической роли на современном этапе экономического развития банковской отчетности.

    Отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

    Отчетность банка – информационный поток о состоянии и движении активов (денежных средств, кредитов, корреспондентских счетов, ценных бумаг, долгосрочных финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов), обязательств (привлеченных средств клиентов) и капитала банка, используемый в целях:

    • обеспечения своевременной информацией о деятельности банков внутренних и внешних пользователей,

    • формирования национальной статистики для успешного проведения денежно-кредитной политики государства;

    • эффективного осуществления регулирующих и надзорных функций за деятельностью банков.

    Собираемая информация должна соответствовать стандартам и требованиям, в том числе, предъявляемым Международным валютным фондом и другими международными организациями, а также правительственными органами

    Предоставление отчетности регламентировано Указанием Банка России № 4927-У от 08.10.2018 «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
    Таким образом, под Отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в них сведений.
    Можно выделить следующие признаки отчетности:

    • Обязательность – каждый банк обязан представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки, установленные Банком России (или иным органом);

    • Документальная обоснованность – все данные отчетности формируются на основе первичных учетных и иных документов, предусмотренных в нормативных актах Банка России;

    • Юридическая сила – формы отчетности являются официальными документами банка, который в соответствии с законом несет ответственность за их достоверность, полноту, правильность оформления и своевременность представления.


    Банковскую отчетность можно группировать на основе различных признаков.

    1. По экономическому содержанию и способу формирования:

    • статистическая,

    • налоговая,

    • бухгалтерская (финансовая) отчетность;

    • публикуемая




    1. По периодичности доставления:

    • оперативная (предоставляемая по требованию)

    • периодическая (ежедневная, пятидневная, недельная, декадная, месячная, квартальная, годовая);




    1. В зависимости от включения в отчетность результатов работы дочерних предприятий, субъектов банковских групп и холдингов:

    • консолидированная,

    • неконсолидированная,




    1. По степени секретности:

    – разрешенная к публикации (раскрывается на сайте Банка России и официальном сайте самого банка), например:

    1. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта Форма 101

    2. Отчёт о финансовых результатах Форма 102, квартальная

    3. Расчёт собственных средств (капитала) («Базель III») Форма 123

    4. Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации Форма 135

    5. Консолидированный балансовый отчёт Форма 802

    6. Консолидированный отчёт о финансовых результатах Форма 803

    7. Расчёт собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы Форма 805

    8. Годовая (промежуточная) отчётность

    9. Публикуемая отчетность (подлежит опубликованию в открытой печати), например:

    • Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)

    • Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)

    • Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)

    • Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)

    • Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)


    – не разрешенная к публикации.


    1. По МСФО (международным стандартам финансовой отчетности) и РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета)


    написать администратору сайта