Тесты Право устанавливать налоги и сборы это право 1 Российской Федерации

• Название: Тесты Право устанавливать налоги и сборы это право 1 Российской Федерации
• Дата: 14.04.2018
• Размер: 19.76 Kb.
• Имя файла: 10.04.18.19.49.03_Romanov_A.N. (1).docx
• Тип: Тесты; #41149

Контрольные вопросы

1. Дайте определение отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и сборов отличается от введения налогов и сборов? Со ссылкой на нормы права определите, каков порядок и условия установления налогов и сборов.

3. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

4. Объясните, какими путями налогоплательщик может защитить свои права и какими нормами законодательства он должен руководствоваться.

5. В чем заключается сущность обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц в административном порядке? Каковы, на ваш взгляд, положительные и отрицательные моменты административного и судебного порядков защиты налогоплательщиком своих прав?

6. Дайте определение понятия «система налогов и сборов».


7. В чем состоит отличие налогов и сборов?


8. Какие виды налогов и сборов вы знаете?


9. Перечислите признаки и функции налогов. Какие из функции кажутся вам наиболее важными?


10. Что подразумевается под индивидуальной безвозмездностью налога?

11. К каким классификационным группам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный налог, государственная пошлина, земельный налог?


12. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?


13. Что такое налоговая ответственность? Каковы ее основания?

14. Охарактеризуйте виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ.

Тесты

1. Право устанавливать налоги и сборы — это право:

1) Российской Федерации;

2) ее субъектов;

3) муниципальных образований.

2. Сбор отличается от налога по следующим признакам:

1) индивидуальная возмездность;

2) плановость;

3) обязательность;

4) разовость взимания;

5) обязательное зачисление платежа в государственный бюджет;

6) твердо установленная ставка.

3. Система налоговых органов в Российской Федерации включает в себя:

1) Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные подразделения;

2) Министерство финансов РФ и ФНС РФ;

3) все налоговые инспекции и таможенные посты.

4. В числе способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Налоговым кодексом предусмотрен:

1) залог имущества налогоплательщика;

2) штраф;

3) конфискация.

5. Акт выездной налоговой проверки составляется:

1) сразу после завершения проверки;

2) в течение недели после завершения проверки;

3) не позднее 2 месяцев со дня проведения проверки и составления справки.

6. Сборщики налогов – это:

1) кредитные организации;

2) Федеральная налоговая служба и ее подразделения;

3) уполномоченные государством государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, в чьи обязанности входит принятие и перечисление средств в бюджет.

7. Основная задача налоговых органов — это:

1) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;

2) установление налогов и сборов и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;

3) принятие законодательных актов по вопросам налогообложения в Российской Федерации, сбор налогов и их зачисление в бюджет.

8. Налоговые правоотношения:

1) отношения по контролю за поступлением налогов и сборов в бюджет;

2) урегулированные нормами права отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также в связи с привлечением к налоговой ответственности;

3) все отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.

9. Уполномоченный представитель налогоплательщика — это:

1) лицо, которое может платить за налогоплательщика налоги и сборы;

2) лицо, которое удерживает и перечисляет налог в бюджет;

3) лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

10. Объект налогообложения — это:

1) операции по реализации товаров, работ, услуг; прибыль, доход, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого возникает обязанность но уплате налога или сбора;

2) собственность юридических и физических лиц на территории Российской Федерации;

3) прибыль предприятия, учреждения, организации;

4) доход физического лица.

11. Налоговый период по отдельным видам налогов:

1) календарный год;

2) месяц, квартал, год или иной период времени;

3) бюджетный год;

4) календарный год, или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

12. Согласно ст. 106 ПК РФ налоговым правонарушением признается:

1) неуплата налога или сбора;

2) несоблюдение требований Налогового кодекса РФ;

3) виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика;

4) преступление, совершенное налогоплательщиком.

13. В случае, когда твердая сумма налога устанавливается, исходя из потребности покрыть определенный расход, и доводится до каждого налогоплательщика независимо от его доходов, такой налог называется:

1) раскладочный;

2) разовый;

3) общий.

14. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:

1) совершение аналогичного правонарушения повторно;

2) совершение правонарушения в состоянии аффекта;

3) совершение правонарушения в особо крупных размерах.

15. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) закреплены НК РФ;

2) определяются контрольным органом, исходя из обстоятельств конкретного дела;

3) устанавливаются арбитражным судом.

16. Постоянным представительством иностранного юридического лица в целях налогообложения считается:

1) дочернее предприятие;

2) строительная площадка;

3) простое товарищество.

17. Государства заключают налоговые соглашения в целях:

1) избежания двойного налогообложения;

2) налогообложения граждан, имеющих двойное гражданство или собственность в иностранном государстве;

3) борьбы с налоговыми преступлениями.

18. В соответствии с НК РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:

1) с 16 лет;

2) с 18 лег;

3) с рождения;

4) по достижения совершеннолетия.

19. Налоговые органы имеют право проводить:

1) проверки по месту регистрации налогоплательщика;

2) выездные и камеральные налоговые проверки;

3) ревизии.

20. Расставьте цифры, отражающие последовательность отношений, возникающих в ходе налоговой деятельности государства, подлежащих урегулированию нормами налогового права:

1) введение налогов и сборов;

2) перечисление налогов и сборов;

3) установление налогов и сборов;

4) привлечение к налоговой ответственности;

5) налоговый контроль.

21. Расставьте цифры, отражающие последовательность элементов структуры налогового законодательства по степени охвата его нормами территории государства:

1) Налоговый кодекс РФ (НК РФ);

2) законы субъектов РФ о введении в действие региональных налогов;

3) федеральные законы об отдельных видах налогов;

4) нормативные акты представительных органов местного самоуправления о введении в действие местных налогов.

22. Расставьте цифры, отражающие последовательность расположения следующих категорий по степени увеличения совокупности их налоговых полномочий:

1) налоговый агент;

2) налогоплательщик;

3) субъект налогового правоотношения;

4) субъект налогового права.

23. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа в отношении налогоплательщика:

1) получение налоговых деклараций и налоговой отчетности

2) камеральная налоговая проверка;

3) постановка на налоговый учет;

4) снятие налогоплательщика с налогового учета.

24. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа при выездной налоговой проверке:

1) оформление результатов выездной проверки;

2) осмотр территорий, помещений и документов налогоплательщика;

3) вынесение решения руководителем налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершенное правонарушение;

4) вынесение решения о выездной налоговой проверке руководителем налогового органа.

25. Расставьте цифры, отражающие последовательность действий работодателя (налогового агента) в процессе исчисления налога на доходы физического лица (налогоплательщика) по кумулятивной системе:

1) определение налоговой базы (ст. 210 НК РФ) нарастающим итогом с начала года;

2) определение стандартных налоговых вычетов;

3) исчисление налога, причитающегося к уплате с начала налогового периода (календарного года);

4) начисление заработной платы и иных, соответствующих законодательству, выплат лицу, работающему по трудовому договору;

5) исчисление налога, причитающегося к уплате за истекший период (календарный месяц).

26. Какие признаки присущи такой категории, как «налог»:

1) обязательность;

2) безвозмездность;

3) безымянность;

4) срочность.

27. Налоговая система — это:

1) совокупность налогов и сборов;

2) совокупность всех обязательных платежей, взимаемых на территории государства;

3) совокупность существенных условий налогообложения;

4) совокупность налогов и сборов и существенных условий

налогообложения.

28. Налоговое право — это:

1) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по взиманию налогов и сборов на территории государства;

2) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению и введению налогов и сборов на территории государства;

3) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, а также возникающие по налоговому контролю;

4) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по аккумулированию всех доходов государства.

29. Какие элементы налогообложения должны быть определены для того, чтобы налог считался законно установленным:

1) порядок перераспределения налогового дохода между бюджетами (федеральным, региональными, муниципальными);

2) налогоплательщики, объект, налоговая база, ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты;

3) порядок установления и введения налога или сбора на территории того или иного административно-территориального образования;

4) порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

30. Обязательным элементом налога является:

1) налоговая санкция;

2) налоговая ставка;

3) налоговый орган;

4) налоговый агент;

5) налоговая льгота.

31. Основная обязанность налогоплательщика — это:

1) сформировать налоговую базу;

2) своевременно и полностью уплатить налог;

3) представить бухгалтерскую отчетность;

4) не препятствовать осуществлению мероприятий налогового контроля.

32. Налогоплательщиками являются:

1) юридические лица и их филиалы и представительства;

2) физические и юридические лица;

3) граждане Российской Федерации и российские организации;

4) физические лица и организации.

33. Систему налоговых органов возглавляет:

1) Министерство финансов РФ;

2) Правительство РФ;

3) Федеральная налоговая служба;

4) Министерство налогов и сборов РФ.

34. Налоговый агент – это:

1) лицо, на которое возложена обязанность уплатить налог за своего работника;

2) лицо, на которое возложена обязанность принять и перечислить в бюджет сумму налога;

3) лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет налог.

35. Налогоплательщик имеет право:

1) не платить налог в случае отсутствия у него денег на счете;

2) требовать корректного и вежливого к себе обращения;

3) требовать соблюдения налоговой тайны;

4) не платить пени в случае отсутствия вины при нарушении налогового законодательства.

36. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налога относятся:

1) пеня;

2) штраф;

3) письменное подтверждение налогоплательщика;

4) требование об уплате налога;

5) залог имущества;

6) поручительство.

37. К методам налогового контроля относится:

1) ревизия;

2) назначение аудиторской проверки;

3) камеральная проверка;

4) осмотр помещений;

5) выемка документов;

6) финансово-экономический анализ.

38. Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен:

1) трем годам со дня совершения налогового правонарушения;

2) шести месяцам со дня выявления налогового правонарушения;

3) трем годам со дня выявления налогового правонарушения;

4) шести месяцам со дня принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности.

39. Налоговой санкцией является:

1) штраф;

2) пеня;

3) арест имущества;

4) арест налогоплательщика.

40. Жалоба на действия (бездействие) налоговых органов, поданная в вышестоящий орган, должна быть рассмотрена:

1) в течение трех месяцев;

2) сразу после поступления;

3) в течение месяца;

4) без ограничения срока.

41. Налоговое правоотношение имеет следующую структуру:

1) субъекты, объекты и содержание;

2) права и обязанности налогоплательщиков;

3) права и обязанности налоговых органов;

4) права и обязанности налоговых агентов и налоговая компетенция административно-территориальных образований.

42. Существуют следующие классификации налогов:

1) прямые и косвенные;

2) государственные и муниципальные;

3) национальные и международные.

43. Сборы уплачиваются в связи:

1) с приобретением определенного имущества;

2) с совершением определенных действий плательщиком сбора

3) с выполнением органами государства или местного самоуправления юридически значимых действий.

44. В каком объеме налоговые органы имеют право списывать в бесспорном порядке штрафы за совершение организацией-налогоплательщиком налоговых правонарушений:

1) до 5000 рублей;

2) до 50 000 рублей;

3) в любом объеме.

45. Контроль за своевременным внесением взносов в государственные социальные внебюджетные фонды осуществляют:

1.) органы внебюджетных фондов;

2) финансовые органы;

3) Федеральное казначейство;

4) налоговые органы.

46. Какие признаки лежат в основе классификации налогов на прямые и косвенные:

1) налогоплательщиками косвенных налогов являются физические лица, а прямых — юридические лица;

2) при косвенном налогообложении налогоплательщик и носитель налога могут быть разными лицами, а при прямом — это одно лицо;

3) косвенные налоги образуются при реализации товара, входят в его цену, а прямые образуются в процессе производства и входят в стоимость товара;

4) прямые налоги являются регулирующими, а косвенные — закрепленными за тем или иным уровнем бюджетной системы.

47. Согласно различным классификациям налог на добавленную стоимость является:

1) косвенным налогом;

2) закрепленным за федеральным бюджетом;

3) разовым налогом;

4) налогом, взимаемым только с физических лиц.

48. Какие налоги, взимаемые в РФ, относятся к реальным (имущественным) налогам:

1) налог на имущество физических лиц;

2) акцизы;

3) налог на имущество организаций;

4) налог на доходы физических лиц.

49. Какие лица являются налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц:

1) организации;

2) работодатели;

3) индивидуальные предприниматели;

4) лица, работающие по трудовому договору.
Задачи

Задача 1


Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задача 2

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика» а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Задаче 3

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?