деловая игра. _ПР 15_Деловая игра _Учет денежных средств (на 3 дня). Учет денежных средств
 Скачать 39.18 Kb.
|
|
Практическая работа № 15 с элементами деловой игры Тема: Учет денежных средств Цель игры - закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике. Правила игры: Группа делится на команды (бухгалтерии предприятий) по 4-6 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии): ООО «Север» ООО «Юг» ООО «Восток ООО «Запад» Каждая команда состоит из: Главный бухгалтер: Выписывает чек на получение денег. Проверяет и обрабатывает выписку банка с расчетного счета за период с 04 по 06 октября . Производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 1на основании выписки банка. Зам. гл. бухгалтера: Обрабатывает первичные документы по расчетному счету, проводит инвентаризацию кассы и оформляет результаты инвентаризации. Бухгалтер-кассир: Оформляет журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 Кассир: Оформляет приходные и расходные кассовые ордера. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; подсчитывает итоги, выводит остаток на конец дня; МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются за октябрь месяц текущего года. Всем предприятиям открыт расчетный счет в СБ РФ г. Магадан. ООО «Север» - № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 8645 г. Магадан ИНН 4900002456, БИК 044442607. ООО «Юг» - № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 8645 г. Магадан ИНН 4904600077, БИК 044442607. ООО «Восток» - № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 8645 г. Магадан ИНН 4900003425, БИК 044442607. ООО «Запад» - № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 8645 г. Магадан ИНН 4900001456, БИК 044442607. Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При приеме на работу с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе кассир руководствуется Указанием ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У, что отражено в учетной политике предприятия. Со стороны администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе. Помещение кассы изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит кассы установлен в размере 10 000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно. Остаток денег на расчетном счете на 04 октября : ООО «Север»– 500 000 руб. ООО «Юг» - 400 000 руб. ООО «Восток» - 300 000 руб. ООО «Запад» - 600 000 руб. Выписки банка представляются 1 раз за 10 дней. Срок выплаты заработной платы на каждом предприятии с 4-6 число каждого месяца. ЗАДАНИЕ (КАССИР И БУХГАЛТЕР-КАССИР) Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию. Обработать кассовый отчет и произвести запись в журнал-ордер №1 и ведомость №1. ООО «Север» Операции по кассе за 04 октября: Остаток в кассе на 04.10.20хх г. – 2 600 руб. Приходный кассовый ордер № 235– с расчетного счета по денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи заработной платы – 285 000 руб. и командировочных расходов в сумме 6 000 руб. Расходный кассовый ордер 191 – выдано в подотчет менеджеру предприятия Котову М.А.на командировочные расходы – 6 000 руб. на основании приказа №124 от 04.10.20хх г. Приходный кассовый ордер №236 – возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым П.Н. – 340 руб. согласно авансового отчета № 18 Расходный кассовый ордер № 192 – по платежной ведомости № 9 выдана заработная плата в сумме 277 000 руб. ООО «Юг» Операции по кассе за 04 октября: Остаток в кассе на 04.10.20хх г. – 1 000 руб. Приходный кассовый ордер № 150 – получены по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120 000 руб., на выдачу командировочных расходов – 6 000 руб., на жилищное строительство – 70 000 руб. Приходный кассовый ордер № 151 – получено от Петрова А.М. возврат подотчетных сумм – 120 руб. согласно авансового отчета №45 Расходный кассовый ордер № 110 – выдана по платежной ведомости № 10 заработная плата рабочим за сентябрь – 115 000 руб. Расходный кассовый ордер № 111 – выдана Соловьеву С. ссуда на индивидуальное жилищное строительство – 70 000 руб. согласно заключенного договора № 88 от 01.10.20хх г. ООО «Восток» Операции по кассе за 04 октября: Остаток в кассе на 04.10.20хх г. – 4 200 руб. Приходный кассовый ордер № 100 – получено от зав.складом Курочкина В.Д.. возмещение материального ущерба – 300 руб. на основании сличительной ведомости №12Приходный кассовый ордер № 101 - получено от Петровой С.А. выручка от продажи за наличный расчет – 2500 руб. на основании заявления №7 о принятии выручки. Расходный кассовый ордер № 105 - выдано Старостиной В.С. алименты из кассы – 1200 руб. на основании исполнительного листа №456. Паспортные данные Старостиной В.С. 61 00 838488 выдан 15.07.20 г. РОВД г. Балашиха. Расходный кассовый ордер № 106 – выдано менеджеру Волкову М.Т. в подотчет на хозяйственные расходы – 5000 руб. на основании приказа №60 от 04.10.20 ООО «Запад» Операции по кассе за 04 октября: Остаток в кассе на 04.10.20хх г. – 4 000 руб. Приходный кассовый ордер № 202 – поступило от АО «Вымпел» в погашение дебиторской задолженности – 24 500 руб. согласно договора №90Приходный кассовый ордер № 203 – принято от Котова А.А. в погашение долга по займу, выданному предприятием – 1 000 руб. согласно заключенного договора №44 Расходный кассовый орде № 188 – выдано Николаеву П.П. в возмещении перерасхода по подотчетным суммам – 700 руб. согласно авансового отчета №5 Расходный кассовый ордер № 189 – оплачен счет поставщика № 17 от 02.10.20хх г. за материалы в сумме 14 000 руб. согласно договору № 8 от 01.10.20хх г. Деньги выданы представителю поставщика Горчакову А.Н. по доверенности № 5 от 01.10.20хх года. ЗАДАНИЕ (ГЛАВНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ) 1. Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу. 2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку. 3. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. ООО «Север» Остаток на расчетном счете на 04.10.20 г. – 500 000 руб. Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 20хх г.: Платежное поручение №166 от 4 октября 20хх года погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка в сумме 45 000 руб. По денежному чеку №456321 4 октября 20хх года списаны денежные средства в кассу на заработную плату в сумме – 285 000 руб., на командировочные расходы – 6 000 руб. (оформить документ) Платежное поручение № 167 от 7 декабря на предварительную оплату поставщику материалов АО «Металлопрокат» (Плательщик – ООО «Север». Получатель – АО «Металлопрокат р/с № 4670305000000000020, БИК –657000546, ИНН 6748900012 КБ «ВТБ» г. Москва) согласно счету № 11 от 1 октября 20хх года, договор № 125 от 1 октября 20хх г. в сумме 24 000 руб., в т.ч. НДС 20% - ? (рассчитать самостоятельно сумму НДС). Объявление на взнос наличными № 34 от 10 октября 20хх г. зачислена сверхлимитная сумма из кассы на расчетный счет – 56 000 руб. Платежное поручение № 168 от 13 октября 20хх года АО «Кедр» на перечисление аванса согласно договора под поставку готовой продукции в сумме 150 000 руб., в т.ч. НДС – 20% (сумму НДС рассчитать самостоятельно). Получатель АО «Кедр», р/с 456789044300000000780 в КБ «Россия» г. Санкт-Петербург, БИК 567843780, ИНН 7896532890 (оформить документ). Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 20хх года: Платежное поручение №190 от 14 октября 20хх года поступила задолженность от покупателя за отгруженную ему продукцию – 115 000 руб. По денежному чеку №456322 от 14 октября 20хх года списаны денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 10 000 руб. По платежному поручению №169 от 15 октября 20хх года оплачена задолженность транспортной фирме за авто услуги в сумме 7 000 руб. 4. По платежному поручению № 201 от 18 октября 20хх года поступила задолженность от покупателя за проданные ему основные средства в сумме – 78 000 руб. 5. По платежному поручению № 170 от 20 октября 20хх года перечислены платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 66 000 руб. ЗАДАНИЕ (ГЛАВНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ) 1. Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу. 2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку. 3. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. ООО «Юг» Остаток на расчетном счете на 04.10.20 г. – 300 000 руб. Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 20хх г.: По чеку № 55098040 от 4 октября 20ххт г. получено на заработную плату – 120 000 руб., на командировочные расходы – 6 000 руб., на ссуду (жилищное строительство) – 70 000 руб. (оформить документ) Платежное поручение № 200 от 4 октября 20хх года на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц по заработной плате за сентябрь 20хх г. в сумме 9 000 руб. (Плательщик – ООО «Юг». Получатель – Управление Федерального казначейства по Магаданской области. Платежное поручении заполняется следующим образом: поле (13) Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ МАГАДАН БАНКА РОССИИ//УФК по Магаданской области г. Магадан поле (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000040 поле (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета) 03100643000000014700 Платежное поручение № 201 от 5 октября 20хх г. на перечисление транспортной фирме «Автотрейдинг» за перевозку материалов – 4 000 руб., в т.ч. НДС 20 % (Сумму НДС рассчитать самостоятельно). (Получатель ООО «Автотрейдинг», р/сч №6787689300000032451, БИК 647674451, ИНН 6136324780, КБ «Русский», г. Рязань) Объявление на взнос наличными № 67 от 6 октября 20хх г. зачислена на расчетный счет неполученная заработная плата в сумме – 5 000 руб. (оформить документ) Платежное поручение №89 от 13 октября 20хх г. зачислен платеж на расчетный счет от ООО «Прима» за реализованную готовую продукцию в сумме 35 000 руб., в т.ч. НДС – 5338,98 руб. Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 20 года: По платежному поручению №167 от 15.10.20хх г. зачислен платеж от покупателя за проданный ему нематериальный актив в сумме 85 000 руб. По платежному поручению №78 от 16.10.20хх г. зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка в сумме 600 000 руб. По платежному поручению №202 от 20 октября 20хх года возвращен остаток неиспользованного аккредитива в сумме 140 000 руб. По платежному поручению № 203 от 20 октября 20хх года списано с расчетного счета за электроэнергию ООО «Горэнерго» в сумме 12 000 руб. Заявление на открытие аккредитива № 7 от 20 октября 20хх года списано с расчетного счета на открытие аккредитива денежные средства в сумме 500 000 руб. для расчетов с поставщиком ЗАДАНИЕ (ГЛАВНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ) 1. Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу. 2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку. 3. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. ООО «Восток» Остаток на расчетном счете на 04.10.20 г. -400000 руб. Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 20хх г.: Платежное поручение № 482 от 4 октября 20хх г. на оплату отопления по договору № 61-4-0629 от 18.09.2001 г. в сумме 16 000,00 руб.; в том числе НДС – 2440,68 руб. (Получатель - ООО "Теплосеть», которое обслуживается КБ "ВТБ" г. Москва, расчетный счет – 30101810500000000376, ИНН 5003021311, БИК 044650376) Платежное поручение № 483 от 5 октября 20хх г. на перечисление НДС в бюджет за третий квартал в сумме 35 000 руб. (Получатель – УФК по Магаданской области г. Магадан) Платежное поручение № 484 от 10 октября 20хх г. на перечисление платы за услуги связи согласно счету № 18/3 от 07.10.20хх г. в сумме 10 000 руб. Получатель – ООО «Маглан», ИНН 4900002587 р/счет – 40702810600000000020 в АО «Россельхозбанк» г. Хабаровск, БИК 040326930 Объявление на взнос наличными № 88 от 12 октября 20хх г. на зачисление торговой выручки из кассы на сумму 89 000 руб. (оформить документ) Платежное поручение № 100 от 13 октября 20хх года зачислен долгосрочный кредит банка на расчетный счет предприятия в сумме 500 000 руб. Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 20хх г.: По платежному поручению № 485 от 15 октября 20хх года списано с расчетного счета за подписку на периодическую печать на 2-е полугодие в сумме 5 500 руб. По платежному поручению № 486 от 16 октября 20хх года списано с расчетного счета штраф за нарушение договора поставки в сумме 6 000 руб. По платежному поручению № 190 от 20 октября 20хх г. зачислен на расчетный счет аванс от покупателя под предстоящую поставку в сумме 200 000 руб. Объявление на взнос наличными №89 от 21 октября 20хх года зачислена на расчетный счет выручка из кассы за проданную готовую продукцию в сумме 75 000 руб. Платежное поручение № 191 от 22 октября 20хх года списано с расчетного счета Госавтоинспекции за номерные знаки на служебный автомобиль в сумме 1 500 руб. ЗАДАНИЕ (ГЛАВНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ) 1. Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу. 2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку. 3. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. ООО «Запад» Остаток на расчетном счете на 04.10.20 г. – 600 000 руб. За 04-13 октября 20хх г. совершены следующие хозяйственные операции: Платежное поручение № 178 от 04.10.20хх г. на перечисление денежных средств поставщику за материалы – 100 000 руб. (в т. ч НДС – 15254,24 руб.). (Получатель: ООО «Химический завод», р/счет - 12014100000014200303 в АО «Росбанкбанк», г. Москва, БИК 403810005, ИНН 2406208020 согласно договора № 340 от 01.10.2013 г. Плательщик- ООО «Запад») Платежное поручение №179 от 04.10.20хх г. на перечисление налога с доходов физических лиц за сентябрь месяц 20хх г. на сумму 44 800, 00 руб. (вид платежа - электронно). Налог удержан и перечислен полностью в бюджет. Получатель – Управление Федерального казначейства по Магаданской области. Платежное поручении заполняется следующим образом: поле (13) Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ МАГАДАН БАНКА РОССИИ//УФК по Магаданской области г. Магадан поле (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000040 поле (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета) 03100643000000014700 Платежное поручение №179 от 04.10.20хх г. на перечисление удержаний из заработной платы за сентябрь месяц 20хх г. с рабочих и служащих алиментов на счета вкладов согласно прилагаемых списков в сумме 16 500 руб. (вид платежа - почтой). (Получатель Пятигорскское ОСБ № 2614, который обслуживается Рязанским банком СБ РФ г.Рязань. расчетный счет – 42301810953070000000, ИНН – 6208001477, БИК – 046126614) Платежное поручение № 180 от 05.10.20хх г. на перечисление за строительные материалы согласно накладных на сумму 210 000,00 руб., в том числе НДС 20% (сумму НДС рассчитать самостоятельно). (Получатель - АО "Банк Москвы", г. Москва, расчетный счет – 30101810700000000737, ИНН 6208000240, БИК 046166737) Объявление на взнос наличными № 44 от 13 октября 20хх года сдана торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме 60 000 руб. (оформить документ) Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 20хх г.: Платежное поручение № 34 от 16 октября 20хх года зачислено на расчетный счет от покупателей за реализованную готовую продукцию в сумме 65 000 руб. Платежное поручение № 65 от 16 октября 20хх года зачислена на расчетный счет задолженность от разных дебиторов в сумме 17 000 руб. Платежное поручение № 181 от 20 октября 20хх года списано с расчетного счета услуги Интернет-связи в сумме 3 000 руб. Платежное поручение № 182 от 21 октября 20хх года списано с расчетного счета платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию имущества сумме 41 000 руб. Платежное поручение № 183 от 23 октября 20хх года зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка в сумме 250 000 руб. ЗАДАНИЕ (ЗАМЕСТИТЕЛЬ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА) Оформить объявление на взнос наличными. Провести инвентаризацию кассы (акт инвентаризации №10) по состоянию на 5.12.20хх г. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками. Приказом руководителя предприятия № 95 от 04.10.20хх г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе: председатель комиссии: Егоров П.П. – зам. руководителя; члены комиссии: ФИО студента – главный бухгалтер, Мухина И.В. – менеджер. Инвентаризация кассы проведена 04.10.20хх г.
Данные инвентаризации денежных документов в кассе.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||