учет доходов и расходов. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА5. Упрощенная система налогообложения. Учет доходов и расходов

• Название: Упрощенная система налогообложения. Учет доходов и расходов
• Анкор: учет доходов и расходов
• Дата: 02.12.2021
• Размер: 18.62 Kb.
• Имя файла: ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА5.docx
• Тип: Практическая работа; #288608

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
Тема: Упрощенная система налогообложения. Учет доходов и расходов.
Цель работы: Научиться определять налоговую базу и сумму налога
по УСН. Заполнять налоговую декларацию. Оформлять платежные поручения на перечисление налога УСН в бюджет.
Профессиональная ситуация.

Организация ООО «Барс» занимается пошивом верхней одежды
и находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), объектом налогообложения являются доходы минус расходы.

Задание:

На основании исходных данных рассчитать налог УСН уплачиваемый
в бюджет за год и авансовые платежи за квартал, полугодие, девять месяцев. Оформить книгу доходов и расходов по УСН. Оформить платежное поручение на перечисление налога УСН в бюджет.

Исходные данные:

1. 
   Карточка организации:
   

Наименование организации	ООО «Барс»
ИНН	6611021940
КПП	667001001
Директор	Диденко Андрей Михайлович
ОКВЭД	14.19
ОКТМО	65739000
КБК	182 1 05 01021 01 1000 110
р/с	40602810611000000003
Банк	ОАО «СКБ-банк» г. Екатеринбург
к/с	30101810800000000756
БИК	046577756
Налоговый период	34
Отчетный год	202 ___
Получатель	Межрайонная ИФНС России № 13 по г. Москве
Счет получателя	40101810500000010010
Банк получателя	Московское ГУ Банка России
БИК получателя	046577001
ИНН получателя	6676000010
КПП получателя	667601001

2. Доходы и расходы:

1 квартал:

Выручка от продажи продукции составила 2 510 450 руб.

Доходы от продажи основного средства составили 465 000 руб.

Затраты на материалы составили 1 985 000 руб.

Аренда – 45 000 руб.

Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.

Страховые взносы - 52 850 руб.

Амортизация ОС – 1 200 руб.

2 квартал:

Выручка от продажи продукции составила 2 320 750 руб.

Доходы от продажи материалов – 24 000 руб.

Затраты на материалы составили 1 885 000 руб.

Аренда – 45 000 руб.

Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.

Страховые взносы - 52 850 руб.

Амортизация ОС – 1 200 руб.

3 квартал:

Выручка от продажи продукции составила 3 610 810 руб.

Затраты на материалы составили 2 485 000 руб.

Аренда – 45 000 руб.

Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.

Страховые взносы - 52 850 руб.

Амортизация ОС – 1 200 руб.

Приобретены канцелярские товары – 1 650 руб.

Приобретен компьютер – 36 480 руб.

4 квартал:

Выручка от продажи продукции составила 2 810 650 руб.

Доходы от продажи основного средства составили 265 000 руб.

Затраты на материалы составили 2 085 000 руб.

Аренда – 45 000 руб.

Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.

Страховые взносы – 52 850 руб.

Амортизация ОС – 1 200 руб.
Решение:

1. 
   Фрагмент книги доходов и расходов УСН.
   

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
1 квартал
Выручка	2 510 450 руб	Затраты на материалы	1 985 000 руб.
Доходы от продажи основного средства	465 000 руб	Аренда	45 000 руб.
		Заработная плата сотрудников	175 000 руб.
		Страховые взносы	52 850 руб.
		Амортизация ОС	1 200 руб.
Итого	2975450,00	Итого	2259050,00

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
2 квартал
Выручка	2 320 750 руб.	Затраты на материалы составили	1 885 000 руб.
Доходы от продажи материалов	24 000 руб.	Заработная плата сотрудников	175 000 руб.
		Аренда	45 000 руб.
		Страховые взносы	52 850 руб.
		Амортизация ОС	1 200 руб.
Итого	2344750,00	Итого	2159050,00

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
3 квартал
Выручка	3 610 810 руб.	Затраты на материалы	2 485 000 руб.
		Аренда	45 000 руб.
		Заработная плата сотрудников	175 000 руб.
		Страховые взносы	52 850 руб.
		Амортизация ОС	1 200 руб.
		Приобретены канцелярские товары	1 650 руб.
		Приобретен компьютер	36 480 руб.
Итого	3610810,00	Итого	2797180,00

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
4 квартал
Выручка	2 810 650 руб.	Затраты на материалы составили	2 085 000 руб.
Доходы от продажи основного средства составили	265 000 руб.	Аренда	45 000 руб.
		Заработная плата сотрудников	175 000 руб.
		Страховые взносы	52 850 руб.
		Амортизация ОС	1 200 руб.
Итого	3075650	Итого	2359050

2. Расчет УСН

1 квартал:

Нарастающим итогом доходы за 1 квартал: 2975450,00

Нарастающим итогом расходы за 1 квартал: 2259050,00

Налоговая база = 2975450,00-2259050,00=716400,00

Налог исчисленный = 716400,00*15%=107460

Налог исчисленный нарастающим итогом за 1 квартал:107460

Авансовый платеж в бюджет составит: 107460

2 квартал:

Нарастающим итогом доходы за 2 квартал: 2975450,00+2344750,00=5320200,00

Нарастающим итогом расходы за 2 квартал: 2259050,00+2159050,00=4418100,00

Налоговая база за квартал = 2344750,00-2159050,00=185700

Налоговая база нарастающим итогом =716400,00+185700=902100

Налог исчисленный = 185700*15%= 27855

Налог исчисленный нарастающим итогом за 2 квартал:107460+27855=135315
Авансовый платеж в бюджет составит: 107460+27855=135315
3 квартал:

Нарастающим итогом доходы за 3 квартал: 5320200,00+3610810,00=8931010

Нарастающим итогом расходы за 3 квартал: 4418100,00+2797180,00=7215280,00

Налоговая база за квартал = 3610810,00-2797180,00=813630

Налоговая база нарастающим итогом =902100+813630=1715730

Налог исчисленный = 813630*15%=122044

Налог исчисленный нарастающим итогом за 3 квартал: 902100+122044=1024144
Авансовый платеж в бюджет составит: 135315+122044=257359

4 квартал:

Нарастающим итогом доходы за 4 квартал: 8931010+3075650=12006660

Нарастающим итогом расходы за 4 квартал: 7215280,00+2359050=9574330

Налоговая база за квартал = 3075650-2359050=716600

Налоговая база нарастающим итогом =1715730+716600=2432330

Налог исчисленный = 716600*15%=107490

Налог исчисленный нарастающим итогом за 4 квартал:= 1024144+107490=1131634

Налог в бюджет составит: 257359+107490=364849
Приложение: платежное поручение.