Главная страница
Навигация по странице:

  • .

  • Как платят налоги граждане РФ работающие за границей

  • Платят ли налог самозанятые Если да, то какой

  • 4. Какие сведения могут считаться налоговой тайной

  • Что такое «бумажный НДС»

  • 7. Какие налоги относятся к НДС, а какие к Акцизам

    		•

    Вопросы для контрольной к Налоговому праву. Вопросы для кт по Налоговому. В каком случае лица будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения


    Скачать 163 Kb.
    НазваниеВ каком случае лица будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения
    АнкорВопросы для контрольной к Налоговому праву
    Дата26.04.2023
    Размер163 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаВопросы для кт по Налоговому.doc
    ТипДокументы
    #1092037

    Вопросы для кт по Налоговому:

    Ст. 105.1 НК РФ - Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Суд может признать лица взаимозависимыми, если в компаниях работают одни и те же сотрудники, договоры заключают на заинтересованных лиц, в составе учредителей одни и те же лица, заключены гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

      1. Как платят налоги граждане РФ работающие за границей?

    Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

      1. Платят ли налог самозанятые? Если да, то какой?

    Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:

    • 4% — за доходы от работы с физическими лицами

    • 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП

    4. Какие сведения могут считаться налоговой тайной?

    Налоговую тайну составляют сведения о налогоплательщике и плательщике страховых взносов, которые получены налоговым органом или другими государственными органами.

    Чтобы четко понимать границы, в которых соблюдается налоговая тайна, нужно знать перечень исключений. Так, налоговой тайной не являются:

    • ИНН;

    • сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах;

    • общедоступные данные, сведения из реестров ЕГРИП/ЕГРЮЛ;

    • данные о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения информации на сайте ФНС;

    • другая информация, перечисленная в пп. 1 — 13 п. 1 ст. 102 НК РФ.

      1. Что такое «бумажный НДС»?

    «Бумажный НДС» – незаконный способ налоговой «оптимизации». Конечно, НДС - это налог, поэтому он не может быть ни бумажным, ни железным, никаким другим. В данном случае, «бумажный НДС» - сленг, выражающий суть этого способа оптимизации: реальная организация, которой требуется уменьшить входящий НДС, заключает фиктивные договоры с поставщиками, которые дают счета-фактуры и отражают поставку (оказание услуг) в своей книге продаж. Но на самом деле никакой поставки не было, а исполнитель просто дал «бумажки», отсюда и название.

    6. Какой налог называют налогом на грехи? (Акциз) Акциз — налог, который платят за продажу и производство определенных товаров. Этот налог обязаны платить производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.

    7. Какие налоги относятся к НДС, а какие к Акцизам?


    Ответ:

    НДС:

    1.Мясо и мясопродукты,

    4.Товары для детей, медицинские товары;

    5. Работы (услуги), выполненные в космическом пространстве;

    Акцизы: 3. Предметы роскоши”;

    2. Спиртосодержащая продукция

    Задача 2.
    Акционерное общество «Времена года» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением об оспаривании решения Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области от 10.02.2017 № 184 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Основанием для привлечения к ответственности по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ послужил вывод налогового органа о неправомерном неотражении АО «Времена года» в налоговом расчете за 9 месяцев 2016 года информации о сумме дохода, выплаченного иностранной организации LEGION (Италия).
    Постоянного представительства на территории Российской Федерации иностранной организации LEGION (Италия) не имеет.

    Решите спор со ссылкой на нормы Налогового кодекса РФ, раскрывающие правовой статус налогового агента.

    Согласно пункту 2 статьи 309 НК РФ доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 НК РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.


    Тот факт, что у АО "КОМПЛЕКСНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР "МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЯ" в отношении выплаченных G.M. GRUPPO МАССАВЕО SRL (Италия) доходов отсутствует обязанность по исчислению, удержанию у иностранной организации и перечислению в бюджет налога не оспаривается сторонами.

    Однако, налоговый орган считает необходимым представление расчета в порядке, установленном п.4 ст.310 НК РФ даже в случае отсутствия обязанности у заявителя по исчислению удержанию налога и перечислению его в бюджет. В таких случаях расчет, по мнению налогового органа, должен представляться с прочерком в разделе 3. При этом налоговый орган ссылается на Форму налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме, утвержденную Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@, Письмо Минфина РФ от 07.06.2011 N 03-03-06/1/334, Письмо Минфина России от 30.09.2016 N 03-08-13/56982.

    Суд отклоняет доводы налогового органа.

    Согласно пункту 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

    Подпунктом 4 пункта 3 статьи 24 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

    Согласно пункту 4 статьи 310 НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 НК РФ, представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Из названных норм следует, что при отсутствии обязанности по исчислению, удержанию у иностранной организации и перечислению в бюджет налога российская организация, являющаяся источником выплаты дохода, не имеет возможности представить в налоговый орган сведения о суммах удержанных за соответствующий период налогов ввиду отсутствия таковых и, следовательно, не может быть привлечена к налоговой ответственности за неисполнение обязанности по представлению такой информации.

    На Общество в спорном периоде в силу положений статей 309 НК РФ не возлагалось обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов, выплачиваемых G.M. GRUPPO МАССАВЕО SRL (Италия), и соответственно у него отсутствует обязанность по представлению сведений, указанных в п.4 ст.310 НК РФ. В связи с чем, у инспекции не было оснований для привлечения заявителя к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ.

    Суд отклоняет ссылку налогового органа на Приказ ФНС России, Письма ФНС России, поскольку указанные документы в силу положений статьи 1 и пункта 2 статьи 4 НК РФ не являются обязательными для применения налогоплательщиком.

    Задача 3.
    Петрова Н.С. обратилась в суд с административным иском о признании незаконным и отмене решения Инспекции ФНС по Курчатовскому району города Челябинска от 27 сентября 2019 года № 14 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа, начислена сумма неуплаченного налога и пени.

    В отношении истицы проведена налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и уплаты НДФЛ за 2017 год. По мнению налогового органа, к заявительнице неправомерно применены налоговые вычеты. В судебном заседании установлено, что в 2017 году Петрова Н.С. фактически находилась на территории РФ 175 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Решите спор со ссылкой на нормы Налогового кодекса РФ. Какие доказательства могут быть представлены сторонами в суде?

    написать администратору сайта