Главная страница
Навигация по странице:

  • АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

  • ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СТЕПЕНИ ЛИКВИДНОСТИ И ПАССИВОВ ПО СТЕПЕНИ СРОЧНОСТИ

  • ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

  • Виды активов предприятия Виды пассивов предприятия

  • РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

  • Расчетные показатели

  • ПАССИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

  • Отклонение Период 3 Период 4 +

  • задания. Высшего образования ленинградской области ленинградский государственный университет имени а. С. Пушкина экономический факультет


    Скачать 126.61 Kb.
    НазваниеВысшего образования ленинградской области ленинградский государственный университет имени а. С. Пушкина экономический факультет
    Дата29.11.2022
    Размер126.61 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлазадания.docx
    ТипОтчет
    #818859
    страница1 из 5
      1   2   3   4   5

    ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

    ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

    ЛЕНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ А.С. ПУШКИНА

    ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

    КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

    ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
    по дисциплине: ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»


    Студента 3 курса

    Битнер М.Е.

    Направление: 38.03.01 «Экономика»

    Профиль « Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности»

    Форма обучения: заочная

    № зачетной книжки:

    канд. экон. наук, Бажаева Т.С.

    Санкт-Петербург.

    2022 г.

    СОДЕРЖАНИЕ

    ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СТЕПЕНИ ЛИКВИДНОСТИ И ПАССИВОВ ПО СТЕПЕНИ СРОЧНОСТИ…………………………………….3

    ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………...4

    РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………….8

    ПАССИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………….………9

    АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………..10

    ДИНАМИКА ИЗМЕНЕНИЙ …………………………………………………...10

    РАСЧЕТ И ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………..11

    АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………...12

    ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….14


    ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СТЕПЕНИ ЛИКВИДНОСТИ И ПАССИВОВ ПО СТЕПЕНИ СРОЧНОСТИ

    На практике выделяют высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные активы. Степень ликвидности активов определяется их скоростью превращения в денежные средства. В бухгалтерском балансе активы организации располагаются в порядке убывания ликвидности и делятся на следующие группы: — наиболее ликвидные активы

    (А1) – активы, обладающие максимальной скоростью обращения. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения организации; — быстро реализуемые активы

    (А2) – активы, обладающие высокой скоростью реализации. В данную группу входит дебиторская задолженность и прочие оборотные активы; — медленно реализуемые активы

    (А3) – активы, обладающие медленной скорость реализации: запасы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; — труднореализуемыми активами

    (А4) являются внеоборотные активы организации. В тоже время пассивы бухгалтерского баланса группируются по степени срочности погашения обязательств и подразделяются на следующие группы: — наиболее срочные обязательства

    (П1) – пассивы, имеющие высокую срочность погашения, а именно кредиторская задолженность; — краткосрочными пассивами

    (П2) являются краткосрочные заемные средства организации; — долгосрочными пассивами

    (П3) признаются долгосрочные обязательства; — постоянные пассивы

    (П4) – собственный капитал предприятия.


    Для осуществления анализа ликвидности баланса организации необходимо сопоставить итоги сгруппированных активов и пассивов. Бухгалтерский баланс признается абсолютно ликвидным при выполнении следующих неравенств»:

    — А1 > П1 – данное неравенство означает, что организация в состоянии вовремя погасить наиболее срочные обязательства за счет средств наиболее ликвидных активов;

    — А2 > П2 – соблюдение данного неравенства показывает, что организация имеет возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами;

    — А3 > П3 – выполнение данного неравенства означает, что организация за счет медленно реализуемых активов способна погасить долгосрочные займы; — А4 ≤ П4 – данное неравенство выполняется автоматически, если соблюдаются предыдущие неравенства.

    Вне зависимости от состава и методики группировки активов и пассивов баланса, исходя из данных подходов различных авторов, в итоге сопоставление осуществляется единственным методов, который представлен выше. При этом различные авторы корректируют сопоставление данных на знак «≤» или «˂», а так же «≥» или «>».
    ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

    Ликвидность баланса предприятия – способность компании с помощью своих активов покрывать обязательства перед кредиторами.  Ликвидность баланса является одним из важнейших финансовых показателей предприятия и напрямую определяет степень платежеспособности и уровень финансовой устойчивости. Чем выше ликвидность баланса, тем больше скорость погашения задолженностей предприятия. Низкая ликвидность баланса – это первый признак риска банкротства.

    Анализ ликвидности баланса представляет собой группировку всех активов и пассивов предприятия. Так активы ранжируются по степени их реализуемости, т.е. чем больше ликвидность актива, тем выше его скорость трансформации в денежные средства. Сами денежные средства обладают максимальной степенью ликвидности. Пассивы предприятия ранжируются по степени срочности погашения. В таблице ниже представлена группировка активов и пассивов предприятия.



    Виды активов предприятия



    Виды пассивов предприятия


    А1

    Обладают максимальной скоростью реализации



    Денежные средства и краткосрочн. фин. вложения



    П1

    Высокая срочность погашения



    Кредиторская задолженность


    А2

    Обладают высокой скоростью реализации



    Дебиторская задолженность <12 мес.



    П2

    Умеренная срочность погашения



    Краткосрочные обязательства и кредиты


    А3

    Обладают медленной скоростью реализации



    Дебиторская задолженность >12 мес., запасы, НДС, незавершенное производство



    П3

    Низкая срочность погашения



    Долгосрочные обязательства


    А4

    Труднореализуемые активы



    Внеоборотные средства



    П4

    Постоянные пассивы



    Собственный капитал компании


    Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэф­фициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изме­нения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности:

    Ку = [К1тл + Ту /Т(К1тл - К0тл)]: Кнтл,

    где Ту — период утраты платежеспособности, мес

    Расчетный коэффициент восстановления определяется как сумма фактического значения коэффици­ента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчет­ного периода в пересчете на период восстановления платежеспособ­ности, установленный равным шести месяцам:

    Квос = [К1тл + 6/T(К1тл – К0тл)] :Кнтл,

    где Квос — коэффициент восстановления платежеспособности;

    К1тл, К0тл — значения коэффициента текущей ликвидности на ко­нец и начало периода соответственно;

    Кнтл — нормативное значение коэффициента текущей ликвидно­сти, Кнтл = 2;

    Т — отчетный период, мес.

    -коэффициент утраты платежеспособности предприятия, определяе­мый как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению.

    Произведем расчеты.

    1. Коэффициент текущей ликвидности.

    Ктл(на нач. периода)=(стр.290нп.) 27581943/ (стр.690нп )29914029=0,9

    Ктл(на кон.периода)=(стр.290кп )25304423/(стр.690кп.)14275078=1,8

    Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
    2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

    Кобесп.собст.ср. (на нач. периода) = ( (стр.490нп)19184070 -(стр.190нп)21516156) / (стр.290нп)27581943 = - 0,08

    Кобесп.собст.ср. (на кон. периода)=((стр.490кп)34094686—(стр.190кп)23065341)/ (стр.290кп) 25304423 = 0,44

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости. Норматив 0,1.
    3. Коэффициент восстановления платежеспособности.

    Квос = [К1тл + 6/T(К1тл – К0тл)] :Кнтл

    Квос= (1,8+6/12(1,8−0,9))/2=1,035

    Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

    В нашем случае коэффициент 1,035 больше 1, следовательно у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.

    4. Коэффициент утраты платежеспособности.

    Ку = [К1тл + Ту /Т(К1тл - К0тл)]: Кнтл

    Ку =(1,8+3/12(1,8−0,9))/2=0,9

    Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение меньше 1, в нашем случае 0,9, свидетельствует о наличии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев.

    Значение коэффициента больше 1 отражает отсутствие такой тенденции в отчетном периоде.
    РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ


    Показатель

    Алгоритм расчета (код строки по форме № 1)

    Рекомендуемое значение

    Расчет показателя

    на начало года

    на конец года

    1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, руб.

    с.690-с.640




    29914029

    25280967

    2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, руб.

    с.250+с.260




    333613

    1085764

    3. Дебиторская задолженность, руб.

    с.240




    7773746

    779779

    4. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), руб.

    с.210-с.216




    16350483

    13673024

    Расчетные показатели:













    5. Коэффициент абсолютной ликвидности

    (с250 ф.1+ с260 ф.1) / (с690 ф.1 - с640 ф.1 – с650 ф.1 )

    0,2

    0,01

    0,22

    6. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности

    (с250 ф.1 + с260 ф.1 + с240 ф.1 + ф.1+с215 ф.1) / (с690 ф.1 - с640 ф.1 – с650 ф.1 )

    0,6-0,8

    0,27

    1,32

    8. Коэффициент текущей ликвидности

    с.290/ с.690

    2

    0,9

    1,8

    9. Коэффициент восстановления платежеспособности

    Квос = [К1тл + 6/T(К1тл – К0тл)] :Кнтл




    1,035

    1

    10. Коэффициент утраты платежеспособности

    Ку = [К1тл + Ту /Т(К1тл - К0тл)]: Кнтл




    0,9

    1


    Вывод: Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода значение показателя текущей ликвидности составило 0,92. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 1,77.

    Коэффициент абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода находится на уровне нормативного показателя.

    Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,27. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 1,32.
    ПАССИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

    п/п

    Наименование основных фондов

    Стоимость ОФ

    (тыс. руб.)

    Отклонение

    Период 3

    Период 4

    +, –

    %



    Здания

    2710,008

    2934,046

    + 224,038

    108,27



    Сооружения

    1451,79

    1517,61

    + 65,82

    104,53



    Общая стоимость пассивной части ОПФ

    4161,798

    4451,656

    + 289,858

    106,96
      1   2   3   4   5


    написать администратору сайта