бухучет в банках. бузхучет в кредитных организациях 4 задачи. Введение Теоретическая часть
 Скачать 198 Kb.
|
|
Содержание Введение…………………………………………………………………………….......4 Теоретическая часть………………………………………………………………........5 1. Ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения…............5 2. Порядок, сущность и содержание расчетных операций. Расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней..............................10 3. Организация и формы безналичных расчетов........................……………............14 4.Особенности организации межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России………………………………………………………………………......18 5.Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов………………………………………………………….……...........20 6. Организация и формы международных расчетов. Осуществление международных расчетов по экспортно-импортным операциям.............................24 7. Расчетные операции с использованием различных видов платежных карт……28 8. Практическая часть…………………………………………………………….......33 8.1 Присвоение номеров лицевым счетам……………………………………….......33 8.2 Ведение аналитического и синтетического учёта по балансовым и внебалансовым счетам …………………………………………………………….....34 8.3 Осуществление контроля за правильным оформлением клиентской и банковской базой и своевременным проведением операций…………………........35 8.4 Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиента……………..........37 8.5 Оформление договоров банковского счета………………………………...........41 8.6 Проверка, оформление и отражение расчетно-денежных документов по расчетным (текущим) счетам клиентов………………………………………….......44 8.7 Чтение записей в лицевых счетах……………………………………………......48 8.8 Оформление выписок из лицевых счетов клиента………………………..........49 8.9 Учет операций по банковским картам...................................................................52 Заключение………………………………………………………………………….....57 Список литературы………………………………………………………………........58 Приложение 1.....…………………………………………………………………........61 Приложение 2.................................................................................................................62 8.7.1 8.6.2 8.6.1 8.3.1 Введение Актуальность Целью учебной практики, которая проходила с 24 ноября по 7 декабря 2017 года, является получение первичных профессиональных умений и навыков по ведению расчетных операций. Задачи учебной практики мной были поставлены следующие: - ознакомиться с понятием и видами расчетно-кассового обслуживания клиентов банка; - изучить способы безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах; - проанализировать особенности расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней; - ознакомиться с порядком межбанковских расчетов, в т.ч. международных расчетов по экспортно-импортным операциям; - изучить способы и порядок расчетных операций с использованием различных видов платежных карт. Объектом учебной практики являются кредитные организации и их деятельность, а ее предметом - расчетные операции в банках. В работе были использованы научно-практические исследования в области расчетных и кредитных операций, а также в области межбанковских расчетов; периодические издания по данной теме, действующие законы, постановления Правительства РФ и другие нормативно-правовые документы. Теоретическая часть 1.Ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения Практическая часть 8.3 Осуществление контроля за правильным оформлением клиентской и банковской документации и своевременным проведением операций Задача 8.3.1 В течение операционного дня в коммерческом банке «Союз» были проведены следующие операции по балансовым,внебалансовым счетам и счетам по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам: 1. Негосударственная коммерческое предприятие АО «Неон» сдано наличные деньги в кассу банка для зачисления на свой расчетный счет в сумме 100000 рублей; 2. Из кассы банка перечислены денежные средства для загрузки банкоматов в сумме 2000000 рублей; 3. С расчетного счета негосударственного коммерческого предприятия АО «Газнефть» списана сумма комиссионного вознаграждения, за оказанные банком инкассаторские услуги, в размере 5000 рублей; 4. Негосударственная инвестиционная компания «Удача» оплатила комиссионные услуги государственной коммерческой организации «Орбита» в сумме 15000 рублей (обе организации обслуживаются в данном банке); 5.Банку возвращены денежные средства в сумме 10000 рублей,ранее разменянные в другом банке межбанковский депозит на условиях «До востребования»; 6. На корреспондентский счёт банка зачислено 100000 рублей, которые были полученные по кредитному договору с Банком России, заключённым на 30 дней; 7. Индивидуальному предпринимателю Петрову Г.Д представлен кредит в сумме 30000 рублей сроком на 10 месяцев; 8.Вынесено на счёт просроченных ссуд задолженность по кредиту, выданному на 30 дней предприятию «Арго» (коммерческаяорганизация, находящаяся в федеральной собственности) в сумме 5000 рублей. Задание: 1.Определите группы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций. 2.Отразите в бухгалтерском учете банка выше перечисленные операции. Решение:
8.6 Проверка, оформление и отражение расчетно-денежных документов по расчетным (текущим) счетам клиентов Задача 8.6.1 Входящий остаток расчетного счета ИП, открытого в ПАО КБ "Смена", на начало дня составлял 10 000 руб. В течение дня по счету проведены следующие операции: - списаны денежные средства по платежному требованию с акцептом, выставленному ранее иногородним поставщиком, в сумме 10 000 руб.; - на основании платежных поручений возвращены средства, ранее размещенные в депозит сроком на 1 год, в сумме 5 000 руб. и перечислены проценты по депозиту в сумме 1 000 руб.: - по платежному поручению перечислены средства АО "Арго" (расчетный счет в данном банке) в сумме 2 000 руб. по хозяйственному договору; - зачислены денежные средства по платежному поручению иногороднего покупателя в сумме 8 000 руб.; - перечислены денежные средства на уплату страховых взносов, исчисленных с фонда заработной платы, в сумме 2 000 руб.; - по денежному чеку выданы средства на заработную плату в сумме 3 500 руб. Задание: 1. Охарактеризуйте очередность совершения операций по счетам клиентов банка. 2. Отразить вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка. Решение: Остаток средств на расчетном счете 40802, 10000 тыс., руб.
Задача 8.6.2 12 сентября клиент представил в банк следующие документы: - платежное поручение в сумме 2 800 руб. на предварительную оплату стоимости товаров; - платежное поручение в сумме 1 200 руб. на оплату за оказанные услуги; - платежное поручение в сумме 5 800 руб. на платежи в бюджет. На момент поступления расчетных документов в банк средства на расчетном счете клиента отсутствовали. 13 сентября другой клиент представил в банк платежное поручение на перечисление платежей в бюджет в сумме 35 000 руб., которое не было оплачено банком ввиду отсутствия средств на его корреспондентском счете. Задание: 1. Опишите порядок учета неоплаченных в срок документов. 2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Решение: 8.7 Чтение записи в лицевых счетах Задача 8.7.1 По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:
Задание: 1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион". 2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1. Решение:
Заключение Во время прохождения учебной практики, были закреплены теоретические знания полученные в процессе обучения, а также в ходе прохождения практики мною были получены следующие навыки: Научилась определять сущность и социальную значимость своей будущей профессии; Обосновывать выбор, методов и способов использования решения профессиональных задач; Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность; Осуществлять поиск необходимой информации для решения профессиональных задач; Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности; Работать в коллективе и команде; Организовывать и контролировать свою собственную работу и работу членов команды при выполнении поставленных задач; Получила навыки определять задачи профессионального и личностного развития; Ориентироваться в условиях частой смены технологий профессиональной деятельности; Овладела навыками толерантности при взаимодействии в команде; Применять правила техники безопасности. За время прохождения учебной практики я поняла, какую работу предстоит мне выполнять при работе в банке. Все, что было сделано во время практики, позволило закрепить знания,полученные при изучении курса "Организация безналичных расчетов" и использовать их в дальнейшем при прохождении практики в банке. Список литературыРоссийской от 12.12.1993 // СЗ РФ. – 2014. – № 9, Ст. 851. кодекс Российской (Часть 1) от 30.11.1994 № 51- // СЗ РФ. – 2013. – № 32 (с изм. и доп. от Ст. 3301. Гражданский Российской Федерации ( 2) от 26.01.1996 № 14 - ФЗ // СЗ РФ. – 2013. - № 25 (с изм. и доп. от Ст. 2341. О банке Российской : Федеральный закон №86- от 10.07.2012 г. – Парламенентская . – 2002. – (с изм. и доп. от 18.07.2017). О банках и деятельности: Федеральный №395-1 от 02.12.1990 г. – СЗ РФ. – – №6, ст.492 (с изм. и доп. от Об обязательных нормативах : Инструкция Банка №139-И от 03.12.2012 г. – Банка . – 2012. – №74 (1392). Об платежных карт и об , совершаемых с их использованием: ЦБ РФ №266-П от г. – Вестник Банка . – 2005. – №17 (с изм. и доп. от 14.01.2015). О платежной системы: закон №161- от 27.06.2011 г. – Российская . – 2011. – №139 (с изм. и доп. от Александрова У.А. Наличные и деньги и их в России / У.А. Александрова, Т.Н. // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. – 2010. – №1. – С. 183-184. Г.А., Евстифейкина А. А. Тенденции денежного в России. – 2015. – №7. – .17-19. Банк ВТБ: история , функции и стратегия . Электронный . Режим доступа.: [://ria.ru/spravka/20130403/930781296.] Белотелова Н.П. Деньги. . Банки: / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. – Мю: и Ко, 2013. – 400 с. Белый М. Россия готовится наличные из оборота. Электронный . Режим доступа.: [/1036269608] Гайсина Э.Р. Проблема безналичных / Э.Р. Гайсина, Л.Р. Курманова // PARIBUS. – 2016. – №4. – .6-9. Денежная масса ( определение). ресурс. Режим .: [http://www.cbr.ru/statistics/?=ms] Документы ВТБ. Электронный . Режим .: [http://www.vtb.ru/group//#financial-indicators] О.В. Виды, формы и осуществления расчетов / О.А. Елисеева, А.Н. // Фундаментальные исследования. – – № 8-2. – С. 405-408. Еремина Н.В. безналичных / Н.В. Еремина, С.А. Сорокин // наука. – 2015. – №5. – С. Зимовец А.В. О пользе и ограничения денежного оборота физических лиц / А.В. Зимовец // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – – №2. – С.30-33. Косенкова А.Е. расчеты: состояние и перспективы / А.Е. Коменкова // Научное студентов XXI столетия. НАУКИ: сб. ст. по мат. XIV . студ. науч.-практ. . № 14. URL: http://sibac.info/archive/economy/14.pdf (дата обращения: Лабусов М.В. Тенденции безналичных в Российской Федерации / М.В. // Молодой ученый. – – №24. – С. 489-494. Масленченков Ю.С. менеджмент : Учебное пособие / Ю.С. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 399 с. И.Б. Безналичный денежный : формы и организации. Пути системы безналичного оборота / И.Б. Мигачев // ученый. – — №7. – С. 374-382. Мудрая М.В. О и безналичном обращении в / М.В. Мудрая // Наука. Мысль: электронный периодический журнал. – 2014. – №1. –.17-24. Никонова Ю.С. структуры и динамики массы России / Ю.С. , Р.Д. Власенко // Молодой . – 2016. – №10. – С. Олифиренко А. С. Перспективы расчетов денежно-кредитной РФ / А.С. Олифиренко // Экономическая и практика: IV Междунар. науч. . (г. Чита, апрель г.). – Чита: Издательство ученый, – С. 30-32. Панова Г.С. О соотношение наличных и платежей / Г.С. Панова // Вестник МГИМО Университета. – – № 1. – С.114-125. В. Платить наличными 70% россиян, но доля расчетов растет. ресурс. доступа.: [http://1prime.ru/articles/20170202/827112920.html] Л.П. Кассовые операции и расчеты: новый с 1 июня / Л.П. // БУХ.1С. – 2014. – №1. –.5-7. Хасанов А.З. Роль и безналичного денежного в экономиках стран мира / А.З. , О.Н. Пакова // Символ . – 2016. – №11-1. – .219-222. Церазов К.С на «безнал». Электронный . Режим доступа.: [://www.banki.ru/news//?id=9014144] А.В. К вопросу об ограничении наличными деньгами в противодействия уклонению от налогов и противоправной деятельности / А.В. , В.Ю. Черкасов // Деньги и . – 2017. – №3. –С. 11-18. А.В. Наличное обращение в периоды и подъёма экономики / А.В. // Деньги и кредит. – – № 1. – С. 7-12. А.В. Наличные деньги и средства платежа: перспектив/ А.В. Юров // и кредит. – 2014-.37 Юров А.В. Состояние денежного обращения в на современном этапе / А.В. // Деньги и . – 2015. – №4. – С. 4-9. Приложения Приложение 1 и структура активов банка ПАО ВТБ, гг.
Приложение 2 Перечень сокращений
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||