Решение задач. Налоги НДС. Задача 1 3 Задача 2 4 Задача 3 5 Задача 1 Рассчитайте ндс, подлежащий уплате бюджет

• Название: Задача 1 3 Задача 2 4 Задача 3 5 Задача 1 Рассчитайте ндс, подлежащий уплате бюджет
• Анкор: Решение задач
• Дата: 10.05.2022
• Размер: 27.95 Kb.
• Имя файла: Налоги НДС.docx
• Тип: Задача; #519766

Налоги
НДС

Содержание

Задача 1 3

Задача 2 4

Задача 3 5

Задача 1

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате бюджет.

В налоговый период организация реализовала продукции, облагаемой НДС на сумму 1 244 тыс.руб. в том числе НДС, а не облагаемой НДС на сумму 650 тыс. руб. Для производства продукции организация арендовала производственный корпус, в котором производилась вся продукция, производимая организацией 368 тыс. руб. в том числе НДС, приобрела основные средства на сумму 54 тыс. руб. в том числе НДС, доля расходов для производства продукции, не облагаемой НДС превышает 5%.

Решение:

Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет следующим образом:
Налоговая база при реализации товаров определяется без включения в них налога (п.1 ст. 154 НК РФ), поэтому с сумм в задаче надо выделить НДС
оборот = 1244*100/120 = 1037
Доля = 1037/(1037+650) = 0.61 - п.4, 4.1 ст.170 НК РФ
Вычеты по доле = ((368+54)*100/120)*0.61 = 215
НДС к уплате = (1037-215)*0.2 = 164

Ответ: НДС, подлежащий оплате в бюджет составит 224,87 тыс.руб

 

Задача 2

Рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.

В январе организация заключила договор на поставку своей продукции на сумму 900 тыс. руб. с НДС. В этом же месяце организация получила частичную оплату в размере 50% за продукцию в счет заключенного договора. Продукция была отгружена полностью по договору в апреле. За налоговый период поступило на учет материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС на сумму 400 тыс. руб. Оплачено и поступило на баланс основных средств на сумму 380 тыс. руб.

Решение:


НДС с аванса в январе =450000/120*20=75000 к оплате в бюджет

Д-т 76 АВ К-т 68
НДС с продаж в апреле=900000/120*20=150000Д-т 90.3

К-т 68
НДС с покупок ТМЦ =400000/120*20=66667

Д-т 19 К-т 60,
Зачет Д-т 68 К-т 19=66667
Восстановление НДС с аванса Д-т 68 К-т 76 АВ-75000
НДС с покупки Ос 380000*0.20%=76000

( так как НДС не указан,посчитала НДС сверху,если в т.ч.то 380000/120*20=63333)

НДС к зачету из бюджета =150000-66667-75000-76000=-67667

Ответ: НДС к зачету из бюджета -67667 тыс.руб

Задача 3

Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период

Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования.

Во II квартале произведено и реализовано 600 единиц продукции, из них:

• 
  130 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены);
  
• 
  80 телевизоров обменены на комплектующие для производства;
  
• 
  50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;
  
• 
  1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников; - остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям.
  

1. 
   Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 35 900 руб. Цена реализации в налоговом периоде – 56 000 руб. без НДС.
   
2. 
   Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 350 000 руб.
   
3. 
   От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 160 000 руб.
   
4. 
   Подшефному детскому саду передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 330 000 руб.
   
5. 
   Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 180 000 руб. в т.ч. НДС.
   
6. 
   Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС.
   

Решение:

1. Остаток после реализации товаров в качестве натуральной оплаты 600 – 50 = 550 шт
2. Получено от реализации в качестве натуральной оплаты по себестоимости 50 * 35900 = 1795000 рублей Дебет 70 Кредит 91/1
3. Начислен НДС 1795000/1,2*0,2 = 299166,67 рублей Дебет 90 Кредит 68
4. Остаток телевизоров после передачи в бухгалтерию и комнату отдыха 550 – 2 = 448 шт
5. Получено от реализации покупателям 448 * 56000 = 25088000 рублей Дебет 62 Кредит 90/1
6 .Начислен НДС 25088000/1,20*0,20 = 4181333,33 рублей Дебет 90 Кредит 68
7. Приобретены и оприходованы материалы
1180000 рублей Дебет 60 Кредит 51
8. НДС по приобретенным материалам 1180000/1,2*0,2= 196666,67 рублей Дебет 19 Кредит 60
9. Оплачены счета за пользование электричеством и водой
140000 рублей Дебет 20 Кредит 25
10. Начислен НДС 140000/1,2*0,2 = 23333,33 рублей Дебет 90 Кредит 68
11. ИТОГО НДС к вычету 299166,67 + 4181333,33 + 196666,67 + 23333,33 = 4691500 рублей Дебет 68 Кредит 19

Ответ: НДС к вычету 4691500 рублей