Задачи. Задачи Налоги 2023 (3). Задача 3 Табачная фабрика в сентябре текущего года произвела и реализовала 300 000 штук сигарет, максимальная розничная цена пачки которых составляет 120 рублей за пачку. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задача 4
 Скачать 30.88 Kb.
|
|
Задача 1 Организация реализует овощи и является плательщиком НДС. За налоговый период было реализовано 500 т. картофеля по цене 11000 руб. за тонну (без НДС), капусты 200 т. по цене 15000 за тонну (без НДС), моркови 400 т по цене 13000 руб. за тонну (без НДС). В этот же налоговый период было приобретено: 600 т. картофеля по цене 9000 руб. за тонну (с НДС), 350 т. капусты по цене 10000 руб. за тонну (с НДС), 250 т моркови по цене 8000 руб. за тонну (с НДС), 200 т моркови по цене 9000 руб. за тонну (с НДС), 100 т. лука по цене 15000 руб. за тонну (с НДС), кассовый аппарат на сумму 24000 (с НДС). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Торгово-посреднической фирмой приобретено компьютеров для последующей перепродажи на сумму (с НДС): 640000 руб. Реализовано товаров населению на сумму (с НДС): 800000 руб. Возвращен компьютер покупателем на сумму: 40000 руб. (с НДС) Взамен устаревших приобретено фирмой и установлено два компьютера на сумму (с НДС): 76000 руб. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет. Задача 3 Табачная фабрика в сентябре текущего года произвела и реализовала 300 000 штук сигарет, максимальная розничная цена пачки которых составляет 120 рублей ЗА ПАЧКУ. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задача 4 Ликеро-водочный завод для производства алкогольной продукции закупил 100 000 л этилового спирта (96 %) на сумму 95 млн. руб. с НДС и акцизами. В том же месяце было произведено и реализовано: алкогольной продукции крепостью 40 % - 115 000 л на сумму 10 млн. руб. без акциза, без НДС; алкогольной продукции крепостью 6 % - 400 000 л. на сумму 6 млн. руб. без акциза, без НДС. Определите сумму акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Задача 5 Организация ввозит на территорию РФ партию товара (200000 л. алкогольная продукция крепостью 45%). Таможенная стоимость партии товара 7000000 руб. Таможенные сборы 500000 руб., таможенная пошлина 8000000 руб. Определите конечную стоимость партии товара. Задача 6 Предприятие по итогам года имеет следующие показатели: выручка от реализации товаров (с НДС) – 48 000 000 рублей; материальные затраты (без НДС) – 21 000 000 рублей; фонд оплаты труда – 9 000 000 рублей; страховые взносы – 3 000 000 рублей; уплачены пени и штраф за несвоевременную уплату транспортного налога – 50 000 рублей; прочие расходы – 1 150 000 рублей (без НДС). В данном налоговом период 06.02 на учет было поставлено здание стоимостью 8 400 000 рублей (с НДС) со сроком полезного использования 23 года (линейный способ начисления амортизации) и 10.09 оборудование стоимостью 7 200 000 рублей (с НДС) со сроком полезного использования 4 года (нелинейный способ начисления амортизации). В течение года были получены дивиденды от иностранной организации в сумме 2 000 000 рублей и были выплачены дивиденды российской компании в сумме 1 500 000 рублей. Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Задача 7 Рассчитайте НДФЛ, уплаченный работником на основании данных таблицы за январь, февраль, март, апрель, май, июнь. Работник родитель одиночка, имеет 3 детей. Первый 25 лет магистрант очной формы обучения, второй 23 года магистрант очной формы обучения, женат, имеет ребенка, третий 14 лет инвалид 2 группы. Работник является участником войны в Афганистане, герой РФ. В феврале ему была выделена материальная помощь в размере 2000 руб., в апрель 48000 руб. Выплаты (руб.) работникам.
Дополнительные задачи по НДФЛ а. Организация вручила победителю конкурса, проводимого во время массовой рекламной компании, мультиварку стоимостью 9900 руб. в качестве приза. Какая сумма НДФЛ удержана организацией? б. У работника, имеющего дочь, родившуюся 25 февраля 2004 г., в 2022 г. ежемесячный доход составляет 16000 руб. Определите суммы налога на доходы работника, удержанные в 2022 г. в. Физическое лицо 1 марта 2022 г. получило беспроцентную ссуду в организации в размере 1240 тыс. руб. на два года. Ссуда погашается в соответствии с договором ежемесячно. Определите налог с материальной выгоды, удержанной в 2022 г. Задача 8 Рассчитайте сумму страховых взносов, уплачиваемую предприятием за январь, февраль, март, апрель, май, июнь. В феврале ему была выделена материальная помощь в размере 2000 руб., в апрель 48000 руб.
Задача 9 ИП за год получил доход в размере 34 млн. руб. (с НДС, ставка 20%). Расходы (без страховых взносов) составили 23 млн. руб. (с НДС, ставка 20%). Наемных работников нет. Определите сумму НДФЛ и страховых взносов. Задача 10 а. Предприятие осуществляет добычу горючих сланцев. За три месяца по добыче сложились следующие показатели: в январе добыча составила 5000 тн., феврале 6000 тн., марте 5500 тн. При этом реализация составила в январе 3000 тн. по цене 900 руб. за тонну, 2000 тн. по цене 1000 руб. за тонну, 1000 тн. по цене 1050 руб. за тонну, в феврале не было реализации, в марте 3500 тн. по цене 950 руб. за тонну, 2600 тн. по цене 1150 руб. за тонну. Определите НДПИ. б. Предприятие осуществляет добычу калийных солей. За три месяца по добыче сложились следующие показатели: в январе добыча составила 5000 тн., феврале 6000 тн., марте 5500 тн. При этом реализация составила в январе 3000 тн. по цене 900 руб. за тонну, 2000 тн. по цене 1000 руб. за тонну, 1000 тн. по цене 1050 руб. за тонну, в феврале не было реализации, в марте 3500 тн. по цене 950 руб. за тонну, 2600 тн. по цене 1150 руб. за тонну. Определите НДПИ. Задача 11 Предприятие получило разрешение на ведение рыбного промысла в течение полугодия на три вида биоресурса в Охотском море: минтая (400 т.), тунца (200 т.) и горбуши (600 т.). Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и отразите порядок её уплаты. Задача 12 Индивидуальный предприниматель использует для технологических нужд воду, которую забирает из подземных вод реки Днепр (Центральный район). Лимит воды на год составляет 28 тыс. куб. м. По данным журнала первичного учета использования воды, объем забранной воды за первый квартал составляет 16 тыс. куб. м. Определите сумму водного налога за налоговый период. Задача 13 Организация осуществляет добычу подземных вод в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару из подземных вод реки Обь (Западно-Сибирский район). Лимит воды на год составляет 100 тыс. куб. м в год. По данным журнала первичного учета использования воды, объем забранной воды за третий квартал составляет 36 тыс. куб. м. Определите сумму водного налога за налоговый период. Задача 14 Организация ловит животных на Кавказе. При получении лицензии организация указала, что планируется выловить 60 бурых медведей, 54 лося, 25 косулей, 85 благородных оленей и 60 барсуков. Фактически организация выловила 55 бурых медведей, 52 лося, 20 косулей, 85 оленей и 40 барсуков. Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии и фактически. Задача 15 Организация использует р. Лена для сплава леса в плотах. За 3 квартал организация сплавила леса в количестве 900 тыс. кубических метров, сплав производился на расстояние 3000 км. Определите величину водного налога. Задача 18 Стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учёта составляет:
Определите сумму авансовых платежей и сумму налога за год по налогу на имущество организаций. Задача 19 Легковой автомобиль, с мощностью двигателя 95 л. с., был куплен Ивановым А.А. 12 января и зарегистрирован в органах ГИБДД РБ 23 февраля. Затем продан 26 октября. Покупатель поставил его на учёт 16 ноября. Определите сумму транспортного налога в РБ. Задача 20 На физическое лицо зарегистрировано 2 транспортных средства – автомобиль с мощностью двигателя 96 л.с. и 149 л.с. Первое транспортное средство было поставлено на учёт этим физическим лицом 17.02 и поставлено на учет новым лицом 12.12, второе транспортное средство поставлено на учет новым лицом 11.06. Определите сумму транспортного налога с учетом льготной ставки в РБ. Задача 21 Иванов А.А. имеет в собственности земельный участок для личного пользования площадью 15 соток. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1300 тыс. руб. Определите сумму земельного налога за налоговый период, если Иванов А.А. является ветераном ВОВ. Задача 22 Организация приобрела 20 февраля 2019 года земельный участок для строительства многоэтажного дома. Строительство закончено и дом зарегистрирован: 16 июня 2017 года. 5 августа 2019 года. Кадастровая стоимость земельного участка составляла: - на 1 января 2019 года 10 млн. руб.; - на 1 января 2020 года 11 млн. руб.; - на 1 января 2021 года 11,5 млн. руб.; - на 1 января 2022 года 12 млн. руб.; - на 1 января 2023 года 12 млн. руб. Определите сумму земельного налога в 1 и 2 случае. Ставка налога 1,5 %. Задача 23 Иванов А.И. является собственником квартиры площадью 90 кв. м. в г. Стерлитамак. 27 октября он продал квартиру. На 1 января кадастровая стоимость квартиры была установлена в размере 3700 тыс. руб. У Иванова А.И. 3 ребенка в возрасте до 18 лет. Определите сумму налога на имущество физического лица за год. Решение: Задача 24 На физическое лицо Петрова А.М. в г. Стерлитамак зарегистрировано несколько объектов недвижимости: - гараж площадью 20 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 115 тыс. руб.); - квартира площадью 62 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 2100 тыс. руб.) и квартира площадью 54 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 1900 тыс. руб.); - дом площадью 124 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 5300 тыс. руб.) и дом площадью 115 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 7600 тыс. руб.); - магазин площадью 120 кв. м. (кадастровая стоимость на 01.01 5200 тыс. руб.). Квартира площадью 62 кв. м. зарегистрирована 22.03. Петров А.М. является пенсионером. Определите сумму налога на имущество физического лица за год. Задача 25 По итогам календарного года налогоплательщиком ИП получены доходы в сумме 32 млн. руб. (без НДС), а также понесены расходы в сумме 10 млн. руб. (без НДС и без страховых взносов). Определить сумму налога на общем режиме налогообложения и на упрощенной системе. Задача 26 Определите оптимальный режим налогообложения и суммы налогов и иных аналогичных платежей для индивидуального предпринимателя Иванова А.А. на основании следующих плановых данных на год: - численность работников 7 человек (без Иванова А.А.); - выручка от реализации за год 20 млн. руб. (с НДС); - расходы, связанные с производством и реализацией (без зарплаты и страховых взносов) 10 млн. руб. (с НДС); - внереализационные доходы 3 млн. руб. (с НДС); - внереализационные расходы 2 млн. руб. (с НДС); - заработная плата каждого работника 25 тыс. руб. И.П. Иванов А.А. оказывает парикмахерские услуги в г. Стерлитамак на ул. Лазурная. В 2022 году находился на общем режиме налогообложения. ИП Иванов А.А. осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту техники в г. Салават. Налоги уплачивает на основании патента. Определите стоимость патента на 2023 год. Численность 14 человек. Патент на 4 месяца. |