П2 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности пре. Задача Дайте оценку динамики выпуска продукции в действующих и сопоставимых ценах. Исходные данные приведены в табл. 1
 Скачать 154 Kb.
|
|
Тема 3. Анализ производственных результатов работы предприятия Задачи Задача 1. Дайте оценку динамики выпуска продукции в действующих и сопоставимых ценах. Исходные данные приведены в табл. 1. Сделайте выводы. Среднегодовые темпы роста выпуска и реализации продукции рассчитайте по формуле  ,где Т – среднегодовой темп роста; Т1–Тn – цепные темпы роста; n – количество лет. Таблица 1 Динамика производства продукции, тыс. руб.Решение:
Значение объема производства в сопоставимых ценах получаем исходя их следующих расчетов 89600 /1,3 = 68923,1 тыс.р. 94300 /1,4 = 67357,1 тыс.р. 96400 / 1,3 = 74153,8 тыс.р. 102800 / 1,25 = 82240 тыс.р. Среднегодовой темп роста по среднегеометрической взвешенной: ,где Т – среднегодовой темп роста; Т1–Тn – цепные темпы роста; n – количество лет. - в действующих ценах  - в сопоставимых ценах  Темпы роста объема производства в действующих ценах растут, максимальный прирост объема производства в действующих ценах наблюдается в 5-м году (106,6% по сравнению с прошлым годом и 128,5% по сравнению с 1-м годом). Темпы роста объема производства в сопоставимых ценах снижаются. Так, в 3-м году объем производства по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах упал на 15,8% В 4-м и 5-м годах наблюдается постепенный рост объемов производства. Задача 2. Рассчитайте недостающие показатели и дайте оценку выполнения плана в ассортименте. Исходные данные приведены | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наиме- нование изделия | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах | Удельный вес выпуска, % | Выпол-нение плана, % | Засчитывается в выполнение плана | Выполнение плана по ассортименту, % | ||
| по плану | факти-чески | по плану | фактически | ||||
| А | 12 800 | 12 860 | 60,38 | 60,01 | 100,5 | 12800 | 100,0 |
| Б | 4 500 | 4 370 | 21,22 | 20,39 | 97,1 | 4370 | 97,1 |
| В | 3 900 | 4 200 | 18,4 | 19,6 | 107,7 | 3900 | 100,0 |
| Итого | 21 200 | 21 430 | 100,0 | 100,0 | 101,1 | 21070 | 99,4 |
Рассчитаем коэффициент, характеризующий изменения ассортимента продукции:
Кас = 21070 / 21200 = 0,994 или 99,4%
Вывод: Величина коэффициента равного 0,994, существенных изменений в ассортименте предприятия не произошло. План по ассортименту был недовыполнен на 0,6%.
Задача 3. Дайте оценку выполнения задания по качеству реализованной продукции, изучив динамику коэффициента сортности. Определите влияние сортности продукции на объем реализации. Исходные данные приведены в табл. 3.
Таблица 3
Расчет влияния сортности продукции на объем реализации
по предприятию за отчетный период
Решение:
| Сорт продукции | Реализация продукции, | Цена за единицу, руб. | Стоимость продукции, тыс. руб. | Стоимость продукции в пересчете на высший сорт | Структура продукции, % | |||||
| тыс. штук | ||||||||||
| по плану | фактически | по | фактически | по | фактически | план | факт | абс. Измен | ||
| плану | плану | |||||||||
| Высший | 15,6 | 25,7 | 120 | 1872 | 3084 | 1872 | 3084 | 8,29 | 16,15 | 7,86 |
| Первый | 68,1 | 55,6 | 118 | 8035,8 | 6560,8 | 8172 | 6672 | 36,20 | 34,95 | -1,26 |
| Второй | 56,8 | 43,2 | 109 | 6191,2 | 4708,8 | 6816 | 5184 | 30,20 | 27,15 | -3,04 |
| Третий | 47,6 | 34,6 | 98 | 4664,8 | 3390,8 | 5712 | 4152 | 25,31 | 21,75 | -3,56 |
| Итого | 188,1 | 159,1 | | 20763,8 | 17744,4 | 22572 | 19092 | 100 | 100,00 | 0 |
Коэффициент сортности определяется отношением стоимости продукции к ее оценке по цене продукции высшего сорта:
Ксорт(план)=20763,8/22572=0,920
Ксорт(факт)=17744,4/19092=0,929
Выполнение плана по качеству характеризуется отношением Ксорт(факт) к Ксорт(план):
0,929/0,920=1,010
Изменение выручки от реализации за счет изменения структуры реализации может быть определено как сумма произведений изменения удельного веса каждого сорта на его цену и общий фактический объем реализованной продукции в натуральном выражении:
Вывод: в связи с увеличением в фактической структуре реализации продукции высшего сорта, произошло увеличение коэффициента сортности, коэффициента выполнения плана по качеству и уменьшению выручки от реализации за счет увеличения фактической средней цены единицы продукции.
Задача 4. Проанализируйте ритмичность выполнения плана по выпуску товарной продукции по предприятию, рассчитав коэффициент ритмичности разными методами. Определите сумму упущенных возможностей предприятия как разницу между итоговым выпуском продукции за год по плану и итоговым выпуском продукции, зачтенным в выполнение плана по ритмичности. Исходные данные приведены в табл. 4.
Таблица 4
Выпуск продукции предприятия по кварталам, млн руб.
Решение:
| Кварталы | Выпуск продукции за год | Удельный вес каждого квартала в общем выпуске продукции, % | Выполнение плана, % | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности | ||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||
| I | 43 | 39,5 | 25,595 | 23,235 | 91,860 | 39,500 |
| II | 41 | 43,0 | 24,405 | 25,294 | 104,878 | 41,000 |
| III | 44 | 45,5 | 26,190 | 26,765 | 103,409 | 44,000 |
| IV | 40 | 42,0 | 23,810 | 24,706 | 105,000 | 40,000 |
| Всего за год | 168 | 170 | 100 | 100 | 101,287 | 164,500 |
Первый способ:
Кр=164,5/168=0,979
Второй способ:
Кр=23,235+24,405+26,190+23,810 =97,64
Третий способ:
Коэффициент вариации:
Кр=100-2,530=97,469
Сумма упущенных возможностей предприятия:
168-170=--2
168-164,5=3,5
Вывод: Коэффициент ритмичности составил 97,469%, коэффициент вариации составляет 2,53. Это означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графиков в среднем на 2,53%. Упущенная возможность предприятия составила 2.