Задание Для ответов на задания 21
 Скачать 37.38 Kb.
|
|
ВОПРОСЫ. 1. Федеральные налоги 2. Региональные налоги 3. Местные налоги 4. Спецрежим(задачи по УСН и ПСН) Дополнение: знать все элементы налогов. Задачи Задание 1. Для ответов на задания 21 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.
Задание. Рассчитайте суммы авансовых платежей и сумму налога к уплате в бюджет, подлежащую уплате в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения. Укажите сроки уплаты и сроки представления налоговой декларации. Решение: НК РФ Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» ст. 346 Объект налогообложения – Доходы – Расходы НБ – доходы в денежном выражении НС – 15% (п.2 ст. 346.18, п.2 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ) Уплата – (п.7 ст. 6.1, ст. 346.19, п.2,3,4,7 ст. 346.21, подп. 1 ст. 346.23 НК РФ) 1. (850 000 – 240 000)*15/100 = 91 500 руб. – Авансовый платеж за 1 квартал Сумма налога к уплате в бюджет за 1 квартал = 91 500 руб. (Срок уплаты 25 апреля) Д 99 К 68 -91 500 руб. Д 68 К 51 – 91 500 руб. 2. (850 000 + 890 000) – (240 000 + 360 000)*15/100 = 171 000 руб. – Авансовый платеж за 2 квартал Сумма налога к уплате в бюджет за 2 квартал = 171 000 – 91 500 = 79 500 руб. (Срок уплаты 25 июля) Д 99 К 68 – 79 500 руб. Д 68 К 51 – 79 500 руб. 3. (850 000+ 890 000 + 970 000) – (240 000+360 000 + 520 000)*15/100 = 238 500 руб. – Авансовый платеж за 3 квартал Сумма налога к уплате в бюджет за 3 квартал = 238 500 – 91 500 – 79 500 = 67 500 руб. (Срок уплаты 25 октября) Д 99 К 68 – 67 500 руб. Д 68 К 51 – 67 500 руб. 4. (850 000 + 890 000 + 970 000 + 1 230 000) – (240 000 + 360 000 + 520 000 + 1 200 000)*15/100 = 243 000 руб. – Авансовый платеж за год Сумма налога к уплате в бюджет = 243 000 – 91 500 – 79 500 – 67 500 = 4 500 руб. Налоговая отчетность – налоговая декларация Уплачивается налог и предоставляется декларация 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Д 99 К 68 – 4 500 руб. Д 68 К 51 – 4 500 руб. Задание 2. Для ответов на задания 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные. ПО ООО «Русь» имеются следующие показатели.
Задание: Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-й квартал отчётного года. Решение: НБ – (450 000 + 360 000 + 425 000 + 310 000) – (58 000 + 55 000 + 80 000 + 50 000)/4 = 325 500 руб. Сумма налога за 1 квартал = 325 500*2,2*(1/4) = 1 790,25 руб. Д 91.02 К 68 – 1 790,25 руб. – начислен авансовый платеж (счет-фактура + платежное поручение) Д 68 К 51 – 1 790,25 руб. – уплачен авансовый отчет (платежное поручение) Регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ. Задание 3. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные: В I квартале отчетного года на расчетный счет ООО «Скиф» зачислены денежные средства : в сумме выручки от реализации готовой продукции – 720 000 руб, в т.ч.НДС (20%=120 000 р.); в сумме доходов от сдачи имущества в аренду– 36 000руб., в т.ч. НДС (20%= 6000 р.) . Предприятие имело следующие расходы: оплачены материалы –127 600 руб. Выплачена заработная плата –130 000 руб. уплачены страховые взносы – ? руб. 130 000*0,3=39000р. Задание: Определите налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль (кассовым методом) за 1 квартал, уплачиваемую в федеральный и региональный бюджеты. Решение: Д – 720 000 – (720 000*20/120) + (36 000*20/120) = 630 000 руб. Р – 127 600 + 130 000 + 39 000 = 296 600 руб. НБ- 630 000 – 296 600 = 333 400 руб. Региональный налог = 333 400*17/100 = 56 678 руб. Д 99 К 68 – 56 678 руб. Д 68 К 51 – 56 678 руб. (платежное поручение) Федеральный налог = 333 400*3/100 = 10 002 руб. Д 99 К 68 – 10 002 руб. Д 68 К 51 – 10 002 руб. (платежное поручение) Сроки уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 г. – не позднее 28 апреля 2021 г. Срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 г. – не позднее 28 апреля 2021 г. Задание 4. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные: Менеджеру торг орган Егорову И.А. за январь отчетного года начислено: исходя из оклада – 78500 руб., материальная помощь – 6000 руб., пособие по временной нетрудоспособности (за 3 первых дня) – 5200 руб. Егоров И.А. исполнял интернациональный долг в Афганистане, имеет детей – дочь 3-лет, сына 10-лет и дочь 18-ти лет, студентку колледжа очной формы обучения. Задание: Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет за январь. Укажите срок уплаты налога. Решение: НК РФ Глава 23. «Налог на доходы физических лиц» Объект налогообложения – доход, полученный НБ – доход НС – 13% 1.Расчет НДФЛ НВ = 1 400 +1 400 + 3 000 + 500 + 4 000 = 10 300 руб. Д = (78 500 + 6 000 + 5 200) = 89 700 руб. НБ = 89 700 – 10 300 = 79 400 руб. Сумма НДФЛ = 79 400*0,13 = 10 322 руб. Д 70 К 68.01 – 10 322 руб. Д 68.01 к 51 – 10 322 руб. Перечисление НДФЛ бюджету – на следующий день после выплаты. 2. Расчет страховых взносов Сумма страховых взносов = 78 500 + (6 000 – 4 000)*0,32 = 22 950 руб. Д 44 К 69.01 (2,9%) – 2 218,50 руб. Д69.01 К 51 – 2 218,50 руб. Д 44 К 69.02.7 (22%) – 16 830 руб. Д 69.02.7 К 51 – 16 830 руб. Д 44 К 69.03 (5,1%) – 3 901,50 руб. Д 69.03 К 51 – 3 901,50 руб. Задание 5. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные: Оптовая торговая фирма ООО «Наити» в течение 1-го квартала отчётного года приобрела товар на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС (20%). На товар получен счет-фактура. Товар реализован на сумму 460 000 руб., кроме того начислен НДС (20%) - ? В этом же налоговом периоде было продано торговое оборудование, выручка от продажи составила 120000 руб., в т.ч. НДС (20%) – 20 000 руб. Задание: Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет за 1 квартал. Укажите срок уплаты налога. Решение: НБ – 460 000 + (120 000 – 20 000) = 560 000 руб. Сумма НДС начисленная = 560 000*0,2 = 112 000 руб. Налоговый вычет = 360 000*20/120 = 60 000 руб. Сумма к уплате = 112 000 – 60 000 = 52 000 руб. Налоговый вычет: Д 41 К 60 – 300 000 руб. Д 19 К 60 – 60 000 руб. Д 68 К 19 – 60 000 руб. Д 62 к 90.01 – 460 000 + (460 000*20/120) = 552 000 руб. Д 90.02 К 68 – 92 000 руб. Д 62 К 91.01 – 120 000 руб. Д 91.02 К 68 – 20 000 руб. Д 68 К 51 – 920 000 + 20 000 – 60 000 = 52 000 руб. Срок уплаты – до 25 апреля Задание 6. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные: ОАО «Русь, имеет следующие транспортные средства: легковой автомобиль Nissan мощностью двигателя 173 л.с. – 3 шт.; грузовой автомобиль КАМАЗ мощностью двигателя 200 л.с. – 4 шт.; автобус мощностью двигателя 250 л.с. Задание. Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал отчетного года. Решение: НК РФ Глава 28. Региональный налог Объект налогообложения – легковой автомобиль Nissan, грузовой автомобиль КАМАЗ, автобус НБ: 1) Легковой автомобиль Nissan – 173 л.с. 3 шт. 2) Грузовой автомобиль КАМАЗ – 200 л.с. 4 шт. 3) Автобус – 250 л.с НС: Легковой автомобиль – 45 руб. Грузовой автомобиль – 50 руб. Автобус – 55 руб. Сумма авансового платежа легкового автомобиля = 173*45*3*1*(1/4) = 5 838,75 руб. Сумма авансового платежа грузового автомобиля = 200*50*4*1*(1/4)= 10 000 руб. Сумма авансового платежа автобуса = 250*55*1*(1/4) = 3 437,50 руб. Общая сумма авансового платежа = 5 838,75 + 10 000 + 3 437,50 = 19 276,20 руб. Налоговая отчетность – расчет авансового платежа по транспортному налогу Срок уплаты – не позднее 30 апреля. Д 20 К 68.ТН. – 19 276 руб. Д 68.ТН К 51 – 19 276 руб. Задание 7. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные. ПО ООО «Русь» имеются следующие показатели:
Задание: Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-й квартал отчётного года. Решение: Глава 30 НК РФ. Региональный налог Объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества НС – 2, 2% НБ – (570 000 + 585 000 + 505 000 + 670 000)/4 = 582 500 руб. Сумма авансового платежа за 1 кв.= 582 500+2,2/100*1/4 = 3 203,75 руб. Налоговая отчетность – расчеты авансовых платежей по налогу на имущество Срок сдачи отчетности - не позднее 30 апреля. Д 91.02 К 68 – 3 204 руб. Д 68 К 51 – 3 204 руб. Задание 8. Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему. 21. Исходные данные: ООО «Екатерина» применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы. В первом квартале отчетного года - поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию в сумме 9 500 000 руб.; - доходы, полученные от долевого участия в других организациях; составили 6 300 000 руб.; - стоимость безвозмездно полученного имущества – 220 000 рублей; - получен задаток в сумме 75 000 руб. Уплачены страховые взносы за 1 квартал отчетного года в сумме 520 000 руб. Задание: Рассчитайте сумму налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал. Укажите срок уплаты налога. Решение: Д = 9 500 000 + 6 300 000 + 220 000 + 75 000 = 16 095 000 руб. Сумма авансового платежа за 1 кв. = 16 095 000*6% = 965 700 руб. Сумма к уплате налога за 1 кв. = 482 850 руб. (т.к за 1 квартал уже были уплачены страховые взносы, то мы можем уменьшить сумму налога, но не более чем на 50%) Д 99 К 68 – 482 850 руб. Д 68 К 51 – 482 850 руб. Срок уплаты налога на имущество за 1 кв. – до 30 апреля включительно. Срок сдачи налоговой декларации по налогу на имуществу – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. |