Главная страница
Навигация по странице:

  • Таблица 9 - Расчёт вероятности банкротства ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» по состоянию на 31.12.2020 год

  • 3. Основные направления повышения финансовой устойчивости ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» 3.1. Разработка рекомендаций по улучшению показателей финансовой устойчивости предприятия

  • Рис. 1 - Источники прироста собственного капитала ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на плановый 2017 год

  • Продолжение таблицы 10

  • 3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

  • Таблица 11 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» за 2019 - 2017 гг. (план)

  • Курсовая работа организация и планирование производства ММУ. Корольков курсовая раб организация и плани рование производства. Анализ показателей финансовой устойчивости организации


    Скачать 115.38 Kb.
    Название Анализ показателей финансовой устойчивости организации
    АнкорКурсовая работа организация и планирование производства ММУ
    Дата02.11.2022
    Размер115.38 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаКорольков курсовая раб организация и плани рование производства.docx
    ТипКурсовой проект
    #767374
    страница3 из 6
    1   2   3   4   5   6

    2.3. Прогноз вероятности банкротства предприятия



    В качестве одного из показателей вероятности банкротства предприятия ниже в таблице 9 рассчитан Z-счет Альтмана (для ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» взята 4-факторная модель):
    Таблица 9 - Расчёт вероятности банкротства ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» по состоянию на 31.12.2020 год

    Коэффициент

    Расчет

    Значение на 31.12.2020

    Множитель

    Произведение
    (гр. 3 х гр. 4)

    1

    2

    3

    4

    5

    T1

    Отношение оборотного капитала к величине всех активов

    -0,09

    6,56

    -0,59

    T2

    Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов

    0,14

    3,26

    0,46

    T3

    Отношение EBIT к величине всех активов

    0,19

    6,72

    1,3

    T4

    Отношение собственного капитала к заемному

    0,44

    1,05

    0,46

    Z-счет Альтмана: 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4

    1,63



    Предполагаемая вероятность банкротства предприятия в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

    Для ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» значение Z-счета на 31.12.2020 составило 1,63. Такое значение показателя говорит о существовании некоторой вероятности банкротства ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» (значение показателя находится в пограничной зоне). В тоже время, необходимо отметить очень условный характер данного показателя, по результатам которого не следует делать однозначный вывод, а необходимо провести более глубокий анализ финансового состояния предприятия.

    Таким образом, среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить такие: чистые активы превышают уставный капитал предприятия, при этом за 2018-2020 гг. наблюдалось увеличение чистых активов на 985 тыс.руб.

    В ходе анализа были получены следующие неудовлетворительные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП»:

    • коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение (0,3);

    • на последний день анализируемого периода (31.12.2020) значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -0,16, можно охарактеризовать как неудовлетворительное.

    С критической стороны финансовое положение ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» характеризуют следующие показатели: крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

    3. Основные направления повышения финансовой устойчивости
    ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП»

    3.1. Разработка рекомендаций по улучшению показателей финансовой устойчивости предприятия
    На основании проведённого анализа показателей финансовой устойчивости предприятия за 2018-2020 гг. были выявлены некоторые резервы для их улучшения.

    Собственный капитал ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на 31.12.2020 – 2 385 тыс. руб., или 30% от всего капитала. Нормальным считается наличие не менее 50% собственного капитала в общем капитале предприятия и может колебаться в зависимости от отрасли (точнее, в зависимости от характерного для данной отрасли соотношения оборотных и внеоборотных активов). Для отрасли "Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий" нормальным является доля собственного капитала не менее 40% (желательно – 50%). Учитывая фактическое соотношение оборотных и внеоборотных активов у ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на 31.12.2013 (60% и 40% соответственно), рекомендуем ориентироваться на оптимальную долю собственного капитала равную 46% (минимум – 40%).

    Сейчас доля собственного капитала ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» – 30%, что на 10% меньше минимально приемлемой для предприятия величины.

    Главным источником прироста собственного капитала ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» является чистая прибыль. Кроме того, существуют "разовые" варианты увеличения собственного капитала (чистых активов) предприятия (рис. 1).

    Помимо увеличения величины собственного капитала предприятия также можно провести следующие меры по повышению финансовой устойчивости предприятия на плановый 2017 год: перевести часть краткосрочной кредиторской задолженности в состав долгосрочной задолженности (то есть увеличить сумму устойчивых пассивов); уменьшить сумму менее ликвидных активов (запасов) переведя часть таких активов в состав более ликвидных (увеличить сумму денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности).


    Рис. 1 - Источники прироста собственного капитала

    ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на плановый 2017 год
    В таблице 10 отображено то, как должен измениться бухгалтерский баланс ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» в плановом 2017 году, чтобы основные показатели финансовой устойчивости, рассчитываемые по его данным (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средства и т.д.), имели значения не ниже допустимых.
    Таблица 10 - Корректировка статей бухгалтерского баланса ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на плановый 2017 год

    Актив

    Сумма на 31.12.2020 год, тыс. руб.

    Отклонение

    % от Баланса

    (норм. – факт.)

    факт.

    норма

    тыс. руб.

    %

    факт.

    норм.

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    I. Внеоборотные активы

    3 121

    3 121





    40

    40

    в том числе:

    3 022

    3 022





    39

    39

    Основные средства

    II. Оборотные активы

    4 718

    4 718





    60

    60

    из них:

    3 385

    2 268

    -1 117

    -33

    43

    29

    Запасы

    Краткосрочная дебиторская задолженность

    790

    1 887

    +1 097

    138,9

    10

    24

    Продолжение таблицы 10

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

    452

    472

    20

    4,4

    6

    6

    НДС к вычету, прочие внеоборотные активы

    91

    91





    1

    1

    БАЛАНС

    7 839

    7 839





    100

    100

    Пассив




    III. Собственный капитал предприятия

    2 385

    3 593

    +1 208

    50,6

    30

    46

    в том числе:

    1 106

    2 314

    +1 208

    109,2

    14

    30

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    IV. Долгосрочные обязательства

    32

    1 887

    +1 855

    +59 раз

    1

    24

    в том числе:

    0

    1 855

    +1 855



    0

    24

    Займы и кредиты

    V. Краткосрочные обязательства

    5 422

    2 359

    -3 063

    -56,5

    69

    30

    в том числе:

    0

    0





    0

    0

    Займы и кредиты

    БАЛАНС

    7 839

    7 839





    100

    100


    Рассчитывая представленные в таблице 10 отклонения, мы исходили из имеющейся на последний день анализируемого периода (31.12.2020 год) структуры активов – соотношения оборотных и внеоборотных активов. Применив нормативы достаточности собственных средств, были рассчитаны отклонения в структуре капитала предприятия (пассиве баланса), а также в оборотных активах. При этом сохранился фактический итог баланса ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» на 31.12.2020 год. То есть, имея приведенный выше баланс предприятие показало бы хорошие значения ключевых коэффициентов финансовой устойчивости.
    3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
    Итак, в результате предложенных рекомендаций произойдёт изменение таких главных показателей предприятия, как: показатель собственных оборотных средств, величины излишка (недостачи) собственных оборотных средств, коэффициентов ликвидности предприятия.

    В таблице 11 проведём расчёт и анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия в результате изменения статей Баланса предприятия в плановом 2017 году.

    Таблица 11 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» за 2019 - 2017 гг. (план)

    Показатели

    Код строки бухгалтерского баланса

    Значение

    Изменение за анализируемый период

    тыс.руб.

    тыс.руб.

    ± %

    2019

    год

    2020

    год

    2017

    год
    (план)

    (гр. 5-гр.3)

    (гр.6 : гр.3 х 100%)

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Собственные средства (СС)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540

    1615,00

    2385,00

    3593,00

    +1208,00

    +74,80

    Внеоборотные активы (ВА)

    стр. 1100

    2808,00

    3121,00

    3121,00

    0,00

    0,00

    Собственные оборотные средства (СОС)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100

    -1193,00

    -736,00

    472,00

    +1208,00

    -101,26

    Долгосрочные пассивы (ДП)

    стр. 1400

    32,00

    32,00

    1887,00

    +1855,00

    +5796,88

    Собственные и долгосрочные заемные источники (СОС+ДП)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100+стр.1400

    -1161,00

    -704,00

    2359,00

    +3063,00

    -263,82

    Краткосрочные кредиты и займы

    стр.1510

    0,00

    0,00

    0,00

    0,00

    0

    Общая величина основных источников средств (СОС+ДП+стр.1510)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100+стр.1400+ стр.1510

    -1161,00

    -704,00

    2359,00

    +3063,00

    -263,82

    Запасы и затраты (З)

    стр.1210+стр.1220

    4549,00

    3385,00

    2268,00

    -1117,00

    -24,55

    Излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФС)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100-(стр.1210+стр.1220)

    -5742,00

    -4121,00

    -1796,00

    +2325,00

    -40,49

    Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников (ФД)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100+стр.1400-(стр.1210+стр.1220)

    -5710,00

    -4089,00

    91,00

    +4180,00

    -73,20

    Излишек или недостаток общей величины источников (ФО)

    стр.1300+стр.1530+
    стр.1540-стр.1100+стр.1400+ стр.1510-(стр.1210+стр.1220)

    -5710,00

    -4089,00

    91,00

    +4180,00

    -73,20

    Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S)

     х

    {0; 0; 0}

    {0; 0; 0}

    {0; 1; 1}

    х

    х


    Итак, в результате предложенных мероприятий произойдёт увеличение величины собственных оборотных средств на 1208 тыс.руб. и составит 472 тыс.руб. Также будет наблюдаться излишек собственных и долгосрочных заемных источников в размере 91 тыс.руб. и излишек общей величины источников в размере 91 тыс.руб.

    Более того, ООО «СВС ДИЗАЙН ГРУПП» по типу финансовой устойчивости будет относится к предприятию, которое имеет нормальную финансовую устойчивость
    (S = {0; 1; 1}). Также необходимо отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за весь анализируемый период улучшили свои значения.
    1   2   3   4   5   6


    написать администратору сайта