Работа. Вероятность банкротства организации на 31. 12. 17
 Скачать 36.56 Kb.
|
Задание:Оценить вероятность банкротства организации на 31.12.17 , используя коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25.06.03 № 367; Дело о банкротстве АО «Акварель» было инициировано в январе 2019 г. по заявлению должника. Сделать вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства за период с 31.12.2015 по 31.12.18. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 г
Отчет о финансовых результатах
Оценить вероятность банкротства организации на 31.12.17 , используя коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25.06.03 № 367; Таблица 1- Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности
Вывод: Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12.17 равен 5,158 и не соответствует своему нормативному значения (≤3), что свидетельствует о том, что должник не имел возможности в течение 3 месяцев (признак банкротства)рассчитаться с кредиторами за счет выручки. Коэффициент абсолютной ликвидности на 31.12.17 равен 0,102, а коэффициент текущей ликвидности на 31.12.17 равен 0,488 (при нормативном значение ≥ 1) , что свидетельствует о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации активов, не задействованных в процессе производства. Показатель обеспеченности обязательств должника активами на 31.12.17 равен 0,816 (не превышает 1) , что говорит о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации всех активов. Коэффициент автономии на 31.12.17 равен 0,305, что не соответствует нормативному значению (≥ 0,5) и свидетельствует о финансовой зависимости организации от заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 31.12.17 равен 0,077, что не соответствует нормативному значению (≥ 0,1) и говорит о недостаточной обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками. Организация на 31.12.17 имеет просроченную кредиторскую задолженность (0,0064), при этом наблюдается рост ее доли в пассивах по сравнению с началом 2017 года (0,0058). Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам на конец 2017 года равен 0,257, но при этом наблюдается снижение данного показателя по сравнению с началом 2017 года (0,363). На 31.12.2017 рентабельность активов равна 0,023, при этом наблюдается увеличение данного показателя по сравнению с началом 2017 года ( 0,014), что свидетельствует по повышении эффективности использования активов. Норма чистой прибыли на 31.12.2017 равна 0,015, при этом наблюдается рост данного показателя по сравнению с началом 2017 года (0,01), что говорит о повышении эффективности деятельности организации. Таким образом, большинство коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности не соответствует нормативному значению и имеет место вероятность банкротства предприятия на 31 декабря 2017 года. 2. Дело о банкротстве АО «Акварель» было инициировано в январе 2019 г. по заявлению должника. Сделать вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства за период с 31.12.2015 по 31.12.18. Таблица 1- Показатели платежеспособности должника
Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12 2018 равен 5,133 и не соответствует своему нормативному значения (≤3), что свидетельствует о том, что должник не имел возможности в течение 3 месяцев (признак банкротства)рассчитаться с кредиторами за счет выручки. Коэффициент абсолютной ликвидности на 31.12.18 равен 0,02, а коэффициент текущей ликвидности на 31.12.18 равен 0,427 (при нормативном значение ≥ 1) , что свидетельствует о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации активов, не задействованных в процессе производства. Коэффициент обеспеченности обязательств активами на 31.12.18 равен 0,789 (не превышает 1) , что говорит о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации всех активов. Таким образом, должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами, следовательно, признаки фиктивного банкротства отсутствуют. Таблица 2- Динамика показателей платежеспособности должника
Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12 2018 равен 5,133 и не соответствует своему нормативному значения (≤3), что свидетельствует о том, что должник не имел возможности в течение 3 месяцев (признак банкротства)рассчитаться с кредиторами за счет выручки. Коэффициент абсолютной ликвидности на 31.12.18 равен 0,02, а коэффициент текущей ликвидности на 31.12.18 равен 0,427 (при нормативном значение ≥ 1) , что свидетельствует о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации активов, не задействованных в процессе производства. Коэффициент обеспеченности обязательств активами на 31.12.18 равен 0,789 (не превышает 1) , что говорит о том, что должник не имел возможности рассчитаться с кредиторами за счет средств, вырученных от реализации всех активов. На 31.12.16 наблюдается ухудшение трех показателей платежеспособности. Темпы роста коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности не превышают свой средний темп роста. Темп роста степени платежеспособности по текущим обязательствам 1,357, наоборот, выше своего среднего темпа роста 1,04, но т.к. он является показателем-дестимулятором, это оценивается отрицательно. На 31.12.17 наблюдается улучшение показателей платежеспособности, таких как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности. Темп роста показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам равен 0,838 и меньше среднего темпа роста, равного 1,04, но т.к. это показатель-дестимулятор, то это оценивается положительно. Темп роста коэффициента обеспеченности обязательств активами равен 0,965 и меньше среднего темпа роста данного коэффициента, равного 0,99, что оценивается отрицательно. На 31.12.18 наблюдается ухудшение двух показателей платежеспособности, а именно коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента обеспеченности обязательств активами. Темп роста коэффициента абсолютной ликвидности равен 0,196 и меньше среднего значения, который равен 0,48. Темп роста коэффициента обеспеченности обязательств активами равен 0,967 и меньше среднего значения, который равен 0,99. Темп роста показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам равен 0,995, что меньше среднего темпа роста, равного 1,04, но т.к. это показатель-дестимулятор, то это оценивается положительно. Таким образом, можно сделать вывод о наличии периодов существенного ухудшения двух и более показателей платежеспособности. Необходимо провести второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства – анализ сделок должника для того, чтобы сделать вывод о вероятности наличия или отсутствия признаков преднамеренного банкротства. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
