1. 1 Характеристика основных признаков коммерческих предприятий 5
 Скачать 383.34 Kb.
|
3.1 Особенности финансов кредитных организацийКредитная сфера денежных отношений отличается денежным характером функционирования, т.к. предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке. [5, с.184] Кредитные организации выполняют: - операции, присущие любой коммерческой организации; - специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относится: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; операции с иностранными валютами; консультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством. Основой кредита является ссудный фонд. Ссудный фонд – денежный фонд банка, кредитной организации, образующий кредитные ресурсы; это временно свободные денежные средства аккумулированные для целей кредитования. Между финансовыми фондами коммерческих предприятий и ссудным фондом проявляется существенная взаимосвязь. Вместе с тем, это самостоятельные категории, между ними существует много различий, что проявляется в характере их функционирования. Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке. Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, т.к. эти организации являются коммерческими. Но кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности – защита интересов организаций-членов и координации их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России крупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ). С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предлагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране. Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах: [9, с.455]
Рыночная экономика изменила характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные организации стали коммерческими. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. Переход на рыночные отношения привел к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, кредитная организация должна выполнять требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям. [9, с.527] У любой коммерческой организации увеличение финансовых ресурсов достигается за счет увеличения объема выручки от реализации. Но для кредитных организаций содержание этих показателей специфично. Объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения. В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств, как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Особенности финансов кредитных организаций: - высокая степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций; - перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов; - создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в ЦБ РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте. |