Статистика. 1 Краткая характеристика предприятия Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
![]()
|
Финансовая устойчивость предприятия – способность предприятия обеспечивать наличие материальных оборотных средств, т.е. запасов источниками их формирования как собственными, так и заемными. Внешнее проявление финансовой устойчивости – это платежеспособность предприятия, т.е. его способность отвечать по своим обязательствам. Для характеристики финансовой устойчивости применяются системы абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Основными абсолютными показателями финансовой устойчивости является обеспеченность запасов источниками их формирования: наличие собственных оборотных средств, равных разнице реального собственного капитала и суммы величины внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности; наличие долгосрочных источников формирования запаса, получаемое из предыдущего показателя путем увеличения его на сумму долгосрочных обязательств; общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников. Трем показателям формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Излишек или недостаток источников средств для формирования запасов является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия. Расчет абсолютных показателей представлен в таблице 7. Таблица 7 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
В базисном году предприятие находилось в устойчивом финансовом состоянии. В отчетном периоде предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, запасы полностью не обеспечены источниками их формирования. Устойчивость финансового состояния характеризуется также системой финансовых коэффициентов, рассчитываются и анализируются следующие показатели: Коэффициент автономии: ![]() Коэффициент маневренности: ![]() Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками: ![]() Коэффициент соотношения заемных и собственных средств: ![]() Коэффициент кредиторской задолженности: ![]() Коэффициент прогноза банкротства: ![]() Расчет относительных показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 8 Таблица 8- Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Окончание таблицы 8
В отчетном году коэффициент автономии соответствует рекомендованному значению - более 0,5. Уровень коэффициента соотношения заемных и собственных средств: на 1.01 отчетного года соответствует рекомендованному значению меньше 1, что свидетельствует о том, что нет риска невозврата основного долга и процентов за кредит. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками ниже рекомендованного значения ≥0,6-0,8. 4.3 Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса Одним из показателей оценки, характеризующих финансовое состояние предприятия, является платежеспособность, т.е. способность предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе ликвидности баланса. Предварительный анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (таблица 9). Таблица 9 – Предварительный анализ ликвидности баланса
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенной группы активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4. Система этих показателей в отчетном году имела следующий вид: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 < П4. Можно сказать о том, что в баланс предприятия ликвидный, т.к. наиболее ликвидные активы превышали сумму наиболее срочных обязательств, быстрореализуемые превышали сумму краткосрочных пассивов, а медленно реализуемые покрывают долгосрочные пассивы, а постоянные пассивы преобладают над труднореализуемыми активами. Платежеспособность предприятия определяется с помощью коэффициентов: Коэффициент абсолютной ликвидности: характеризует мгновенную платежеспособность предприятия, которая определяется отношение величины наиболее ликвидных активов к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности: характеризует платежеспособность предприятия с учетом поступлений от дебиторов. Коэффициент покрытия: отражает прогнозируемые платежные возможности организации, равен отношению всех оборотных средств за вычетом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, к краткосрочным обязательствам. Коэффициент общей платежеспособности: определяется отношением всех активов к обязательствам краткосрочным и долгосрочным. Расчет относительных показателей ликвидности представлен в таблице10. Таблица 10 – Анализ относительных показателей ликвидности баланса
На 01.01 отчётного года предприятие достаточно платежеспособно. 5 Анализ деловой активности предприятия Деловую активность предприятия характеризуют коэффициенты оборачиваемости. Показатели оборачиваемости и их расчет представлены в таблице 11. Таблица11 – Анализ показателей оборачиваемости
Показатели оборачиваемости в отчетном периоде выше, чем в предыдущем, что оценивается положительно. Длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном периоде снижается по сравнению с базовым, а коэффициенты оборачиваемости увеличиваются, что свидетельствует о повышении деловой активности. 6 Диагностика вероятности банкротства методом кредитного скоринга Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности представлена в таблице 12. Таблица 12 - Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
Диагностика вероятности банкротства представлена в таблице 13 Таблица 13 – Диагн0стика вер0ятн0сти банкр0тства
На к0нец периода. предприятие дем0нстрирует нек0т0рую степень риска п0 зад0лженн0сти, н0 еще не рассматривающиеся как риск0ванные. В результате пр0веденн0г0 анализа м0жн0 сделать выв0ды, чт0 на данн0м предприятии наблюдается: Заключение Целью курсовой работы являлось проведение анализа финансового состояния предприятия. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучены принципы и методы проведения финансового анализа, проведен финансовый анализ предприятия по исходным данным. Устойчивое финансовое положение предприятия является результатом управления всей совокупностью производственно- хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность данного управления в настоящее время осложнена рядом факторов, не зависящих напрямую от компетенции и личного опыта лица, занимающегося проведением анализа. Прежде всего, основной проблемой при проведении финансового анализа является отсутствие необходимой и полной информации о производственной и финансовой деятельности предприятия. Анализ финансового состояния исследуемого предприятия показал, что: - показатели прибыли и рентабельности увеличиваются в отчетном году по сравнению с базисным, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия; - финансовое состояние кризисное, что характеризуется тем, что запасы полностью не обеспечены источниками их формирования; - предприятие не находится в зависимости от внешних источников финансирования, о чем свидетельствуют относительные показатели финансовой устойчивости; - баланс предприятия ликвиден, но предприятие не достаточно платежеспособно, так как коэффициенты ликвидности ниже рекомендованных значений. Библиографический список: Правовые акты Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 29.12.2012) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Книги и учебники Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие для студентов вузов/Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 159с. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А.В. Грачев. – М.: Финпресс, 2010. – 298с. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 304 с. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2007. – 234с. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 560с. Ковалев В.В. Финансы предприятий / В.В. Ковалев. – М.: Финансовая статистика, 2007. – 563с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/ Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2008. – 425с. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика / Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2009. – 315с. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия :Учебник/ А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА – М, 2008. – 367с. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2006. - 512 с. |