Статистика. 1 Краткая характеристика предприятия Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

• Название: 1 Краткая характеристика предприятия Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
• Анкор: Статистика.docx
• Дата: 06.02.2022
• Размер: 350 Kb.
• Имя файла: KR_primer.doc
• Тип: Анализ; #352715
• страница: 2 из 3

Финансовая устойчивость предприятия – способность предприятия обеспечивать наличие материальных оборотных средств, т.е. запасов источниками их формирования как собственными, так и заемными. Внешнее проявление финансовой устойчивости – это платежеспособность предприятия, т.е. его способность отвечать по своим обязательствам.

Для характеристики финансовой устойчивости применяются системы абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

Основными абсолютными показателями финансовой устойчивости является обеспеченность запасов источниками их формирования:

1. 
   наличие собственных оборотных средств, равных разнице реального собственного капитала и суммы величины внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности;
   
2. 
   наличие долгосрочных источников формирования запаса, получаемое из предыдущего показателя путем увеличения его на сумму долгосрочных обязательств;
   
3. 
   общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников.
   

Трем показателям формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Излишек или недостаток источников средств для формирования запасов является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия.

Расчет абсолютных показателей представлен в таблице 7.


Таблица 7 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования

Показатели	На 1 января отчетного года.	На 1 января предыдущего года	Изменение отчетного года к предыдущему году
1.Реальный собственный капитал (стр.1300 +стр.1530+стр.1540)	63516	34393	29123
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 1100)	28909	20536	8373
3. Наличие собственных оборотных средств (1п-2п)	34607	13857	20750
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.1400)	0	0	0
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (3п+4п)	34607	13857	20750
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1510)	0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов (5п+6п)	34607	13857	20750
8. Общая величина запасов (1210+1220)	36670	13584	23086
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (3п-8п)	-2063	273	-2336
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-2063	273	-2336
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	-2063	273	-2336
12.Тип финансовой устойчивости (трехкомпонентный показатель)	ЕС0 ЕТ0 ЕΣ0	ЕС0 ЕТ0 ЕΣ0

В базисном году предприятие находилось в устойчивом финансовом состоянии. В отчетном периоде предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, запасы полностью не обеспечены источниками их формирования.

Устойчивость финансового состояния характеризуется также системой финансовых коэффициентов, рассчитываются и анализируются следующие показатели:

1. 
   Коэффициент автономии: ;
   
2. 
   Коэффициент маневренности: ;
   
3. 
   Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками:
   

;

4. 
   Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
   

;

5. 
   Коэффициент кредиторской задолженности:
   

;

6. 
   Коэффициент прогноза банкротства: .
   

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 8

Таблица 8- Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Наименование коэффициентов	Порядок расчета	На 1 января отчетного года.	На 1 января предыдущего года	Изменение отчетного года к предыдущему году
1. Имущество предприятия	(стр.1600)	41360	35070	41360
2.Реалный собственный капитал	(стр 1300+стр.1530+стр. 1540)	34393	29123	34393
3. Заемные средства всего:	(IVp+ Vp-стр.1530-стр.1540)	6967	5947	6967
в.ч.3.1 Долгосрочные кредиты и займы	(стр.1400)	0	0	0
3.2 Краткосрочные кредиты и займы	(стр.1510)	0	0	0
3.3 Кредиторская задолженность и прочие активы	(стр.1520+ стр.1550)	6967	5947	6967
4. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	(стр. 1100)	20536	8373	20536
5. Наличие собственных оборотных средств	(2п-4п)	13857	20750	13857

Окончание таблицы 8

6. Запасы с НДС	(стр.1210+стр.1220)	13584	23086	13584
7. Денежные средства, Краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие активы	(стр.1250+стр.1240+стр.1230+ стр.1260)	7240	3611	7240
8. Коэффициент автономии	2п/1п	0,83	0,00	0,83
9. Коэффициент маневренности собственного капитала	5п/2п	0,40	0,1420	0,40
10. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	(5п/6п)	1,02	-0,08	1,02
11. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	(3п/2п)	0,20	0,00	0,20
12. Коэффициент кредиторской задолженности	Кредиторская задолженность/заемные средства	1,00	0,00	1,00
13. Коэффициент прогноза банкротства	(6п+7п-3.2п-3.3)/1п	0,34	0,12	0,34

В отчетном году коэффициент автономии соответствует рекомендованному значению - более 0,5. Уровень коэффициента соотношения заемных и собственных средств: на 1.01 отчетного года соответствует рекомендованному значению меньше 1, что свидетельствует о том, что нет риска невозврата основного долга и процентов за кредит.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками ниже рекомендованного значения ≥0,6-0,8.
4.3 Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса
Одним из показателей оценки, характеризующих финансовое состояние предприятия, является платежеспособность, т.е. способность предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе ликвидности баланса.

Предварительный анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (таблица 9).

Таблица 9 – Предварительный анализ ликвидности баланса

	Активы	Сумма, тыс. руб			Пассивы	Сумма, тыс. руб		Излишек (+), недостаток (-)
		На 1 января отчетного года	На 1 января предыдущего года			На 1 января отчетного года	На 1 января предыдущего года
								На 1 января отчетного года	На 1 января предыдущего года
А1	Наиболее ликвидные активы (1250+1240)	5013	885	П1	Наиболее срочные обязательства (1520+1550)	12914	6967	-7901	-6082
А2	Быстро реализуемые активы (1230 +1260)	5838	6355	П2	Краткосрочные пассивы (1510)	0	0	5838	6355
А3	Медленно реализуемые активы (1210+1150)	37348	13419	П3	Долгосрочные пассивы (1400)	0	0	37348	13419
А4	Трудно реализуемые активы (190 -1150)	27855	20533	П4	Постоянные пассивы (1300+1530+15400-1220)	63140	34225	-35285	-13692
Итого:		76054	41192	Итого:		76054	41192	0	0
	стр.1220	376	168		стр.1220	376	168	0	0
Баланс		76430	41360	Баланс		76430	41360	0	0

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенной группы активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

Система этих показателей в отчетном году имела следующий вид:

А1  П1, А2  П2, А3  П3, А4 < П4.

Можно сказать о том, что в баланс предприятия ликвидный, т.к. наиболее ликвидные активы превышали сумму наиболее срочных обязательств, быстрореализуемые превышали сумму краткосрочных пассивов, а медленно реализуемые покрывают долгосрочные пассивы, а постоянные пассивы преобладают над труднореализуемыми активами.

Платежеспособность предприятия определяется с помощью коэффициентов:

Коэффициент абсолютной ликвидности: характеризует мгновенную платежеспособность предприятия, которая определяется отношение величины наиболее ликвидных активов к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности: характеризует платежеспособность предприятия с учетом поступлений от дебиторов. Коэффициент покрытия: отражает прогнозируемые платежные возможности организации, равен отношению всех оборотных средств за вычетом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, к краткосрочным обязательствам. Коэффициент общей платежеспособности: определяется отношением всех активов к обязательствам краткосрочным и долгосрочным.

Расчет относительных показателей ликвидности представлен в таблице10.

Таблица 10 – Анализ относительных показателей ликвидности баланса

Показатели	Рекомендо-ванное значение	На 1 января отчетного года	На 1 января предыдущего года	Изменение отчетного года к предыдущему году
1. Денежные средства		5013	885	4128
2. Краткосрочные финансовые вложения		0	0	0
3. Итого: (1п+2п)		5013	885	4128
4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		5808	6355	-547
5. Прочие оборотные активы		30	0	30
6. Итого: (3п+4п+5п)		10851	7240	3611
7. Запасы с НДС		36670	13584	23086
8. Итого: (6п+7п)		47521	20824	26697
9. Краткосрочные кредиты и займы		0	0	0
10. Кредиторская задолженность		12914	6967	5947
11. Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов				0
12. Прочие краткосрочные пассивы		0	0	0
13. Итого: Краткосрочных обязательств		12914	6967	5947
14. Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб)	>0,2	0,39	0,13	0,26
15. Коэффициент критической ликвидности (Ккр)	>1	0,84	1,04	-0,20
16. Коэффициент покрытия (Кп)	>2	3,68	2,99	0,69
17. Коэффициент общей платежеспособности (Ко.П.) (1100+1200)/ (1400+1500-1530-1540)	>2	5,92	5,94	-0,02

На 01.01 отчётного года предприятие достаточно платежеспособно.

5 Анализ деловой активности предприятия
Деловую активность предприятия характеризуют коэффициенты оборачиваемости. Показатели оборачиваемости и их расчет представлены в таблице 11.

Таблица11 – Анализ показателей оборачиваемости

Показатели	Условные обозначения	За период предыдущего года	За отчетный период	Изменение
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	p	111457	246068	134611
2. Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб.	Вср	41360	58895	17535
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.		20338	23990	3651,5
4. Среднегодовая стоимость оборотного активов, тыс. руб.		20824	34173	13348,5
5. Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб.		13416	24855	11439
6. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.		6355	6082	-273,5
7. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.		6967	9941	2973,5
8. Средняя величина собственных средств, тыс. руб.		34393	48955	14561,5
9. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1п/2п	2,69	4,18	1,48
10. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1п/4п	5,35	7,20	1,85
11. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов	1п/5п	8,31	9,90	1,59
12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1п/6п	17,54	40,46	22,92
13. Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней	365/13п	21	9	-11,79
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1п/7п	16,00	24,75	8,76
15. Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней	365/15п	23	15	-8,07

Показатели оборачиваемости в отчетном периоде выше, чем в предыдущем, что оценивается положительно. Длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном периоде снижается по сравнению с базовым, а коэффициенты оборачиваемости увеличиваются, что свидетельствует о повышении деловой активности.
6 Диагностика вероятности банкротства методом кредитного скоринга
Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности представлена в таблице 12.

Таблица 12 - Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

Показатель	Границы классов согласно критерием
	I класс	II класс	III класс	IV класс	V класс
Рентабельность совокупного капитала, %	30 и выше (50 баллов)	29,9-20 (49,9-35 баллов)	19,9-10 (34,9-20 баллов)	9,9-1 (19,9 -5 баллов)	менее 1 (0 баллов)
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	2,0 и выше (30 баллов)	1,99-1,7 (29,9-20 баллов)	1,69-1,4 (19,9-10 баллов)	1,39-1,1(9,9-1 баллов)	1 и ниже (баллов)
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,7 и выше (20 баллов)	0,69-0,45 (19,9-10 баллов)	0,44-0,30 (9,9 - 5 баллов)	0,29-0,20 (5 - 1 баллов)	менее 0,2 (0 баллов)
Границы классов	100 баллов и выше	99-65 баллов	64-35 баллов	34-6 баллов	0 баллов

Диагностика вероятности банкротства представлена в таблице 13

Таблица 13 – Диагн0стика вер0ятн0сти банкр0тства

Номер показателя	За период предыдущего года		За отчетный период
	Фактический уровень показателя	Количество баллов	Фактический уровень показателя	Количество баллов
Рентабельность совокупного капитала, %	151,34	50	49,85	50
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	1,60	10	0,8	0
Коэффициент автономии	0,52	20	0,39	10
Итого:		80		60
Класс		2 класс		3 класс

На к0нец периода. предприятие дем0нстрирует нек0т0рую степень риска п0 зад0лженн0сти, н0 еще не рассматривающиеся как риск0ванные.

В результате пр0веденн0г0 анализа м0жн0 сделать выв0ды, чт0 на данн0м предприятии наблюдается:
Заключение

Целью курсовой работы являлось проведение анализа финансового состояния предприятия. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучены принципы и методы проведения финансового анализа, проведен финансовый анализ предприятия по исходным данным.

Устойчивое финансовое положение предприятия является результатом управления всей совокупностью производственно- хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность данного управления в настоящее время осложнена рядом факторов, не зависящих напрямую от компетенции и личного опыта лица, занимающегося проведением анализа.

Прежде всего, основной проблемой при проведении финансового анализа является отсутствие необходимой и полной информации о производственной и финансовой деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния исследуемого предприятия показал, что:

- показатели прибыли и рентабельности увеличиваются в отчетном году по сравнению с базисным, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия;

- финансовое состояние кризисное, что характеризуется тем, что запасы полностью не обеспечены источниками их формирования;

- предприятие не находится в зависимости от внешних источников финансирования, о чем свидетельствуют относительные показатели финансовой устойчивости;

- баланс предприятия ликвиден, но предприятие не достаточно платежеспособно, так как коэффициенты ликвидности ниже рекомендованных значений.
Библиографический список:

Правовые акты

1. 
   Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая)
   от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
   от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
   
3. 
   Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 29.12.2012) / Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
   

Книги и учебники

1. 
   Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие для студентов вузов/Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 159с.
   
2. 
   Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А.В. Грачев. – М.: Финпресс, 2010. – 298с.
   
3. 
   Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 304 с.
   
4. 
   Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2007. – 234с.
   
5. 
   Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 560с.
   
6. 
   Ковалев В.В. Финансы предприятий / В.В. Ковалев. – М.: Финансовая статистика, 2007. – 563с.
   
7. 
   Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/ Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2008. – 425с.
   
8. 
   Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика / Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2009. – 315с.
   
9. 
   Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия :Учебник/ А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА – М, 2008. – 367с.
   
10. 
    Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2006. - 512 с.