Криминалистика все. 1. Криминальная (преступная) деятельность по совершению преступления и криминалистическая деятельность по расследованию преступления как две самостоятельные системы основные объекты криминалистического изучения

• Название: 1. Криминальная (преступная) деятельность по совершению преступления и криминалистическая деятельность по расследованию преступления как две самостоятельные системы основные объекты криминалистического изучения
• Анкор: Криминалистика все.docx
• Дата: 09.07.2017
• Размер: 0.62 Mb.
• Имя файла: Криминалистика все.docx
• Тип: Документы; #8364
• страница: 32 из 40

105.Типовые следственные ситуации и версии при расследовании корыстных преступлений в сфере экономики.

С учетом уголовно-правовой классификации к корыстным преступлениям в сфере экономики можно отнести хищения, совершаемые в форме присвоения, растраты и мошенничества, злоупотребления при выпуске ценных бумаг, лжепредпринимательство, преднамеренное банкротство и др.

Важным классификационным признаком данного вида посягательств на чужую собственность в современных условиях является отношение субъекта преступления с предприятием, имущество которого

Здесь и далее имеется в виду коммерческое мошенничество, т.е. мошенничество, совершаемое в процессе производственно-хозяйственной и финансовой деятельности в отношении юридических лиц независимо от формы собственности и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, при осуществлении ими производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

По этому основанию можно выделить преступления, совершаемые работниками предприятия, и лицами, не работающими на данном предприятии.

Субъектами первой группы являются лица, которым вверено имущество. Преступления совершаются ими в форме присвоения или рас­траты. К этой же группе можно отнести сотрудников предприятия, имеющих доступ к бланкам, штампам и печатям предприятия, а также лиц, работающих с компьютерной техникой. Они, как и посторонние для предприятия субъекты, чаще оказываются участниками мошеннических операций по завладению чужим имуществом.

По предмету посягательства можно выделить две группы хищений:хищение денег и хищение товарно-материальных ценностей.

По способам хищения подразделяются на простые и замаскирован­ные. Простые хищения совершаются лицом, которому имущество вве­рено собственником для какой-либо цели. В этой ситуации виновный расходует ценности на свои личные нужды, не заботясь о сокрытии их недостачи. Замаскированные хищения совершаются с применением различных мер по сокрытию как самого события преступления, так и последствий от его совершения. В случаях завладения чужим имуще­ством путем мошенничества наряду с этим нередко применяются меры по сокрытию личности участников предварительного следствия пре­ступления.

С этой целью применяется регистрация лжепредприятий на имена подставных лиц или по подложным паспортам. В такой ситуации при выявлении события преступления возникает проблема установления личности его участников, что не свойственно для хищений, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного виновному имущества.

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты вверенного имущества. Хищения вверенного имущества в государственных и муниципальных организациях совершаются материально ответственными лицами. В коммерческих структурах субъектами таких преступлений являются лица, имеющие в отношении данного имущества определенные полномочия в силу занимаемой должности или специального поручения его собственника. Приемы завладения чужими ценностями зависят от предмета посягательства и тех полномочий, которыми обладают виновные.

При хищении денег вносятся подлоги в платежные ведомости в ви­де завышения итогов, увеличения сумм, выданных получателям, или посредством включения в платежные документы фамилий подставных и вымышленных получателей заработной платы. Субъектами таких преступлений обычно являются кассиры или мастера и начальники участков, которым поручается непосредственный расчет с рабочими на отдаленных объектах.

Поджоги с целью хищения денег могут вноситься также в наряды на выполненные работы. При оформлении этих документов завышаются расценки или объемы выполненных работ, начисление заработной платы в этих случаях производится на имя вымышленных или под­ставных лиц. Такие способы хищения применяют лица, в обязанности которых входит оформление нарядов (мастера, начальники участков, прорабы).

При механизированном учете расчетов с рабочими и служащими фамилии подставных лиц кодируются свободными табельными номе­рами. Информацию о свободных табельных номерах получают бухгал­теры-расчетчики, кассиры и табельщики, поэтому расхитители стремятся вовлечь их в сферу своей противоправной деятельности.

При совершении хищений товарно-материальных ценностей путем присвоения или растраты по подотчету материально ответственного лица образуется недостача. Чтобы замаскировать последствия, винов­ные применяют разнообразные приемы: списывают похищенные мате­риалы на производство, создают резерв для хищения путем составле­ния фиктивных актов на недопоставку или порчу материалов; допуска­ют при изготовлении продукции подмену похищенных материалов ма­лоценным сырьем и т.д. «Сэкономленные» таким способом материалы похищаются в натуре или идут на изготовление неучтенной продукции.

Приготовленные к хищению материалы вывозятся с территории предприятия среди аналогичных изделий, отгрузка которых оформлена надлежащим образом. На случай возможной проверки груза в пути на его транспортировку иногда оформляются временные накладные, которые уничтожаются сразу же после сдачи похищенной продукции реализаторам.

К признакам хищений путем присвоения или растраты можно отне­сти: подлоги в документах (платежных ведомостях, нарядах на выпол­ненные работы, накладных на транспортировку груза и др.); несоответ­ствие количественных и качественных показателей товаров, указанных в сопроводительных документах, их фактическому наличию; обнаружение излишков или недостач товарно-материальных ценностей и денег в крупных размерах; задержание подозреваемых с поличным и др.

Хищения, совершаемые с использованием подложных кредитовых авизо. Авизо — это письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполняемых операциях по счетам клиентов.При совершении правомерных расчетов авизо составляются и отправляются сотрудниками расчетно-кассовых центров банка плательщика в адрес расчетно-кассового центра, который обслуживает банк получателя.

При совершении хищения преступники сами составляют текст кредитового авизо и направляют его в РКЦ филиала «Б». По этой причине сотрудники банка плательщика и РКЦ филиала «А» об отправке авизо с их реквизитами ничего не знают. Выверка расчетов по межбанковским операциям проводится один раз в месяц. Поэтому, если при оформлении фальшивого авизо не было допущено существенных ошибок, оно проходит незамеченным в общем потоке банковских документов. Мошенники в таких условиях успевают получить деньги и скрыться.

Фальшивое авизо может быть отправлено в РКЦ филиала «Б» по почте, телеграфу, телетайпу или с нарочным.

Сведения о кодах и переводных ключах участники хищения полу­чают за взятки от банковских служащих, имеющих доступ к суммовым и кодовым справочникам. При оформлении подложного авизо в нем в качестве получателя указывается фирма, владелец которой согласился за вознаграждение предоставить свой расчетный счет в банке для «переброски» крупной суммы денег на счета других коммерческих структур. Для прикрытия мошеннической операции участники преступной группы оформляют фиктивный договор об оказании фирмой-получателем денег каких-либо посреднических услуг для организации, от имени которой перечисляются денежные средства. После поступления денег на расчетный счет получателя он перечисляет заранее обусловленные суммы на счета предприятий, расположенных в разных регионах страны. Там эти средства обналичиваются или переводятся в валюту.

При совершении хищения с использованием подложных авизо не­редко создаются фиктивные коммерческие структуры. Делается это для того, чтобы затруднить установление личности получателя денег. Лжефирмы могут использоваться и для других целей, напр., для незаконного получения кредита или уклонения от налогового обложе­ния. Регистрация такой фирмы проводится на имя подставных лиц или по подложным паспортам. Участник преступной группы, действующий от имени человека, у которого были похищены документы, открывает на его имя расчетный счет в одном из коммерческих банков и после перечисления на этот счет денег присваивает их или переводит на сче­та других коммерческих структур. Там эти деньги снимаются со счета и передаются участникам преступной группы. В результате, когда о факте хищения становится известно правоохранительным органам, пе­ред ними предстают не реальные получатели денег, а человек, у кото­рого был похищен паспорт, или подставные лица, которые не знали об истинной сущности операции по перечислению денег.

К признакам хищений, совершаемых с использованием подложных авизо, можно отнести: отрицательный ответ РКЦ филиала «А» на запрос о подтверждении факта отправления кредитового авизо в адрес РКЦ филиала «Б»; неправильное применение банковской терминологии, ключевых и цифровых шифров в тексте авизо, наличие признаков подделки печати, которой заверен текст авизо, поступившего по почте или с нарочным и др.

Корыстные преступления, связанные с получением банковских кредитов. В соответствии со ст.33 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» во избежание убытков кредит в банке выдается под гарантию страхового общества, под залог, при наличии поручительства или особого доверия к клиенту.

Недобросовестный заемщик в целях хищения денег путем незаконного получения ссуды действует с учетом вида обеспечения ее возврата. Для получения гарантии страхового общества предприятие-заем­щик представляет в страховое общество фиктивный договор на поставку крупной партии какой-либо продукции, напр. спиртных напитков. Сотрудники страхового общества, стремясь получить с клиента 15—20% от суммы договора, выдают ему без проверки реальности сделки страховой полис. В этом документе содержится обязательство страхового общества возместить банку ущерб в случае непогашения кредита его клиентом. Банк выдает деньги под эту гарантию и передает страховому обществу право контроля за правильным расходованием страховой суммы. На практике сотрудники страхового общества не вмешиваются в деятельность своего клиента. В результате руководитель предприятия-заемщика получает возможность расходовать деньги не по назначению или просто присваивает их.

В тех случаях, когда для незаконного получения кредита используется залоговое обязательство, оно нередко по небрежности сотрудников банка оформляется без определения состава и стоимости залогового имущества. Встречаются случаи, когда в залог принимается имущество, которое фактически не является собственностью получателя кредита или не представляет никакой ценности. В этих ситуациях получатель кредита представляет в банк подложные документы на право собственности на имущество, сдаваемое в залог, или фиктивное заключение специалистов о его стоимости.

К признакам мошеннической операции в рассматриваемых случаях можно отнести: отсутствие товаров и поставщика, названных в тексте договора, который представлен в банк в качестве обоснования необходимости выдачи кредита; отсутствие складских помещений и торговых точек для приема и реализации товаров, подлежащих закупке по усло­виям договора; прием в залог имущества, принадлежность которого ссудополучателю не оформлена надлежащим образом; неоприходование денег, полученных в счет кредита; ликвидация предприятия после получения кредита или исчезновение непосредственного получателя денег.

Корыстные преступления, совершаемые путем заключения фиктивных договоров. В основе преступлений этой группы лежит использование в корыстных целях доверия партнеров по договорным отношениям. Чтобы завести в заблуждение своих потенциальных клиентов, мошенники используют разнообразные способы. Чаще они действуют по следующей схеме. Сначала создают лжепредприятие с наименованием, сходным с названием известной фирмы. На должность его директора привлекают обманным путем лицо, способное внушить партнерам по договорам особое доверие. Таким человеком может быть бывший крупный чиновник или генерал в отставке. При его назначении на должность директора мошенники оставляют за собой полную свободу по распоряжению денежными средствами и материальными ценностями предприятия.

После регистрации предприятия дается заведомо ложная реклама услуг, оказываемых вновь созданным предприятием. Первые заказы на небольшие суммы выполняются добросовестно и в кратчайшие сроки. Когда же поступление денег в счет предоплаты от партнеров по договорам достигает максимальных размеров, мошенники изымают их из оборота без исполнения своих обязательств. При этом созданное ими предприятие ликвидируется или объявляется банкротом. Чаще же лжепредприниматели скрываются от своих кредиторов, оставляя отвечать по долгам своего «директора».

К признакам совершения этого вида преступлений можно отнести следующие факты: регистрация предприятия на имя подставных лиц или по подложным паспортам; использование при регистрации пред­приятия наименования, сходного с названием какой-либо престижной фирмы; объявление о банкротстве после поступления крупной суммы денег в счет предоплаты с изъятием их из оборота.

106.Проверочные действия в стадии возбуждения уголовных дел о корыстных преступлениях в сфере экономики.

Уголовные дела о корыстных преступлениях в сфере экономики чаще возбуждаются по результатам оперативно-ро­зыскной деятельности органов дознания.

Не менее важным источником информации о корыстных преступлениях является сообщение руководителя предприятия (организации), на собственность которого совершено посягательство. В отличие от таких поводов к возбуждению уголовного дела, как заявления граждан, сообщения в печати и др., в материалах, прилагаемых к заявлениям руководителей предприятия (организации), содержатся документальное обоснование выявленных фактов и исковые требования к виновным.

Выбор приемов обнаружения признаков корыстных преступлений зависит от объекта посягательства и форм контроля за сохранностью материальных ценностей. Вынос или транспортировка товарно-материальных ценностей с территории крупных предприятий при задержании с похищенным фиксируется работниками вневедомственной охраны. Подлог в учетных документах, недостача или излишки каких-либо ценностей, вверенных материально ответственному лицу, обычно вы­являются посредством проведения инвентаризации и документальной ревизии. Такие формы контроля за сохранностью материальных ценностей действуют на государственных объектах. Принимая материалы официальных проверок, необходимо прежде всего обратить внимание на правильность их оформления и наличие документов, подтверждающих выводы ревизионной комиссии. Перечень документов, которые должны быть приобщены к сообщениям руководителей предприятия (организации), зависит от предмета преступного посягательства и должностного положения виновного. В частности, при выявлении крупных недостач или излишков товарно-материальных ценностей к письму руководителя должны быть приобщены инвентаризационные описи на начало и конец периода, подвергнутого проверке; сличительная ведомость при количественно-суммовом учете или акт результатов про­верки ценностей при суммовом учете; акт документальной ревизии;

документы, поставленные под сомнение контролирующими органами в подлинниках; объяснения материально ответственных лиц по поводу выявленных фактов; заключение главного бухгалтера или ревизора об обоснованности доводов заинтересованных лиц; договоры об имущественной ответственности; приказы о приеме и увольнении лиц, ответственных за допущенные нарушения.

При изучении ревизионных материалов необходимо убедиться, были ли соблюдены в процессе ведомственной проверки права материально ответственных лиц на участие в инвентаризации, все ли материальные ценности учтены и нет ли у лица, деятельность которого проверяется, документов, не принятых членами ревизионной комиссии.

В тех случаях, когда в представленных материалах обнаруживаются существенные пробелы, препятствующие принятию правильного решения, их следует вернуть для дополнительной проверки. К существенным нарушениям можно отнести: проведение инвентаризации в отсутствии материально ответственного лица, неполная опись товаров, находящихся на его подотчете и др. Материалы ревизии возвращаются заявителям только в тех случаях, когда выясняется, что недостатки, допущенные при ее производстве, невозможно восполнить в ходе про­верки, проводимой в соответствии с требованиями ст. 109 УПК РСФСР.

Признаки хищений и иных корыстных преступлений, совершаемых в области финансово-кредитньгх отношений, выявляются путем внутри банковского контроля. В соответствии со ст.45 Закона «О банках и банковской деятельности» работа банков должна ежегодно проверяться независимыми аудиторскими организациями, имеющими лицензии Центрального банка России на проведение таких проверок. В актах аудиторских проверок могут содержаться факты, указывающие на признаки совершения корыстных преступлений. Факты подлога в банковских документах иногда удается обнаружить сотрудникам контрольных банковских служб. В частности, бухгалтер-операционист РКЦ филиала «В», обнаружив дефектное кредитовое авизо, должен направить в РКЦ филиала «А» запрос с просьбой подтвердить факт отправки это­го документа в адрес РКЦ филиала «Б». При поступлении отрицательного ответа операции по перечислению денег приостанавливаются, а о факте обнаружения фальшивого авизо сообщается в правоохранительные органы.

Материалы о невозврате банковских кредитов собирают работники службы экономической безопасности банка, выдавшего кредит недобросовестному клиенту. В них должны содержаться: документы, свидетельствующие о выдаче кредита; документы, относящиеся к кредитуемой сделке; документы, подтверждающие отсутствие ссудозаемщика по месту его жительства, если он, получив деньги, скрылся, не погасив долга. Поводом к возбуждению уголовного дела по фактам присвоения денег, полученных по договорам в счет предоплаты, являются за­явления обманутых клиентов, к ним прилагаются договоры, послужившие основанием для перечисления денег, и платежные поручения, а также другие документы, свидетельствующие об уклонении их партнера по договору от выполнения своих обязательств.

В ходе проверки заявлений обманутых предпринимателей и банковских служащих следует в порядке ст. 109 УПК РСФСР установить законность образования и регистрации предприятия, расчетные счета которых использовались при совершении хищений и других корыстных преступлений. С этой целью проверяется подлинность документов учредителей и руководителя предприятия, а также наличие у него складских, производственных и иных помещений, необходимых для выполнения условий заключенных договоров.

В отличие от официальных методов проверки выявление корыстных преступлений в сфере экономики с помощью оперативных средств органов дознания проводится негласно. В результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания нередко еще до возбуждения уголовного дела удается установить способ совершения преступления, а также лиц, причастных к его совершению. В связи с этим после возбуждения уголовного дела следователь получает возможность использовать в полной мере фактор внезапности проведения следственных действий. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления преступлений, совершаемых в сфере экономики, следует отнести ограниченные возможности анализа учетной документации. В этой связи следователь или орган дознания, принимая решение о возбуждении уголовного дела по оперативным материалам, должны позаботиться о немедленной выемке подложных документов, проведении инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки.