Главная страница

3 вариант. 1 Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период 4


Скачать 0.7 Mb.
Название1 Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период 4
Дата10.09.2018
Размер0.7 Mb.
Формат файлаdoc
Имя файла3 вариант.doc
ТипАнализ
#50221
страница2 из 5
1   2   3   4   5
,

где  -  изменение величины внеоборотных активов за отчетный период;

-  изменение величины мобильных средств (оборотных активов);

-  изменение величины капитала и резервов;

  -  изменение величины заемных средств.

Величина заемных средств определяется итогом разделов IV и V пассива баланса-нетто:

, (1)

где   -  долгосрочные пассивы;

  -  краткосрочные заемные средства;

  -  кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

На основе агрегированного сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия и его источников, который в более упорядоченном и систематизированном виде удобно проводить по следующему балансу в форме счета (таблица 4).
Таблица 4 - Анализ структуры имущества и его источников


Актив

Удельный вес, %

Пассив

Удельный вес, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

1. Имущество

100,0

100,0

1. Источники

100

100

1.1. Иммобилизованные средства

76,0

32,0

1.1. Собственные средства

47,5

52,5

1.2. Мобильные средства

24,0

68,0

1.2. Заемные средства

52,5

47,5

1.2.1. Запасы

15,3

46,4

1.2.1. Долгосрочные заемные средства

6,9

3,2

1.2.2. Дебиторская задолженность

4,4

13,3

1.2.2. краткосрочные заемные средства

30,0

34,4

1.2.3. Краткосрочные финансовые вложения

1,0

1,5

1.2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы

15,7

10,0

1.2.4. Денежные средства

2,9

6,1

1.2.5. Прочие оборотные активы

0,4

0,7


Сравнение показателей структурной динамики и агрегированного баланса позволяет определить, прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период, для чего находится:



Таким образом, на снижение источников образования имущества предприятия в наибольшей степени оказало влияние снижения заемных средств.

Далее выясняется вид имущества (внеоборотные либо оборотные средства), на увеличение которого в наибольшей мере был направлен прирост источников, для чего находится:



Таким образом, на снижение стоимости имущества предприятия в наибольшей степени оказало влияние снижения иммобилизованных средств.

Таблица 5 - Анализ внеоборотных активов


Внеоборотные активы

Абсолютная величина

Удельный вес, %

Изменения

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Нематериальные активы

52000

45000

6,7

19,4

-7000

+12,7

-13,5

1,3

Основные средства

665984

91979

85,2

39,6

-574005

-45,6

-86,2

104,6

Незавершенное строительство

29991

42707

3,8

18,4

+12716

+14,5

42,4

-2,3

Долгосрочные финансовые вложения

18376

31919

2,4

13,7

+13543

+11,4

73,7

-2,5

Прочие внеоборотные активы

15000

20723

1,9

8,9

+5723

+7,0

38,2

-1,0

Итого:

781351

232328

100,0

100,0

-549023

-

-70,3

100,0



Анализ внеоборотных активов предприятия показал, что их стоимость на конец года снизилась на 549023 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов на начало года приходится на основные средства, стоимость которых на конец года снизилась на 574005 тыс. руб. при снижении удельного веса на 45,6%. Снижение стоимости произошло также по нематериальным активам на 7000 тыс. руб.

По остальным статьям произошло увеличение. Так, стоимость незавершенного строительства увеличилась на 12716 тыс. руб., долгосрочных финансовых вложений – на 13543 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов на 5723 тыс. руб. Изменение данных статей оказало влияние на увеличение стоимости внеоборотных активов на 31982 тыс. руб.

Таблица 6 - Анализ оборотных активов


Внеоборотные активы

Абсолютная величина

Удельный вес, %

Изменения

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Запасы

157119

337238

63,8

68,3

+180119

+4,5

114,6

72,8

Дебиторская задолженность

45000

96382

18,3

19,5

+51382

+1,2

114,2

20,8

Краткосрочные финансовые вложения

10398

10671

4,2

2,2

+273

-2,1

2,6

0,1

Денежные средства

29555

44572

12,0

9,0

+15017

-3,0

50,8

6,1

Прочие оборотные активы

4238

5006

1,7

1,0

+768

-0,7

18,1

0,3

Итого:

246310

493869

100,0

100,0

+247559

-

100,5

100,0



Анализ оборотных активов показал, что на конец года их стоимость увеличилась на 247559 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы, стоимость которых увеличилась на 180119 тыс. руб., а удельный вес увеличился на 4,5%.

В целом все статьи оборотных активов в отчетном периоде увеличились.

За счет увеличения дебиторской задолженности, стоимость оборотных активов увеличилась на 51382 тыс. руб. За счет увеличения краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. стоимость оборотных активов увеличилась на 273 тыс. руб. и 15017 тыс. руб. соответственно. За счет увеличения прочих оборотных активов на 768 тыс. руб. оборотные активы предприятия увеличились на эту же сумму.
Таблица 7 - Анализ капитала и резервов


Капитал и резервы

Абсолютная величина

Удельный вес, %

Изменения

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Уставной капитал

320000

200000

65,6

52,5

-120000

-13,1

-37,5

112,3

Добавочный капитал

90000

82000

18,5

21,5

-8000

+3,1

-8,9

7,5

Резервный капитал

20000

27511

4,1

7,2

+7511

+3,1

37,6

-7,0

Фонды накопления

5000

20604

1,0

5,4

+15604

+4,4

312,1

-14,6

Фонды социальной сферы

9825

14150

2,0

3,7

+4325

+1,7

44,0

-4,0

Целевые финансирования и поступления

8218

14277

1,7

3,7

+6059

+2,1

73,7

-5,7

Нераспределенная прибыль прошлых лет

25000

12677

5,1

3,3

-12323

-1,8

-49,3

11,5

Нераспределенная прибыль отчетного года

9734

9677

2,0

2,5

-57

+0,5

-0,6

0,1

Итого:

487777

380896

100,0

100,0

-106881

-

-21,9

100,0


Анализ капитала и резервов показал, что на конец года их стоимость снизилась на 106881 тыс. руб.

На снижение собственного капитала повлияли следующие статьи: уставный капитал – на 120000 тыс. руб., добавочный капитал – на 8000 тыс. руб. и нераспределенная прибыль – на 12380 тыс. руб. Общее снижение составило 140380 тыс. руб.

На увеличение собственного капитала повлияли следующие статьи: резервный капитал – на 7511 тыс. руб.; фонд накопления – на 15604 тыс. руб., фонды социальной сферы – на 4325 тыс. руб., целевые финансирования и поступления – на 6059 тыс. руб. Общее увеличение составило 33499 тыс. руб.

Таблица 8 – Анализ долгосрочных пассивов


Долгосрочные пассивы

Абсолютная величина

Удельный вес, %

Изменения

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Заемные средства

58725

15000

82,7

65,2

-43725

-17,5

-74,5

91,1

Прочие долгосрочные пассивы

12270

8011

17,3

34,8

-4259

+17,5

-34,7

8,9

Итого:

70995

23011

100,0

100,0

-47984

-

-67,6

100,0



Долгосрочные пассивы предприятия снизились на 47984 тыс. руб. Это произошло в результате снижения долгосрочных заемных средств на 43725 тыс. руб. На конец года удельный вес данной статьи снизился на 17,5%.

За счет снижения прочих долгосрочных пассивов, общая сумма долгосрочных обязательств снизилась на 4259 тыс. руб., а удельный вес данной статьи увеличился на 17,5%.


Таблица 9 – Анализ краткосрочных пассивов


Краткосрочные пассивы

Абсолютная величина

Удельный вес, %

Изменения

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Заемные средства

307890

249775

65,7

77,5

-58115

+11,8

-18,9

39,6

Кредиторская задолженность

99717

5003

21,3

1,6

-94714

-19,7

-95,0

64,6

Расчеты по дивидендам

1891

28639

0,4

8,9

+26748

+8,5

1414,5

-18,2

Доходы будущих периодов

10005

4919

2,1

1,5

-5086

-0,6

-50,8

3,5

Фонды потребления

7891

10515

1,7

3,3

+2624

+1,6

33,3

-1,8

Резервы предстоящих расходов и платежей

25900

15211

5,5

4,7

-10689

-0,8

-41,3

7,3

Прочие краткосрочные пассивы

15595

8228

3,3

2,6

-7367

-0,8

-47,2

5,0

Итого:

468889

322290

100,0

100,0

-146599

-

-31,3

100,0



Таким образом, стоимость краткосрочных пассивов снизилась на 146599 тыс. руб.

На снижение краткосрочных пассивов оказали влияние: заемные средства на 58115 тыс. руб., кредиторская задолженность – на 94714 тыс. руб., доходы будущих периодов на 5086 тыс. руб., резервы предстоящих расходов и платежей – на 10689 тыс. руб. и прочие краткосрочные пассивы – на 7367 тыс. руб. Общее снижение составило 175971 тыс. руб.

На увеличение краткосрочных пассивов оказало влияние увеличения расчетов по дивидендам на 26748 тыс. руб. и фондов потребления на 2624 тыс. руб.
Таким образом, по результатам общей оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:

- Валюта баланса за анализируемый период снизилась.

- Темп роста оборотных активов превышает темп роста внеоборотных активов, что характеризуется как положительный элемент в деятельности предприятия.

- Собственный капитал в структуре имущества предприятия занимает свыше 50%. За анализируемый период темп роста заемного капитала превысил темп роста собственного капитала.

- Темп роста дебиторской задолженности превысил темп роста кредиторской задолженности.

1   2   3   4   5


написать администратору сайта