Бизнес-план издательства. 1. Описание продукции и характеристика организации 5 Анализ рынка, оценка конкурентов 11

• Название: 1. Описание продукции и характеристика организации 5 Анализ рынка, оценка конкурентов 11
• Дата: 24.08.2022
• Размер: 189.27 Kb.
• Имя файла: Бизнес-план издательства.docx
• Тип: Документы; #652418
• страница: 3 из 4

4. Производственный план

Программа производства и реализации продукции в виде годового тематического плана приведена в таблице 4.1.
Таблица 4.1 — Годовой тематический план выпуска изданий на 2020 год

Раздел литературы	Выпуск в натуральном выражении		Тираж, тыс. экз.
	уч.-изд. л	печ. л.
Учебные издания	1950	2556	569

А
(4.2.1)
вторский гонорар рассчитывается следующим образом [1]:
Га = Nл · Са,
где Nл — объем рукописи, авт. л.;

Са — ставка авторского гонорара за 1 авт. л., тыс. руб.

Га = 1507 · 130 = 195910 тыс. руб.

Объем рукописи рассчитывается как произведение среднего объема издания (11 авт. л.) на количество наименований (137 наименований).

Отчисления в Фонд социальной защиты населения планируются с учетом положений и норм действующего законодательства.

О
(4.2.2)
тчисления рассчитываются по формуле:
О = Га · с / 100,
где Га — сумма начисленного авторского гонорара, тыс. руб.;

с — ставка отчисления, % (34,3%).
О = 195910 · 34,3 / 100 = 67197,13 тыс. руб.
«Вышэйшая школа» не владеет полиграфической базой для производства своей продукции, поэтому полиграфическое исполнение выполняется сторонними организациями. В себестоимость издательской продукции оно включается по отпускной цене предприятия-изготовителя тиража, рассчитанной и согласованной в установленном порядке.

Планирование расходов на полиграфическое исполнение предусмотренной к выпуску литературы осуществляют на основе анализа отчетных данных за предыдущий период с учетом перспективы изменения цен, условий заключенных договоров, особенностей в оформлении изданий, изменения тиражности.

Расходы на полиграфическое исполнение подсчитываются путем произведения объема издания одного экземпляра в печатных листах на тираж и на цену за один печатный лист. Они составляют 4 000 млн. руб.

Издательство планирует выпустить 137 наименование книг. За год планируется печать 2556 листооттисков.

Средний объем издания в печатных листах рассчитывается по формуле [2]:

(4.2.3)

где Vп.л. — объем изданий в печатных листах-оттисках,

Кнаим. — количество наименований.
печ. л.

Определяем количество бумажных листов на тираж:

(4.2.4)
бум. л.
Определяем количество бумажных листов на технические нужды при печати (коэффициент красочности равен 2):

(4.2.5)
бум. л.
Определяем количество бумажных листов на приладку:


(4.2.6)



бум. л.
Определяем суммарное количество бумажных листов:


(4.2.7)



бум. л.
Определяем площадь листа формата 60×90:


(4.2.8)



м2
Определяем массу бумажного листа:


(4.2.9)



г
Определяем массу бумаги на блок:


(4.2.10)
кг

Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе действующих на предприятии норм расхода и договорных цен на материалы по форме табл. 4.2.1.
Таблица 4.2.1 — Расчет затрат на материалы и энергоресурсы

Наименование материальных и энергетических ресурсов	Годовой объем производства, экз.	Расход, кг			Цена, тыс. руб.		Стоимость материалов и энергоресурсов, тыс. руб.
		на 1 экз.	на годовой выпуск
Бумага на текст, 80 г/м2	469000	0,38	178220	10		1782200
Бумага на форзац, 120 г/м2	328000	0,0096	3149	12		37786
Картон, 210 г/м2	328000	0,021	6888	15		103320
Картон, 160 г/м2	141000	0,012	1692	13		21996
Покровный материал	100000	0,3 п.м.	30000 п. м.	12		360000
Электроэнергия			86000 кВт	2		172000
Всего	1366000					2477302

Номенклатура редакционно-производственных расходов приведена в таблице 4.2.2.
Таблица 4.2.2 — Номенклатура статей расходов по подготовке оригинал-макетов

Статья расходов	Значение, млн. руб.	Примечания
Содержание работников отдела	100,927	Из табл. 3.5, п. 4
Налоги, отчисления и платежи	35,021	34,3% от пункта 1
Амортизационные отчисления отдела по подготовке оригинал-макетов	2,3	Из табл. 4.2.3, 10% от п. 4
Расходы по ремонту основных средств	1,95	0,5–0,8% от стоимости зданий
Содержание оборудования, инвентаря, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	2,06	2–3% от их стоимости
Прочие расходы	7,1129	5–10% от п. 1–5
Всего	149,3709	Сумма пунктов 1–6

Расчет амортизационных отчислений в издательстве равномерным способом приведен в таблице 4.2.3.
Таблица 4.2.3 — Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Балансовая (восстановительная) стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, млн. руб.
Здания	390	1,25	4,875
Оборудование: компьютеры — 12, компьютеры — 3, копировальные аппараты — 2, принтеры — 3, сканеры — 1, др. офисное оборудование	38 14 15 8 2 2	20	7,6 2,8 3 1,6 0,4 0,4
Прочее	24	10	2,4
Итого	493		23,075

Норма амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств [1]:

(4.2.11)
,
где Тисп — срок полезного использования объекта основных фондов, лет.






В статью «Редакционно-производственные расходы (обработка и оформление произведений, выпуск изданий в свет)» входят заработная плата редакционно-производственного персонала списочного и несписочного состава, отчисления на социальное страхование, налоги и неналоговые платежи, а также прочие расходы производственного характера, не относящиеся к прямым.

Номенклатура статей редакционно-производственных расходов дана в табл. 4.2.3.
Таблица 4.2.4 — Номенклатура статей редакционно-производственных расходов

Статья расходов	Значение, млн. руб.	Примечание
1. Зарплата работников редакционно-производственного персонала	733,674	Из табл. 3.5, п. 1+ 2 +3 +5 +6
2. Налоги, отчисления и платежи	251,650	34,3% от пункта 1
3. Прочие расходы производственного характера	49,266	5–10% от п. 1+2
Всего	1034,591

В «Общеиздательские расходы» относят затраты, связанные с управлением издательством. Номенклатура общеиздательских расходов дана в табл. 4.2.4.
Таблица 4.2.5 — Номенклатура статей общеиздательских расходов

Статья расходов	Значение, млн. руб.	Примечания
1. Содержание аппарата управления	597,525	Из табл 3.6
2. Налоги, отчисления и платежи	204,951	34,3% от п. 1
3. Амортизация зданий и сооружений	4,875	Из табл 4.2.3
3. Содержание зданий и сооружений	7,8	2–3% от стоимости
4. Охрана труда	154,266	10% всех зарплат
6. Прочие расходы	9,567	1–2% от п. 1–5
Всего	966,310

Прочие производственные расходы, которые не могут быть отнесены на себестоимость отдельных заказов напрямую (обязательные бесплатные и сигнальные экземпляры, некоторые расходы по контролю качества изданий), включаются в состав редакционно-производственных и общеиздательских расходов.

В статью «Внепроизводственные (коммерческие) расходы» относятся расходы, связанные со сбытом печатной продукции:

1) затраты на упаковку (при условии упаковки после сдачи продукции на склад издательства, редакции), хранение, сортировку, транспортировку, погрузку печатной продукции в транспортные средства (кроме случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены). В случае возникновения расходов на упаковку и транспортировку только по отдельным изданиям эти расходы включаются в себестоимость изданий прямым путем;

2) расходы на маркетинговые исследования рынка, на рекламу, если они проводятся с целью исследования рынков сбыта выпускаемой продукции (в пределах, установленных законодательством);

3) комиссионное вознаграждение торговым организациям по договорам комиссии (консигнации).

Калькуляция себестоимости издания составляется по форме табл. 4.2.6
Таблица 4.2.6 — Калькуляция себестоимости издания

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на тираж, млн. руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Примечания
1. Авторский гонорар за литературные произведения	195,910	418	Формула 4.2.1
2. Отчисления в Фонд социальной защиты населения	67,197	143	Формула 4.2.2
3. Расходы на полиграфическое исполнение	4000	8529	—
3. Стоимость бумаги, картона, переплетных и иных материалов, энергоресурсов	2477,304	5282	Всего табл. 4.2.1
4. Расходы по подготовке оригинал-макетов	138,8625	296	Всего табл. 4.2.2
6. Редакционно-производственные расходы	1034,591	2206	Всего табл. 4.2.4
7. Общеиздательские расходы	966,310	2060	Всего табл. 4.2.5
8. Прочие производственные расходы	24,773	53	1–2% от п. 4
9. Общеиздательская себестоимость	8904,947	18987	Сумма п. 1–8
10. Коммерческие расходы	89,049	190	1–2% от п. 9
11. Полная себестоимость	8993,997	19177	Сумма п. 9–10
12. Планируемая прибыль	1349,099	2877	Формула 4.2.12
13. Оптовая цена	10343,097	22054	Сумма п. 11–12
13. НДС	2068,619	4411	Формула 4.2.13
14. Отпускная цена	12411,716	26464	Формула 4.2.14

бизнес план издательский

Полная себестоимость издательской печатной продукции включает в себя общеиздательскую себестоимость и внепроизводственные расходы.

Планируемая прибыль рассчитывается по следующей формуле [1]:


(4.2.12)




где П — планируемая прибыль, млн. руб.;

С — полная себестоимость издания, млн. руб.;

R — планируемая рентабельность, %.

Для определения отпускной цены издания рассчитывают налог на добавленную стоимость (НДС) по формуле:

(4.2.13)

где Цопт — оптовая цена

с — ставка НДС, % (20%).

(4.2.14)

Отпускная цена издания определяется по формуле:

,


Таким образом, отпускная (издательская) цена одного экземпляра продукции в планируемом году в среднем составит 26464 бел. руб., оптовая цена — 22054 бел. руб., а полная себестоимость — 19177 бел. руб.