Экономическая несостоятельность (банкротство). Финансы предприятия. 1. Понятие экономической несостоятельности (банкротства)

Название	1. Понятие экономической несостоятельности (банкротства)
Анкор	Экономическая несостоятельность (банкротство
Дата	22.01.2023
Размер	28.76 Kb.
Формат файла
Имя файла	Финансы предприятия.docx
Тип	Документы #898828

1. Понятие экономической несостоятельности (банкротства)

Понятие банкротства ведет свое происхождение от немецкого bankrott или французского banqueroute, а те, в свою очередь, от итальянского banca rotta и означает долговую несостоятельность, отказ предпринимателя платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств, финансовый крах, разорение. Banca rotta дословно переводится как «сломанная, разбитая скамья, прилавок, стол, контора», а возникновение такого понятия связывают с тем, что в средневековой Италии кредиторы крушили «рабочие места» оказавшихся не в состоянии выплачивать долги менял, банкиров или торговцев.

Банкротство – это прежде всего экономическая проблема, но решается она в строго очерченных рамках национального законодательства. В законодательстве ряда стран в разные периоды (Российская Федерация, Республика Беларусь в 2000-2003 гг.) понятия экономической несостоятельности и банкротства использовались и используются как синонимы, обозначающие признанную судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. В настоящее время в Беларуси приняты следующие определения: экономическая несостоятельность – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением экономического суда об экономической несостоятельности с санацией должника; банкротство – неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением экономического суда о банкротстве с ликвидацией должника - юридического лица, прекращением деятельности должника - индивидуального предпринимателя.

Однако как бы ни трактовали понятие банкротства законодательства различных стран, его сущность везде одинакова и заключается в том, что банкротство представляет собой общественный институт, посредством которого производится урегулирование взаимоотношений должника и кредиторов в рамках судебных процедур с учетом интересов работников должника, его собственников, государства и населения региона по месту расположения должника.

Институт банкротства выполняет две основные функции:

1) поддержание рыночной конкурентной среды посредством обеспечения расчетов хозяйствующих субъектов по своим обязательствам, их экономической ответственности перед кредиторами вплоть до изъятия собственности и отчуждения бизнеса;

2) страхование предпринимательских рисков посредством ограничения ответственности должника величиной вложенных в бизнес средств при отсутствии криминальных проявлений в его деятельности.

Особенности правового и экономического статуса должника при банкротстве заключаются в следующем:

 ограничение прав (но не обязательно отстранение) собственников или органов управления должника на управление бизнесом и распоряжение имуществом организации;

 возможность передачи функций управления специальному лицу – внешнему управляющему, работающему под контролем суда, кредиторов, работников и собственников организации;

 невозможность предъявления имущественных требований к должнику иначе как в процедурах банкротства;

 отсрочка исполнения и уменьшение суммы обязательств должника.

Целью проведения процедур банкротства является удовлетворение требований кредиторов при соблюдении интересов работников организации, государства и общества в целом посредством финансового оздоровления должника, достижения мирового соглашения или ликвидации нежизнеспособной организации.

Для того чтобы достичь поставленных при проведении процедур банкротства целей, необходимо выявить причины, приводящие организации к кризису. Исходя из понимания причин сложившейся ситуации, можно сделать вывод о том, с каким видом банкротства мы столкнулись, и какие меры могут и должны быть предприняты для исправления положения.

Выделяют следующие виды банкротства:

 «несчастное» банкротство наступает не по вине должника, а вследствие обстоятельств непреодолимой силы, не зависящих от его воли и действий (стихийные бедствия, политические потрясения, общий экономический кризис) и требует оказания специальных мер государственной поддержки или соответствующего ситуации щадящего отношения к организации;

 «неосторожное» банкротство возникает как результат неэффективной деятельности организации, принятия менеджментом рискованных решений; обычный и самый распространенный в нормальной рыночной экономике вид банкротства;

 ложное (фиктивное) банкротство, когда у должника, объявившего о банкротстве, в действительности имеются возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме; является уголовным преступлением;

 преднамеренное банкротство наступает по умыслу участников, собственников имущества должника или иных лиц, имеющих право давать обязательные для организации указания или возможность иным образом определять ее действия.

Все причины банкротства можно разделить на несколько групп: объективные и субъективные, общие и особенные, внешние и внутренние. Внутренние факторы риска наступления банкротства, обусловленные ошибочными действиями менеджмента, при качественном управлении могут быть не только распознаны, но и предотвращены, но, как свидетельствует опыт стран с развитой рыночной экономикой, на практике становятся причинами до 80 % случаев экономической несостоятельности организаций.

1.2 Основные причины и предпосылки возникновения банкротства

Условно причины банкротства можно разделить на две группы: внешние, независимые от воли должника и внутренние, появление которых зависит от действий и воли должника.

Причины банкротства юридических лиц могут быть самыми разными, в зависимости от вида бизнеса, которым они занимаются.

Так, например, внешние причины могут быть вызваны законами экономического развития (кризис, цикличность), политической ситуацией в стране и мире, несовершенством действующего законодательства, демографическими проблемами в стране и т. д.

К внутренним причинам несостоятельности юридических лиц можно отнести наличие некомпетентного руководства, отсутствие эффективной системы управления бизнесом, нерациональную структуру организации предприятия, недостаточное профессиональное развитие сотрудников, низкую заинтересованность (мотивацию) в результатах деятельности. , ухудшение психологической атмосферы в коллективе, отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации, низкая конкурентоспособность продукции, неэффективная реклама и т. д.

Причинами неудач людей могут быть потеря работы, снижение доходов и увеличение расходов из-за болезни близких или рождения ребенка, в результате чего должник становится неплатежеспособным, сравнение их навыки и потребности. Кроме того, существуют объективные причины неудач граждан, например, стихийные бедствия, другие неблагоприятные природные воздействия, общий низкий уровень доходов населения, общая нестабильность финансово-кредитной политики государства и так далее.

Предупреждение банкротства характеризуется как комплекс мер по правовому регулированию отношений между должником, его кредиторами и государственными органами, гарантирующий предотвращение возможных негативных последствий снижения платежеспособности должника до уровня ниже установленного.

Положения Закона о банкротстве регулируют меры предотвращения банкротства.

Меры по восстановлению платежеспособности должника могут быть приняты кредиторами или иными лицами на основании соглашения с должником до подачи заявления о банкротстве должника в арбитражный суд.

1.3 Стадии банкротства предприятий

Законодательство Республики Беларусь гласит, что компания по решению суда может быть признана банкротом или иным образом экономически неплатежеспособной, если она не в состоянии выплатить долги кредиторам и вернуть вложенные средства. Данная процедура осуществляется судами, для которых назначается управляющий, аттестованный Управлением реорганизации и банкротства Министерства экономики Республики Беларусь. Процедура может проводиться как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Самый надежный способ, предполагающий наименьший риск - добровольное банкротство компании по инициативе должника. В этом случае доверительный управляющий назначается из числа кандидатов, предложенных должником.

В отличие от добровольного, наиболее рискованным и опасным методом для компании является принудительное банкротство. Его инициирует кредитная организация, которая также отбирает возможных кандидатов на роль управляющего.

Учредитель, как правило, не имеет информации об активах компании, поскольку он назначает директора или специального бухгалтера для управления экономической частью. Законодательством установлено, что собственник обязан предоставлять годовой бухгалтерский баланс своих ОАО, ООО, ЗАО, ОДО. Впоследствии у учредителей, согласно закону, есть один месяц на то, чтобы изучить финансовое состояние своей компании, принять меры по восстановлению баланса и, в случае необходимости, подать заявление о признании юридического лица несостоятельным.

Стадии процедуры банкротства в Республике Беларусь:

Учредитель/владелец принимает решение провести процедуру банкротства.

Назначение ликвидационной комиссии.

О проведении процедуры необходимо уведомить регистрирующие органы.

Комиссия осуществляет действия необходимые для прекращения деятельности фирмы, готовит ликвидационный баланс и анализирует текущее состояние баланса предприятия.

Анализ становится базой для составления и подачи в экономический суд заявления о финансовой несостоятельности фирмы. Учредителю (для УП) или Общему собранию учредителей (для ООО, ОАО, ЗАО, ОДО) дается 10 дней на оповещение об этом работников.

Суд возбуждает дело о признании компании банкротом и назначает управляющего. Согласно белорусскому законодательству, подающий заявление должен предложить список из минимум 3 физических лиц - кандидатов.

В отношении должника открывается конкурсное производство, о котором сообщается в СМИ.

У кредиторов есть 2 месяца для предъявления своих требований к компании-банкроту.

Если факт банкротства был доказан документами, предоставленными управляющим, где содержатся все необходимые сведения о банкротстве, по истечении указанного срока, суд признает субъект хозяйствования банкротом и открывает ликвидационное производство.

Удовлетворение требований кредиторов. При этом, порядок погашения задолженности определяется Законом о банкротстве Республики Беларусь.

Управляющий предоставляет итоговый отчет о ликвидации юридического лица. На его основании суд выносит постановление о завершении ликвидационного производства.

Субъект хозяйствования исключается из реестра ЕГР и получает соответствующую выписку, все задолженности списываются и считаются погашенными.

Минимальный срок, за который производится данная процедура – 8 месяцев.

2. Процедура экономической несостоятельности (банкротства) в Республике Беларусь

2.1 Защитный период

В Республике Беларусь при рассмотрении дела об экономической несостоятельности (банкротстве) предусмотрены следующие процедуры:

1. Защитный период.

2. Конкурсное производство, которое включает в себя:

санацию;

ликвидационное производство.

3. Мировое соглашение.

Если заявление о банкротстве, поданное кредитором, должником, иным уполномоченным лицом, признано экономическим судом обоснованным и нет оснований для введения сокращенной процедуры банкротства, то по решению суда вводится защитный период. Защитный период вводится в целях завершения досудебного оздоровления, а также проверки наличия оснований для открытия конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества должника экономическим судом. Его продолжительность не может превышать трех месяцев, за исключением случая, когда по ходатайству должника, органов, принявших решение о проведении досудебного оздоровления, экономический суд вправе установить защитный период сроком до трех лет в целях завершения досудебного оздоровления.

В процедуре защитного периода могут применяться меры по обеспечению требований кредиторов, проводится анализ финансового состояния и платежеспособности должника в целях определения наличия оснований для открытия конкурсного производства, а также достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения (заработной платы) управляющему.

По окончании защитного периода суд рассматривает заявление о банкротстве должника, отчет временного управляющего о своей деятельности и анализ финансового состояния и платежеспособности должника, а также отчет об окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления в защитном периоде.

По результатам рассмотрения заявления о банкротстве должника суд при наличии оснований, установленных Законом, выносит определение об открытии в отношении должника конкурсного производства и подготовке дела о банкротстве к судебному разбирательству, освобождает временного управляющего от исполнения обязанностей и назначает антикризисного управляющего либо прекращает производство по делу о банкротстве должника.

2.2 Конкурсное производство

Основаниями для открытия конкурсного производства являются:

устойчивый характер неплатежеспособности должника;
невозможность должника исполнить платежные обязательства и (или) произвести выплаты по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, в установленный срок ввиду неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер;
иные обстоятельства, свидетельствующие о неплатежеспособности должника.

Общий срок конкурсного производства составляет при проведении ликвидационного производства 16 месяцев, при проведении санации – 22 месяца.

Последствия открытия конкурсного производства перечислены в ст. 86 Закона. Отметим лишь некоторые, с нашей точки зрения наиболее существенные. Так, со дня вынесения определения об открытии конкурсного производства:

полномочия руководителя должника – юридического лица и иных органов управления должника – юридического лица, а также собственника имущества должника – унитарного предприятия переходят к управляющему;
срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим;
приостанавливается начисление процентов, неустойки, пеней по всем видам задолженности должника, за исключением задолженности, возникшей после открытия конкурсного производства;
сведения о финансовом состоянии должника перестают относиться к категории сведений, имеющих конфиденциальный характер либо являющихся коммерческой тайной;
отменяются ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов, снимаются иные ограничения по распоряжению имуществом должника;
все требования кредиторов к должнику могут быть предъявлены только в порядке, установленном Законом.

В конкурсном производстве осуществляется комплекс мер по установлению и соразмерному удовлетворению требований кредиторов банкрота. Так, антикризисный управляющий:

устанавливает размер требований кредиторов;
составляет и ведет реестр требований кредиторов;
принимает меры по поиску и возврату имущества должника (в том числе выбывшего из его законного владения, находящегося на момент открытия производства под арестом и пр.);
заявляет (при наличии оснований) требования о признании сделок должника недействительными;
принимает меры по защите интересов работников должника.

Одной из обязанностей управляющего является разработка плана санации или плана ликвидации юридического лица или прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

2.3 Мировое соглашение

Мировое соглашение в производстве по делу об экономической несостоятельности – это процедура экономической несостоятельности в виде соглашения между должником, конкурсными кредиторами, а также третьими лицами об уплате долгов, в котором предусматриваются освобождение должника от долгов, или уменьшение сумм долгов, или рассрочка (отсрочка) их уплаты, а также срок уплаты долгов и т.п., применяемого на любой стадии конкурсного производства в целях прекращения производства по делу об экономической несостоятельности и утверждаемого судом, рассматривающим дело.

Важно помнить, что соглашение не может быть заключено до проведения первого собрания кредиторов и до удовлетворения требований кредиторов первой и второй очереди.

Следует понимать, что сам факт открытия процедуры банкротства говорит о том, что средств от реализации всех активов должника совершенно точно не хватит для удовлетворения всех требований кредиторов. Ликвидационное производство не дает права должнику осуществлять хозяйственную деятельность. Мировое соглашение же дает шанс должнику за счет ведения хозяйственной деятельности вне рамок процедуры банкротства погасить требования кредиторов. Да, это займет более длительный период времени, чем распродажа активов по ликвидационной стоимости, но и процент удовлетворенных требований будет выше.

Заключенное и утвержденное экономическим судом мировое соглашение является основанием для прекращения производства по делу об экономической несостоятельности.

Требования к форме и содержанию мирового соглашения установлены Законом. Так, соглашение заключается в письменной форме, его условия не могут противоречить положениям законодательства Республики Беларусь, оно должно быть реально исполнимым, содержать положения, исключающие их неоднозначные понимание и толкование, содержать одобренные конкурсными кредиторами способы исполнения должником обязательств, а также объем, порядок и сроки их исполнения. Условия мирового соглашения должны быть четко определены в отношении каждого конкурсного кредитора и его требований.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Алексеев, С.С. Право: азбука – теория – философия: опыт комплексного исследования / С.С. Алексеев. – М.: Статут, 1999. – 376 с.
Анохин, В.И. Предупреждение банкротства и восстановление платежеспособности несостоятельного должника / В.И. Анохин // Хозяйство и право. – 2016. – № 1. – С. 13.
Байнев, В. Совершенствование системы экономической несостоятельности (банкротства) в Республике Беларусь / В. Байнев // Финансы. Учет. Аудит. – 2014. – № 6 (113). – С. 74.
Дедов, Д.И. Признаки несостоятельности как критерий эффективности нового закона о банкротстве / Д.И. Дедов // Хозяйство и право. – 1999. – № 8. – С. 33.
Дорохина, Е.Г. Характер полномочий арбитражного суда в деле о банкротстве / Е.Г. Дорохина // Журнал российского права. – 2014. – № 8. – С. 17.
Иевлев, Д. В. О проблемах законодательства в банкротстве [Электронный ресурс]. КонсультантПлюс. Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
Овсейко, С. В. Применяются новые критерии оценки платежеспособности субъектов хозяйствования : (комментарий к постановлению Совета Мин-в Респ. Беларусь от 22.01.2016 № 48) / С.В. Овсейко // Гл. бухгалтер. – 2016. – № 9. – С. 40-42.
Черных, Л.С. Актуальные проблемы дифференциации условий для объявления юридического лица банкротом / Л.С. Черных // Адвокатская практика. – 2008. – № 3. – С. 22
Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – М.: Инфра–М, 2013. – 213 с.
Афанасьева, И.В., Белова, Д.А. Пути реформирования института мирового соглашения в делах о банкротстве / И.В. Афанасьевна, Д.А. Белова // Арбитражный и гражданский процесс. – 2015. – № 4. – С. 19.
Белых, В.С. Правовое регулирование цен и ценообразования в Российской Федерации: учеб.-практ. пособие / В.С. Белых, С.И. Виниченко. – М.: Изд-во НОРМА, 2002. – 354 с.
Белых, В.С. Правовые основы несостоятельности (банкротства): учеб.-практ. пособие / В.С. Белых, А.А. Дубинчин, М.Л. Скуратовский. – М.: Изд-во НОРМА, 2002. – 320 с.
Конституция Республики Беларусь, 15 марта 1994 г.: с изм. и доп. от 17 окт. 2004 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
Об экономической несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Закон Респ. Беларусь от 13 июля 2012 г., № 415-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 04.01.2014 № 104-З // КонсультантПлюс. Беларусь / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
Гражданский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: 07 дек. 1998 г., № 218-З: принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г.: одобр. Советом Респ. 19 нояб. 1998 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 31.12.2014 № 26-З // КонсультантПлюс. Беларусь / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федер. закон, 26 окт. 2002 г., № 127-ФЗ: в ред. Федер. закона от 21 июля 2014 г. // КонсультантПлюс. Россия / ЗАО «КонсультантПлюс». – М., 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
Об экономической несостоятельности [Электронный ресурс]: Закон Респ. Беларусь от 18 июля 2000 г., № 423-З: документ утратил силу, в связи с изданием Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 № 415-З // Консультант Плюс. Беларусь / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021. – Дата доступа: 12.05.2021.
О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства): Указ Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. № 508 // (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003. - № 127, 1/5085), С. 1-13.
О некоторых вопросах практики применения законодательства, регулирующего вопросы экономической несостоятельности (банкротства): Постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 23 декабря 2003. - № 11 // (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 5, 6/385), С. 1-25.
О некоторых вопросах практики применения законодательства, регулирующего вопросы экономической несостоятельности (банкротства) [Электронный ресурс]: постановление пленума Высшего хозяйственного суда Республики Беларусь, 2 декабря 2005 г. № 30 // Информационный портал «Бусел». – Режим доступа: http://www.busel.org/texts/cat3aq/id5rwqeud.htm. – Дата доступа: 12.05.2021.
Справка по делам об экономической несостоятельности (банкротстве), находящимся в производстве хозяйственных судов [Электронный ресурс] // Информационно-аналитический ресурс Банкротство. By. Режим доступа: http://www.bankrot.by/oa. – Дата доступа: 28.12.2017.