презентация по практике. 1. Понятие субъектов малого предпринимательства

Название	1. Понятие субъектов малого предпринимательства
Дата	11.11.2022
Размер	2.51 Mb.
Формат файла
Имя файла	презентация по практике.ppt
Тип	Документы #782811

Калюжная Кристина Александровна
ЗБЭ-2602
Руководитель от Университета
Ивина Елена Сергеевна

1. Понятие субъектов малого предпринимательства
2. Критерии субъектов малого предпринимательства
3. Характеристика режимов налогообложения малого бизнеса
4. Ограничения на применение налоговых режимов
5. Возможности сочетания налоговых режимов

1. Какой из приведенных элементов налога является обязательным:
а) налоговая база;
б) налоговые льготы;
в) предмет налога;
г) налоговый оклад.
2. К факультативным элементам налога относят:
а) налоговый оклад;
б) налоговая ставка;
в) налогоплательщики;
г) налоговые льготы.
3. Лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет, называется:
а) сборщиком налогов;
б) налоговым агентом;
в) налогоплательщиком;
г) носителем налога.

4. Налоговый оклад - это:
а) сумма несвоевременно уплаченного налога;
б) сумма, вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу;
в) совокупность всех уплачиваемых налогов в бюджет;
г) сумма начисленных пени за несвоевременную уплату налога.
5. Расчет налога непосредственно ведется от:
а) объекта налогообложения;
б) источника налога;
в) налоговой базы;
г) налоговой ставки.

Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным действующим законодательством, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели

Наименование критерия	Содержание критерия
Средняя численность работников	За предшествующий календарный год средняя численность работников организации (ИП) не должна превышать следующих пределов: - до 15 человек - для микропредприятий - до 100 человек включительно - для малых предприятий - от 101 человека до 250 человек – для средних предприятий
Выручка от реализации товаров (работ, услуг)	Выручка организации или ИП от реализации без учета НДС за прошлый календарный год не должна превышать: - 120 млн руб. - для микропредприятий - 800 млн руб. - для малых предприятий - 2 млн. руб. – для средних предприятий
Доля участия в уставном капитале организации	- доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций в уставном капитале организации не должна превышать 25 процентов; - порог участия иностранных юридических лиц, а также российских юрлиц, не являющихся субъектами МСП, в уставном (складочном) капитале субъектов МСП составляет 49 процентов

Налоговый режим	База	НДС	Налог на имущество	Номинальная ставка	Общая характеристика системы налогообложения
ОСНО	Прибыль	Есть	Есть	20% для юридических лиц, 13% для ИП	Гибкая
УСНО 6%	Доходы	Нет	Нет	6%	Гибкая
УСНО 15%	Доходы минус расходы	Нет	Нет	15%	Гибкая
ЕСХН	Доходы минус расходы	Нет	Нет	6%	Гибкая
ЕНВД	Вмененный доход	Нет	Нет	15%	Негибкая
Патент	Потенциально возможный доход	Нет	Нет	6%	Негибкая

Налоговый режим	Лимиты
	Выручка	Средняя численность	Среднегодовая стоимость фондов	Вид деятельности	Структура капитала
ОСНО	Нет ограничений
ЕСХН	Нет ограничений			Сельское хозяйство	Нет ограничений
ЕНВД	Нет ограничений	100	Нет ограничений	Установлен перечень видов деятельности	Доля участия других организаций не более 25%
УСНО 6%	150 млн руб.		150 млн руб.	За исключением некоторых видов деятельности
УСНО 15%
Патент	60 млн руб.	15	Нет ограничений	Установлен перечень видов деятельности	Патент распр. только на ИП

Вариант совмещения налоговых режимов	Разрешено/запрещено	Основание (норма НК РФ)
ОСНО + ЕНВД	Разрешено	Пункт 7 ст. 346.26
ОСНО + УСНО	Запрещено	Пункт 2 ст. 346.11
ОСНО + ЕСХН	Запрещено	Пункт 3 ст. 346.1
ЕНВД + УСНО	Разрешено	Пункт 4 ст. 346.12
ЕНВД + ЕСХН	Разрешено	Пункт 7 ст. 346.2
УСНО + ЕСХН	Запрещено	Подпункт 13 п. 3 ст. 346.12
УСНО 6% + УСНО 15%	Запрещено	Пункт 2 ст. 346.14

1. Какая категория налогоплательщиков имеет право на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога?
2. В чем особенность определения налоговой базы по ЕСХН?
3. Является ли переход на упрощенную систему налогообложения для малых предприятий обязательным?
4. Каковы условия переноса убытков налогоплательщика на уменьшение налоговой базы последующих налоговых периодов при применении УСН?
5. Для чего введен и как рассчитывается минимальный налог?
6. Что такое патентная форма уплаты налога и как рассчитывается величина патента?
7. Какие специфические понятия введены в Налоговый кодекс РФ для определения размеров ЕНВД?

Подготовить конспект по следующим вопросам:
1. Налогообложение соглашений о разделе продукции.
2. Порядок признания ограничиваемых расходов в УСН и ЕСХН.
3. Основные тенденции налогообложения субъектов малого предпринимательств
4. Патентная система налогообложения как альтернатива единому налогу на вмененный доход: преимущества и недостатки.

Основная литература:

Основная литература:
1. Майбуров И.А. Налоговая политика. Теория и практика: Учеб. для магистров / И.А. Майбуров. М.: Экзамен, 2017. - 519 с.
2. Петров А.П., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.П. Толкушин, А.В. Толкушин. М.: Юрайт-Издат, 2017. - 986 с.
3. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. СПб.: Нева, 2017. - 704 с.
Нормативно – правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
4. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»

Дополнительная литература:
1. Степаненко В.В., Ермакова Е.А. Налоговое регулирование в России: организация и направления развития / В.В. Степаненко, Е.А. Ермакова / Саратовский государственный социально-экономический университет. Саратов, 2016. - 132 с.
2. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. А.В. Брызгалина. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2017. - 432 с.
3. Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В. Налоговая политика и налогообложение субъектов малого предпринимательства // Аудитор, 2015. - №12. - С.77 - 87.
4. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики: Учебник / Л.Г. Ходов. М.: Экономистъ, 2016. - 618 с.
5. Худяков А.П., Бродский Г.М. Основы налоговой оптимизации: Учеб. пособие / А.И. Худяков, Г.М. Бродский. СПб.: Европейский Дом, 2017. - 432 с.
6. Зайцева Е.С. Налоговое регулирование малого бизнеса / Е.С. Зайцева // Бизнес в законе. - 2017. - № 2. - С. 351 - 353.

Калюжная Кристина Александровна
ЗБЭ-2602
Руководитель от Университета
Ивина Елена Сергеевна