ТАБЛИЦЫ ФИН.АНАЛИЗ. 1. Предварительный анализ бухгалтерской отчетности

• Название: 1. Предварительный анализ бухгалтерской отчетности
• Дата: 28.04.2023
• Размер: 54.13 Kb.
• Имя файла: ТАБЛИЦЫ ФИН.АНАЛИЗ.docx
• Тип: Отчет; #1095442
• страница: 2 из 3

Анализ дебиторской задолженности

Состояние дебиторской задолженности оцените по данным табл. 8.1. и 8.2.

Таблица 8.1.

Группировка дебиторской задолженности по категориям дебиторов

№	Показатели	20… г.		20… г.		Отклонения
		Сумма тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1	Дебиторская задолженность
	В том числе:
1.5	Прочие дебиторы

Таблица 8.2.

Группировка дебиторской задолженности по срокам погашения и образования

№	Показатели	20… г.		20… г.			Отклонения
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		%
1	Дебиторская задолженность
	В том числе:
1.1	Долгосрочная
1.2	Краткосрочная
1.3.	Из них – простроченная
	В том числе сомнительная

Вопросы к анализу показателей табл. 8.1 и 8.2:

1. 
   Какая доля оборотных активов за анализируемый период отвлечена в дебиторскую задолженность? Приемлема ли эта величина? Оправдана ли она отраслевой спецификой или условиями оборота?
   
2. 
   Какие категории должников формируют дебиторскую задолженность? Покупатели или поставщики в большей мере отвлекают из обращения денежные средства? Как это связано с формой расчетов?
   
3. 
   Какие именно предприятия-партнеры недобросовестно используют дебиторскую задолженность и по каким причинам? Насколько зависимо предприятие от этих дебиторов?
   
4. 
   Следует ли предпринять управленческие меры по оптимизации дебиторской задолженности?
   

Анализ денежных средств

Сопоставьте суммы притока и оттока денежных средств на основании данных табл. 9.

Таблица 9.

Показатели	Общая сумма, тыс. руб.	текущая			инвестиционная			финансовая
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		%	Сумма, тыс. руб.		%
Остаток денежных средств (ДС) на начало года		Х	х	х		х	х		х
Поступило ДС
Направлено ДС
Остаток ДС на конец года		Х	х	х		х	х		х

Показатели движения денежных средств за 20… г.
Вопросы к анализу показателей табл. 9.

1. 
   Велики ли остатки денежных средств за анализируемые периоды? Какова структура их размещения (расчетный счет, валютный счет, касса)? Испытывает ли фирма недостаток (избыток) наиболее ликвидных активов?
   
2. 
   Какова структура поступивших и направленных денежных потоков по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая)?
   

3. Как соотносятся суммы притока и оттока денежных средств?

4. Сопоставьте выручку от реализации и поступления денежных средств от текущей деятельности. Насколько синхронно движение товарного и денежного потоков?

1. 
   Анализ пассивов
   

Исследование пассивов необходимо начать с общего анализа их состава и динамики (табл. 10).

Таблица 10.

Показатели структуры и динамики пассивов

№	Показатели	20… г.			20… г.			Отклонения
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		%	Сумма, тыс. руб.		%
1	Всего источников:
	В том числе:
1.1.	Собственных
1.2.	Заемных
	Из них:
	Долгосрочных
	краткосрочных

Вопросы к анализу показателей табл. 10:

1. 
   В какой мере деятельность предприятия обеспечена собственными источниками финансирования?
   
2. 
   Как изменились объемы и спектр источников финансирования предприятия за анализируемый период?
   
3. 
   Рассмотрите обзорно состояние собственного капитала. Какую его часть занимают устойчивые составляющие – уставный и добавочный капитал? Какая часть собственного капитала утрачена из-за убытков?
   
4. 
   Дайте оценку финансового состояния предприятия на основании данных структуры динамики пассивов.
   
5. 
   В чем особенности структуры привлеченного капитала?
   

Таблица 11.1.

Группировка обязательств по категориям

№	Показатели	20… г.		20… г.		Отклонения
		Сумма тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1.	Обязательства всего:
	В том числе:
1.1.	Кредиты и займы
1.2.	Отложенные налоговые обязательства
1.3.	Кредиторская задолженность всего
	В том числе:
1.4.	Прочие обязательства

Таблица 11.2.

Группировка обязательств по срокам погашения и образования

№	Показатели	20… г.		20… г.			Отклонения
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		%
1.	Заемные средства всего:
	В том числе:
1.1.	Долгосрочные обязательства
1.2.	Краткосрочные обязательства
1.3.	Кредиты и займы
1.4.	Кредиторская задолженность
1.4.	Отложенные налоговые обязательства
1.5.	Прочие обязательства
	Сумма просроченных обязательств

Вопросы к анализу показателей табл. 11.1 и 11.2:

1. 
   Какие категории кредиторов предоставляют заемные средства предприятия во временное пользование фирмы (банки, займодавцы, поставщики, прочие кредиторы)? Как соотносятся кредиты и кредиторская задолженность? Определите величину «горящей» и «спокойной» задолженности.
   
2. 
   Каково соотношение заемных средств, привлекаемых на долгосрочной и краткосрочной основе?
   
3. 
   В какой мере соблюдаются сроки погашения задолженности?
   
4. 
   Велика ли задолженность перед персоналом? Оцените ее удельные значения из расчета на одного работающего.
   
5. 
   Наблюдаются ли объемные и структурные сдвиги заемных средств предприятия?