Комплексный анализ банка. Курсовая комплексный анализ банка. 1. Сущность и методы комплексной оценки деятельности коммерческого банка 5
 Скачать 88.43 Kb.
|
|
Содержание Введение 3 1. Сущность и методы комплексной оценки деятельности коммерческого банка 5 2. Комплексная оценка деятельности ПАО «МДМ банк» 3. Проблемы и направления совершенствования эффективности деятельности 22 ПАО «МДМ банк» Заключение Список использованных источников Введение В современных условиях наличие разнообразных факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков, ужесточение нормативных требований Цен- трального банка РФ, конкуренции между кредитными организациями и кризисные явления в банковской сфере требуют совершенствования процессов управления и контроля, что неосуществимо без проведения комплексного анализа и оценки деятельности коммерческих банков. Комплексный анализ банковской деятельности – это совокупность определенных методов и приемов всестороннего исследования финансово-экономической деятельности коммерческого банка, основанных на принципах полноты, системности, наличия единой цели, согласованности и одновременности анализа и направленных на комплексное выявление и оценку резервов повышения эффективности банковской деятельности с целью реализации стратегии развития банка. Проведение комплексного анализа позволяет всесторонне оценить достигнутые результаты, определить финансово-экономические, организационно-технические, социальные резервы повышения эффективности банковского бизнеса и может служить объективной информационной базой для принятия управленческих решений. Неблагоприятные изменения макроэкономической ситуации в стране предполагают совершенствование деятельности банков. Прежде всего, это касается совершенствования корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что неосуществимо без использования современных методов комплексного анализа их деятельности. Комплексный анализ проводится для полного раскрытия исходного финансово-экономического потенциала деятельности коммерческого банка; выявления влияния факторов на формирование финансово-экономических результатов, а также эффективности его деятельности. В процессе анализа дается оценка не только отдельным группам полученных результатов, но и всей их совокупности в неразрывной связи. В условиях кризиса наблюдается дефицит финансовых ресурсов для многих банков, в связи с этим с целью привлечения потенциальных инвесторов для банков повышается необходимость в проведении такого анализа Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. Целью курсовой работы является изучение методики комплексной оценки эффективности банковской деятельности. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: - рассмотреть сущность и методы комплексной оценки деятельности коммерческого банка; - провести комплексную оценку деятельности ПАО «МДМ банк»; - изучить проблемы и направления совершенствования эффективности деятельности ПАО «МДМ банк». Предметом исследования является комплексная оценка эффективности банковской деятельности. Объектом курсовой работы является комплексную оценку деятельности ПАО «МДМ банк». Информационной базой для написания курсовой работы послужили нормативные и законодательные акты, внутрибанковские положения, а также научно-практические исследования российских и зарубежных банков, посвященные вопросам оценки кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений. 1. Сущность и методы комплексной оценки деятельности коммерческого банка Комплексный анализ коммерческого банка представляет собой совокупность финансового и экономического анализа деятельности банка. Проведение комплексного анализа может дать наиболее полное представление об эффективности деятельности банка. В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа. Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования. Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Финансовый анализ в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им. В тех случаях, когда оценка эффективности деятельности банка является ретроспективной, текущей или оперативной, финансовый анализ базируется как на данных бухгалтерского учета и отчетности, так и на другой экономической и финансовой информации. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом) финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управленияактивами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов. Управление пассивами связано с анализом средств, не приносящих доходов; с изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; с анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов. Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники его возмещения. Многие виды управления активами банка, в частности управление кредитами, инвестициями, коммерческими операциями с недвижимостью, соответствуют видам банковской деятельности. Поэтому ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов. Итак, финансовый анализ как практика, как вид управления предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно – аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации. Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения. Объектами финансового анализа в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния в банке; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций. (рисунок 1.1).  Рис.1.1 Состав основных объектов финансового анализа в банке Известно, что одной из основных целей коммерческого банка, как любого другого хозяйствующего субъекта, является получение приемлемых для него финансовых результатов при соблюдении определенных ограничений. В свою очередь финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений. Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, то есть его эффективность. Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние. Поскольку финансовая деятельность в коммерческом банке является преобладающей, то экономический анализ здесь в значительной степени приобретает черты финансового, а финансовый анализ становится не просто элементом финансового управления, а его основой. Финансовое управление немыслимо без анализа – будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение расчетов, привлечение денежных ресурсов или проведение таких видов деятельности и услуг, как лизинг, факторинг, трастовые, брокерские услуги и т.д. При этом следует иметь в виду, что если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств, являются способами внешнего регулирования банковской деятельности, то такие неотъемлемые элементы управления как анализ, планирование, учет, контроль и внутренний аудит обеспечивают соответствующее ее внутреннее саморегулирование. Огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых осуществляется последний. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят: - структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели); - метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов; нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков. Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита. Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности. Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа. Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям: - сравнение фактических значений показателя с нормативным; - рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя; - выявление факторов, оказавших влияние на показатели. На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню. Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений. Главный вывод, который можно сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка. Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.). На аналитическом этапе анализа описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка. К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д. Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса. Таким образом, можно сделать вывод, что для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков. Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Основными направлениями комплексного анализа деятельности коммерческого банка являются анализ ликвидности банка, оценка финансовой устойчивости банка и анализ рентабельности банка. Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита. Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов. Следовательно, при проведении анализа деятельности коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками. Таким образом, можно сделать вывод, что комплексный анализ коммерческого банка представляет собой совокупность финансового и экономического анализа деятельности банка. Проведение комплексного анализа может дать наиболее полное представление об эффективности деятельности банка. Основными направлениями комплексного анализа деятельности коммерческого банка являются анализ ликвидности банка, оценка финансовой устойчивости банка и анализ рентабельности банка. 2. Комплексная оценка деятельности банка ПАО «МДМ Банк» основано в 1990 году и в настоящий момент входит в число крупнейших частных банков России по размеру капитала и объему активов. Банк предоставляет полный спектр услуг в основных секторах рынка финансовых услуг, включая розничное банковское обслуживание, обслуживание малого и среднего бизнеса, корпоративные, лизинговые и инвестиционные банковские услуги. Региональная сеть банка насчитывает 182 отделения в 107 городах России, более 12000 банкоматов (включая банкоматы банков-партнеров). Банк обслуживает 3,5 миллиона физических лиц, а также 70 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Банк имеет Генеральную банковскую лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 323 от 03.04.2015 г. ПАО «МДМ Банк» является одним из наиболее динамично развивающихся банков России и входит в число крупнейших в стране по размеру собственного капитала и объему активов. В состав акционеров МДМ Банка входят крупнейшие международные финансовые организации – Международная финансовая корпорация (IFC) и Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). МДМ Банк – современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. Фактические показатели мгновенной и текущей ликвидности выше нормативных, а фактический показатель долгосрочной ликвидности ниже нормативного, что говорит о том, что банк ликвиден, так как первые два показателя имеют минимальный рубеж, а последний - максимальный. В методике профессора Л.Ф. Суховой рассчитывается один из показателей ликвидности, а именно норматив общей ликвидности. Он определяется соотношением ликвидных активов и суммарных активов банка. Нормативы ликвидности банка отражаются в ежегодной банковской отчетности. В частности рассматриваются: показатель мгновенной ликвидности (Н2), показатель текущей ликвидности (Н3) и показатель долгосрочной ликвидности (Н4), которые отражены в таблице 2.1. Таблица 2.1 Нормативные и фактические показатели ликвидности ПАО «МДМ Банк» за 2013 - 2015 годы
Коэффициент (норматив) ликвидности показывает, сколько процентов в общей сумме активов банка занимают высоколиквидные активы.  (2.1)Минимально допустимое значение устанавливается в размере 20%. Расчетное значение показателя не должно превышать 30%. Это сразу же скажется на снижении доходности проводимых банком операций, поскольку, чем выше ликвидность, тем меньше доходность от активных операций банка. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» по итогам 2015 года равен 0,24, то есть объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%, следовательно, ПАО «МДМ Банк» считается ликвидным. Показатели ликвидности Банка отражены на рисунке 2.1.  Рис.2.1Коэффициенты ликвидности ПАО «МДМ Банк» Банк на практике реализует ряд мер, которые помогают ему максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, а в дальнейшем помогут поддерживать это равновесие и проводить политику по управлению ликвидностью с учетом денежных потоков, вызывающих изменения их структуры. Можно привести следующие основные направления этой деятельности: — во-первых, банк должен отслеживать динамику своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения; — во-вторых, необходимым условием поддержания ликвидности является обеспечение возможной трансформации менее ликвидных средств в более ликвидные, а также притока дополнительных средств для ответа по обязательствам; — в-третьих, банку необходимо планировать оптимальный размер ликвидности на будущие периоды. Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов, а также пути дальнейшего управления этими средствами. Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» по итогам 2015 года равен 0,24, то есть объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%. За рассматриваемый период коэффициент общей ликвидности возрос на 1%. Темп роста коэффициента мгновенной ликвидности за период 2013-2015 гг. составил 102,8%, при этом с 2013 по 2014 год наблюдался рост показателя, а с 2013 по 2015 год - снижение. Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период имел тенденцию роста, и по итогам 2015 года составил 132,1%. Темп роста коэффициента долгосрочной ликвидности за период 2013-2014 гг. составил 89,4%, а за период 2014-2015 гг. - 96% . В течение всего периода исследования этот показатель имел тенденцию к снижению. Рассмотрев все полученные коэффициенты, можно сделать вывод, что ПАО «МДМ Банк» считается ликвидным. Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик финансового состояния банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника. Финансовую устойчивость деятельности коммерческого банка характеризуют следующие показатели: коэффициент (норматив) общей ликвидности, размер (наличие) собственных оборотных средств, уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях, коэффициент иммобилизации, коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости). Размер собственных оборотных средств ОАО «МДМ Банк» по итогам 2015 года составляет 27%, что говорит от том, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне. Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях.  (2.2)Показатель уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка по финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» равен 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. Следовательно, ПАО «МДМ Банк» является доходным и мало зависит от привлеченных ресурсов. Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходиться на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. Рекомендуемое значение коэффициента равно 2. Таким образом, соотношение собственных оборотных средств и основных средств должно быть 2:1.  (2.3)Значение коэффициента должно быть положительной величиной. В противном случае собственные оборотные средства отсутствуют, следовательно, имеются нарушения финансовой дисциплины в части финансирования им текущей деятельности. Коэффициент иммобилизации ПАО «МДМ Банк» равен 1,8, что несколько ниже рекомендуемого значения, но он также показывает, что собственных средств достаточно для стабильной деятельности банка. Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка.  (2.4)По результатам финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» за анализируемый период коэффициент автономии (финансовой независимости) имел тенденцию к увеличению и на конец 2015 года составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка от внешних источников финансирования. Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и заемных средств банка.  (2.5)Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько рублей собственных средств-брутто приходится на 1 рубль привлеченных, в том числе и заемных источников банка для осуществления своей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента составляет 1,04. Коэффициент финансовой напряженности ПАО «МДМ Банк» составляет 1,07, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка. Показатели финансовой устойчивости отражены на рисунке 2.2.  Рис.2.2 Показатели финансовой устойчивости ПАО «МДМ Банк» Уровень собственных оборотных средств за анализируемый период возрос на 25% и составил 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. При этом в период 2013-2014 гг. этот показатель возрос на 16,6%, а за 2014-2015 гг. возрос на 7,1%. Коэффициент иммобилизации по итогам 2015 года составил 1,8, что также приближено к рекомендуемому значению. В рассматриваемый период этот показатель равномерно возрастал на 0,05 ежегодно. Коэффициент автономии за период 2013-2014 гг. не изменялся, а за 2014-2015 гг. возрос на 1,9% и составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка. Коэффициент финансовой устойчивости по итогам 2015 года составил 1,07, что соответствует нормативному значению. В рассматриваемый период он имел тенденцию роста, при этом в период 2013-2014 гг. темп роста этого показателя составил 101,9%, а в период 2014-2015 гг. - 100,9%. Рассчитав рассмотренные коэффициенты мы получили достаточно полную информацию о деятельности банка с отражением определенных особенностей его функционирования и его финансовом состоянии. В результате анализа выяснилось, что банк ликвиден; нарушения финансовой дисциплины не обнаружены, деятельность банка не зависит от внешних источников финансирования; банк является финансово устойчивым в долгосрочной перспективе. Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. Рассмотрим коэффициент рентабельности активов и коэффициент рентабельности уставного фонда как составляющие общего коэффициента рентабельности. Коэффициент рентабельности активов отражает эффективность активов банка и показывает, сколько прибыли (чистой) приходится на 1 рубль активов банка.  (2.6)Коэффициент рентабельности активов по результатам финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» составляет 0,012, что является хорошим показателем для среднего по величине банка, каким является ПАО «МДМ Банк». Коэффициент рентабельности уставного фонда характеризует экономическую эффективность использования уставного капитала банка. Особенно важен коэффициент рентабельности уставного фонда для акционерных банков, поскольку его динамика и размер оказывают влияние на уровень котировки его акций на фондовых биржах. Коэффициент рентабельности уставного фонда  (2.7)Данный показатель отражает размер прибыли, приходящийся на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка. Коэффициент рентабельности уставного капитала по результатам финансовой отчетности ПАО «МДМ Банк» составляет 3,3. Коэффициенты рентабельности активов представлен на рисунке 2.3.  Рис. 7 Коэффициент рентабельности активов ПАО «МДМ Банк» Коэффициенты рентабельности уставного фонда представлен на рисунке 2.4.  Рис.2.4 Коэффициент рентабельности уставного фонда ПАО «МДМ Банк» Коэффициент рентабельности активов ПАО «МДМ Банк» по итогам 2015 года составил 0,012, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка. В период 2013-2014 гг. этот показатель возрос на 9%. В следующем периоде коэффициент рентабельности активов не изменялся. Коэффициент рентабельности уставного фонда в исследуемый период имел тенденцию роста. Так с 3,0 в 2013 году он возрос до 3,3 в 2015 году. В период 2013-2014 гг. темп роста этого показателя составил 103,3%, а период 2014-2015 гг. - 110,0%. Следовательно, ОАО «МДМ Банк» имеет высокий коэффициент рентабельности как активов, так и уставного фонда. Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. 3. Проблемы и направления совершенствования эффективности деятельности ПАО «МДМ банк» | |||||||||||||||||||||||