литвинов Studbooks_102173. Studlancer net закажи реферат, курсовую, диплом!

• Название: Studlancer net закажи реферат, курсовую, диплом!
• Дата: 25.01.2022
• Размер: 7.46 Mb.
• Имя файла: литвинов Studbooks_102173.rtf
• Тип: Реферат; #341265
• страница: 1 из 7

Studlancer.net - закажи реферат, курсовую, диплом!

Введение

финансовый банк коммерческий обязательство

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансового состояния в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Актуальность данной темы заключается в том что в условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема финансовой оценки деятельности кредитных организаций становится все более необходимой. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой – возникает необходимость внешней оценки банков-контрагентов для определения их надежности, что позволит сделать банковскую сферу более прозрачной и предсказуемой.

Анализ состояния коммерческого банка строится на основе ряда показателей, важнейшими из которых являются качество активов, достаточность капитала, ликвидность баланса, эффективность деятельности и уровень управления. Данные показатели используются и в российской, и в зарубежной практике.

Качественный анализ является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Именно это обусловило актуальность выбранной темы.

Объектом исследования в дипломной работе является Альфа-Банк Открытое Акционерное Общество.

Предметом исследования являются показатели финансовой деятельности ОАО Альфа-Банк.

Целью данной работы является выявление проблемы финансового состояния банка и определение направления их решения.

Для реализации цели данной работы поставлены следующие задачи:

• 
  изучить теоретические основы и особенности анализа финансового состояния коммерческих банков;
  
• 
  проанализировать финансовое состояние ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  выявить проблемы финансового состояния банка и определить направления их решения.
  

Тема дипломной работы активно обсуждается специалистами и представлена в монографической литературе. Наиболее известные авторы, по публикациям которых формировалось представление о рассматриваемой теме являются Тимофеева И.О., Батракова Л.Г. Следующие авторы: Моргунов В.И., Перечнева И., Селянин С. освещают отдельные аспекты темы в статьях, опубликованных в журналах. В интернете материалы по анализу финансового состояния коммерческого банка широко представлены на сайтах: www.cbr.ru, www.raexpert.ru, www.expert-ural.ru, www.kuap.ru и т.п.

В первой главе рассматриваются теоретические и организационные основы анализа финансового состояния коммерческого банка, приводятся основные понятия, выявляются дискуссионные проблемы, кратко излагаются правовые основы анализа финансового состояния банка.

Во второй главе проводится анализ финансового состояния ОАО Альфа-Банк за 2011–2013 годы, а именно:

• 
  анализ структуры и динамики балансовых данных ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  анализ капитала ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  анализ обязательств ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  анализ актива ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  анализ экономических нормативов и ликвидности ОАО Альфа-Банк;
  
• 
  анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности ОАО Альфа-Банк.
  

Содержание работы изложено в 3 главах, на 93 листах основного текста. Работа содержит 29 таблиц, 9 рисунков, 1 приложение. В списке литературы указано 30 источников.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1 Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке
В современных экономических словарях анализ трактуется как метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.

Содержательная сторона финансового анализа деятельности банка как науки представлена системой специальных знаний, связанных с исследованием: финансово-экономических явлений и процессов, результатов финансовой деятельности, тенденций ее развития, обоснованием оценок и методик выявления положительных и отрицательных факторов, а также с умением выбрать эффективное решение в условиях неопределенности и риска.

Финансовый анализ кредитной организации (банка) изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития.

Финансовый анализ является основой управления финансами кредитной организации (наряду с принятием и реализацией управленческих решений). Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих управленческих решений.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях, при этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является инструментом финансового управления и методом его оценки.

Финансовый анализ как практика и как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

В качестве объекта финансового анализа выступает кредитная организация (банк).

Предметом изучения финансового анализа являются показатели финансовой деятельности кредитной организации.

В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние. Это основное укрупненное направление аналитической работы, но не всеобъемлющее.

Финансовое состояние банка – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это важнейший критерий деловой активности и надежности организации, определяющий ее конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовой деятельности.

Субъектами анализа финансового состояния коммерческого банка являются сами банки, их контрагенты, центральный банк, другие кредитные учреждения, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.

Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести оценку различных сторон деятельности банка и его финансового состояния.

Выбор конкретного направления аналитической работы в банке зависит от объекта исследования и целей, которые ставит перед собой аналитик.

Основные направления анализа финансового состояния коммерческого банка:

• 
  Анализ активных операций и связанных с ними рисков является одним из основных направлений аналитической работы банка. Исследуются состав, качество, динамика активов, факторы, влияющие на изменение их структуры, являются постоянным объектом исследования банковских аналитиков.
  
• 
  Анализ пассивов предполагает оценку размера, динамики, структуры и качества собственного капитала и ресурсной базы. Оценка качества обязательств банка предполагает изучение их состава, срочности, платности и стабильности.
  
• 
  Анализ баланса коммерческого банка, включающий в себя оценку надежности банка, его финансовой устойчивости, достаточности собственного капитала, степени покрытия рисков по размещению средств собственными средствами банка, оценку эффективности использования ресурсов.
  
• 
  Анализ рисков банковской деятельности.
  
• 
  Анализ экономических нормативов деятельности банка.
  
• 
  Анализ ликвидности баланса и платежеспособности банка.
  
• 
  Анализ финансовых результатов, банковской маржи, рентабельности и эффективности деятельности банка и другие направления анализа.
  

Информационным обеспечением анализа финансового состояния коммерческого банка является банковская (бухгалтерская) отчетность кредитной организации.

Банковская отчетность – это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.

Основное назначение банковской отчетности состоит в том, что она служит источником достоверной полной и оперативной экономической информации о деятельности коммерческого банка. Наличие такой информации, ее накопление анализ и систематизация необходимы для выявления тенденций в развитии банка и прогнозирования дальнейшей его деятельности.

Годовая бухгалтерская отчетность. Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

• 
  баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);
  
• 
  оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год;
  
• 
  отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;
  
• 
  сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
  
• 
  данные о движении денежных средств;
  
• 
  отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям;
  
• 
  аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
  
• 
  пояснительная записка.
  

Публикуемая отчетность. Ежегодно кредитные организации обязаны публиковать следующие формы отчетности:

• 
  баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);
  
• 
  отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;
  
• 
  данные о движении денежных средств;
  
• 
  отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям.
  

Основной документ бухгалтерской отчетности коммерческого банка – баланс. Публикуемые балансы банков составляются в каждой стране по унифицированной схеме.

В балансе все денежные операции банка (поступления, выплаты) существуют в двух измерениях: фигурируют в пассиве и активе.

Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. Итоги актива и пассива, равные друг другу, показывают общий размер капитала, находящегося в распоряжении компании на момент составления баланса.
1.2 Содержание и особенности анализа собственных средств коммерческого банка
Все операции коммерческого банка находят отражение в его балансе. К пассивным операциям относят операции по привлечению средств и формированию ресурсной базы банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, потому что состав и структура пассивов баланса банка определяют состав и структуру его активов.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник его финансовых ресурсов. За счет собственного капитала банка покрывают 12–20% общей потребности в ресурсах. По некоторым оценкам среднестатистическая величина собственного капитала российских коммерческих банков составляет 7% в структуре пассива баланса.

Капитал банка выполняет следующие функции:

1. 
   Регулирующая. Центральный банк РФ устанавливает минимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых и действующих кредитных организаций. Инструкция №110-И вводит относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером капитала и объемами различных видов банковских операций.
   
2. 
   Защитная. Собственные средства служат обеспечением банковских обязательств. При банкротстве банка собственные средства используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования.
   
3. 
   Оперативная. В отличие от нефинансовых организаций для коммерческого банка эта функция второстепенна. Как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.
   

Структура собственного капитала:

• 
  уставный капитал;
  
• 
  финансовый результат (прибыль / убыток);
  
• 
  резервы на возможные потери;
  
• 
  резервный фонд;
  
• 
  добавочный капитал;
  
• 
  прочие.
  

При анализе банковского капитала могут быть поставлены следующие задачи:

• 
  дать оценку состоянию и динамике капитала;
  
• 
  оценить изменение структуры капитала;
  
• 
  выявить причины возникновения иммобилизации капитала;
  
• 
  определить резервы роста доходов банка и ликвидности его баланса за счет рационального использования капитала.
  

Величину банковского капитала определяют различными способами:

1. 
   Метод балансовой стоимости.
   

При этом активы и пассивы банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:
БСК = БСА – БСПС, (1)
где: БСК – балансовая стоимость капитала;

БСА – балансовая стоимость активов;

БСПС – балансовая стоимость привлеченных средств.

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является надлежащим измерителем величины капитала банка. Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. 
   Метод оценки в соответствии с требованиями регулирующих органов.
   

Регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включают в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, но тем самым переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение. Этот метод получил наибольшее распространение на практике.
К = КА + БПА + РВПС + СО, (2)
где: К – капитал банка;

КА – капитал акционеров;

БПА – бессрочные привилегированные акции;

РВПС – резервы на возможные потери по ссудам;

СО – субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции;

3. 
   Метод рыночной стоимости.
   

РСК = РСА – РСПС, (3)
где: РСК – рыночная стоимость капитала банка;

РСА – рыночная стоимость активов банка;

РСПС – рыночная стоимость привлеченных средств банка.

Этот метод более приемлем для инвесторов и вкладчиков, а также при анализе банковской системы в целом.

Измерение капитала банка по рыночной стоимости позволяет дать более динамичную оценку. Но такая оценка приемлема только дня крупных банков, активы которых широко представлены на рынке. Подобная оценка отражает реальную защищенность банка от риска банкротства.

При анализе капитала имеет значение выделение собственных средств (СС) брутто и нетто.
ССН = ССБ – ИСС, (4)
где: ССН – собственные средства-нетто;

ССБ – собственные средства-брутто;

ИСС – иммобилизованные собственные средства.

Собственные средства-нетто рассматриваются в качестве кредитного ресурса коммерческого банка. Собственные средства-нетто в российской банковской практике используются для расчета экономических нормативов и величины открытой валютной позиции.

Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя размер собственных средств-нетто и отвлеченные (капитализированные), иммобилизованные собственные средства. Собственные средства-брутто определяются по балансу как совокупность всех источников основного и дополнительного капитала.

Иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса, представляют собой неликвидные и неприносящие доход активы.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.

Важным направлением анализа капитала является анализ достаточности капитала. Под достаточностью капитала понимается способность коммерческого банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:

• 
  объем, структура, ликвидность и качество активов;
  
• 
  политика банка в области управления рисками;
  
• 
  количество и качество клиентов;
  
• 
  динамика, структура и качество ресурсной базы;
  
• 
  профессионализм менеджмента и т.п.
  

Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, с другой – минимальный риск потери ликвидности и платежеспособности.

Отсюда следует основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина капитала должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Излишняя капитализация приводит к снижению эффективности банковской работы.

Для оценки достаточности капитала банка используют норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение размера капитала банка и активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, – 10%, для банков с размером капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, – 11%.

Кроме достаточности капитала при анализе собственных средств рассчитывают долю капитала в валюте баланса. В мировой практике оптимальной величиной считается 0,08–0,15. Этот показатель определяет финансовую устойчивость банка. Если его значение менее, чем 0,08, то банк имеет неустойчивое финансовое положение, существует риск банкротства. Величина показателя, превышающая 0,15 характеризует кредитную организацию как нетехнологичную и неконкурентоспособную. В целом, чем выше эта величина, тем устойчивее работает банк.