Курсовая работа по экономике. Курсовая экономика - Бибиков - ФПИУ-2с. 1. теоретические аспекты планирования деятельности предприятия 10
 Скачать 94.34 Kb.
|
2.2 Организации финансового планирования «Компания Прогресс»Для того, чтобы оценить финансовое прогнозирование необходимо привести данные о реализации продукции, доходы и расходы предприятия13 (таблица 2). Поступления от реализации основной продукции, услуг ОГЭ и опытно-конструкторских работ рассчитаны с учетом сложившейся оборачиваемости элементов оборотного капитала, прямо влияющих на величину денежного потока (авансов. полученных от покупателей, и дебиторской задолженности покупателей). В дебиторской задолженности отдельно выделена динамика текущей (до 6-ти месяцев) и проблемной задолженности14. Таблица 2. Бухгалтерский баланс «Компания Прогресс» за 2019 год
Для расчета абсолютной величины текущей дебиторской задолженности и авансов, получаемых от покупателей, использовано допущение о сохранении неизменным достигнутого уровня оборачиваемости задолженности в 2020г. Колебания роста объемов продаж обеспечивают прямо пропорциональные колебания абсолютных значений кредиторской и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями. В отношении проблемной задолженности из принципа осторожности бюджетом предусмотрено равномерное погашение на 1% в квартал. Аналогичные принципы использованы при расчете денежного потока по расчетам с поставщиками и подрядчиками. В бюджет расчетов с поставщиками газа, заложено ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности с 50 до 38 дней. В расходную часть финансового плана заложены: - расчеты с персоналом по оплате труда (ФОТ после удержаний подоходного налога и профсоюзных взносов) в объеме начислений; - расчеты с поставщиками ТМЦ (основное сырье и материалы), газа, электроэнергии, городской воды с учетом ускорения срока оборачиваемости задолженности; - прирост кредитного портфеля за год не планируется, привлечение возврат кредитов запланирован исключительно для перекредитовки в соответствии с графиками погашения кредитов15; - полное выполнение обязательств завода перед предприятиями Группы - выкуп собственных векселей на 48,6 млн.руб. и погашение процентов по векселям в сумме 3,5 млн.руб.; - платежи в бюджет и внебюджетные фонды в размере текущих начислений и погашение задолженности по земельному налогу (соглашение с городской администрацией) в сумме 6,65 млн.руб., а также погашение реструктуризированных платежей в сумме 13,1 млн.руб. и 0.9 млн.руб. погашение процентов по реструктуризированной задолженности; - погашение коммерческой задолженности перед подрядчиками и поставщиками сырья и материалов, работ, услуг в соответствии с подписанными графиками реструктуризации в сумме 15,6 млн.руб. В бюджете движения денежных средств (БДС) запланировано поступлений от всех видов деятельности 2'319 млн.руб., что на 20% больше чем ожидаемый результат 2020г. (1934,3 тыс.руб.) в т.ч.: - от текущей деятельности - 1812,8 млн.руб. Рост к 2020г. 15%; - от инвестиционной деятельности (от реализации основных фондов и прочих внеоборотных активов) - 349,4 млн.руб.; - от финансовой деятельности (кредиты полученные) - 157,5 млн.руб. привлечение кредитов исключительно для перекредитовки существующего кредитного портфеля. Платежи по всем видам деятельности в 2020 году составят 2432,6 млн.руб. что на 10,1% больше чем ожидаемый результат 2020г. (1936,2 млн.руб.), в т.ч.: по текущей деятельности - 1887.5 млн.руб.; по инвестиционной деятельности -17,1 млн.руб.; - по финансовой деятельности (возврат кредитов, выкуп векселей, погашение %) -228,1 млн. руб. В результате баланс средств (разница между поступлениями и платежами) за 2020 год составит 187,1 млн.руб., в т.ч. от производственно-хозяйственной деятельности (т.е. без учета денежного потока от реализации недвижимости и выплаты налогов связанных с операциями с недвижимостью (дополнительные суммы НДС и налога на прибыль) отрицательный и составляет -52 млн.руб. Отрицательная сумма денежного потока от производственно-хозяйственной деятельности объясняется погашением собственных векселей и процентов по ним16. Денежный поток (баланс средств) от реализации внеоборотных активов положительный и составляет 239.1 млн.руб. В 2020 году планируется осуществить мероприятия, целью которых является снижение затрат предприятия на оплату труда за счет совершенствования организационной структуры управления (слияние или ликвидация подразделений. изменение подчиненности) и дальнейшей оптимизации численности (исключение дублирования функций и расширение функциональных обязанностей исполнителей), а так же вывода из структуры завода оставшихся непрофильных бизнесов. Наиболее значимыми мероприятиями 2020г. являются: 1) Продолжение оптимизации организационной структуры и численности Технической Дирекции: - расформирование отдела капитального строительства и отдела комплектации оборудования, перевод специалистов в отдел главного механика; - вывод из подчинения главному инженеру отдела аренды и непосредственное его подчинение Генеральному директору; - объединение центральной метрологической лаборатории и цеха контрольно-измерительных приборов в одно подразделение - Отдел главного метролога; - вывод производственно-диспетчерского отдела из подчинения Генеральному директору и подчинение его главному инженеру. 2) Реорганизация подразделений Дирекции по коммерческой работе: - ликвидация Управления обеспечения, - перевод специалистов в отдел внешнеэкономической деятельности и товарно-сырьевой цех; - создание отдела реализации продукции. 3) Оптимизация цеха внутризаводского транспорта за счет снижения удельного веса автоперевозок, перехода на ж/д транспорт и реализации на сторону (с увольнением персонала) требующих ремонта и невостребованных в производственно-хозяйственной автомобилей. 4) Вывод из структуры завода Управления по кадрам и социальным вопросам: - продажа гостиницы и стадиона; - подчинение отдела кадров и АХО Генеральному директору; - подчинение редакции газеты «Резинщик» и вменение- дополнительных обязанностей по управлению всеми социальными вопросами помощнику директора завода по связям с общественностью и социальным вопросам; расторжение договора с НПФ «Корамвагонзаводский» (бывший «ИСЕТЬ-Фонд»). В результате выполнения намеченных мероприятий в оргструктуре завода будет 42 подразделения вместо 49, численность РСиС уменьшится на 45 человек, численность вспомогательных рабочих на 55 человека. Экономия фонда оплаты труда с учетом возможных затрат на выплату пособий увольняемым работникам (1778. 4 тыс. руб.) составит 3'3302,5 тыс. рублей в год. 5) Расчет точки безубыточности (достижения самоокупаемости). Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции. Точка безубыточности наступает при объем производства продукции 1031750 тыс. руб. при выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг 1351961 тыс. руб. В представленном проекте на 2020 год прогнозируется увеличение объема продаж по основной продукции до 1329,9 млн.руб., или на 13% к ожидаемому уровню 2021г. В т.ч. по ленте конвейерной общий рост 26%. Реализация ленты конвейерной планируется в количестве 675 тыс.кв.м. поверхности, что обеспечит рост объемов продаж на 20% к уровню 2021г. (562 тыс.кв.м.пов.). Рост отпускных цен обеспечивает прирост продаж по ленте в стоимостном выражении на 5%. После рассмотрения проекта годового бюджета на Совете Директоров 2 декабря 2019г. по рекомендации коммерческой дирекции были откорректированы объемы продаж и производства ленты конвейерной и рукавов с металлооплеткой и металлонавивкой. По прочим основным группам: - реализация рукавов - 4274 тыс.п.м., что составит 100% к уровню 2021г. (4267тыс.п.м.); - реализация формовых изделий - 870 тонн или 112% к уровню 2021г. (776тонн). в т.ч. крупногабаритные футеровочные изделия 520 тонн или 119% к 2020г. (436 тонн). Структура продаж меняется незначительно по сравнению с 2020г. Наиболее значимые структурные сдвиги: -Увеличение доли ленты конвейерной на 5,6%; - Снижение удельного веса рукавов на 3,1%; - Увеличение ткани НТ-7 на 0,5%; -Повышение удельного веса крупногабаритных формовых изделий на 0.3%. Таким образом, существенные изменения структуры продаж в 2021г. не предусмотрены. Приоритетной продукцией остается лента конвейерная. В связи с закрытием нерентабельного производства ремней клиновых и вентиляторных, в 2020г. не планируется изготовление данных изделий, а только предусмотрена распродажа застарелых запасов. Из числа клиновых ремней функционирует производство рентабельных поликлиновых ремней, которых запланировано продать 23 тыс.штук, что на 158% больше, чем в 2021г. (8,9 тыс.штук). Производственная программа на 2020 год рассчитана на основе плана продаж, наличия и динамики запасов готовой продукции на складах. Планом предусмотрено формирование нормативных запасов, рассчитанных на основе средне групповых технологических циклов (в днях). Годовой объем производства составит 13334,6 млн.руб. По сравнению с 2021г. рост на 16%, в т.ч. за счет роста натКорамьных объемов на 14,4% и на 1,1% за счет повышения цен на готовую продукцию. Производственная программа полностью обеспечена производственными мощностями. Так, коэффициент использования производственных мощностей по основным позициям: - по ленте конвейерной - 72%; (выпуск 684 тыс.кв.м.пов.; производств.мощность - 950 тыс.кв.м.пов. в год); - по рукавам - 47%; (выпуск 4205 тыс.п.м.; производств.мощность - 8896 тыс.п.м. в год); - по формовым изделиям - 73%; (выпуск 807 тонн, производств.мощность - 1102 тонны в год); 4) План капитальных вложений. Затраты капитального характера. План технического перевооружения и реконструкции (ТПР) на 2021 год предусматривает капитальные вложения в сумме 16,2 млн.руб. (без НДС), в том числе: - стоимость основных средств, материалов, запчастей - 10,2 млн.руб.; - стоимость услуг подрядчиков - 0,3 млн.руб; -стоимость работ собственными силами - 5,7 млн.руб. Структура капитальных вложений по видам бизнесов имеет следующий вид: - Производство формовых и неформовых изделий - 67,2% (10,9 млн.руб); - Производство ленты конвейерной и ремней плоских - 27,8% (4,5 млн.руб.); - Прочие подразделения предприятия — 5 % (0,8 млн.руб.): - Центральная заводская лаборатория (ЦЗЛ) - 2,5 % (0,4 млн.руб.); - АСУП - 2,5 % (0,41 млн.руб.); Более 60 % капитальных вложений (10,9 млн.руб.) будет направлено в производство формовых и неформовых изделий. Из них: на 8,0 млн.руб. будут закуплены пресс-формы для производства крупногабаритных изделий; на 2,8 млн.руб. будет осуществлено перебазирование оборудования из корпусов «В», «Г» и 109 в 65 корпус согласно программы концентрации производства. Производство конвейерных лент и плоских ремней - 4,5 млн.руб. или 27,8% от капитальных вложений. Самое большое мероприятие ТПР по этому производству (4.0 млн.руб.) - замена устаревшего каландра № 7 на каландр № 5 с модернизацией последнего. В ЦЗЛ будут профинансированы 4 мероприятия плана ТПР на общую сумму 400 тыс.руб. (2,5% от общих капитальных вложений), которые разработаны в рамках Программы концентрации производства. В АСУП запланировано вложить 410 тыс.руб. (или 2,5% от общих капитальных вложений) для осуществления Программы концентрации производства и повышения надежности системы управления предприятием и производственным процессом. Средняя окупаемость мероприятий примерно четыре года. На основе прогнозируемых объемов продаж, сформированной с учетом вышеописанных допущений производственной программы, необходимости финансирования плана ТПР и т.д. был сформирован план движения средств. Заявленная техническими службами завода потребность в ремонтах зданий, сооружений и оборудования превышает финансовые возможности предприятия. Исходя из необходимости обеспечения бездефицитного бюджета, были установлены лимиты денежных расходов на ремонты17. В представленном проекте бюджета на 2020 год прогнозируется увеличение объема продаж по основные продукции до 1329,9 млн.руб., или на 13% к ожидаемому уровню 2021г (Приложение 2). Среди важнейших показателей эффективности, характеризующих качество экономического роста, следует выделить материало- и энергоемкость, фондоотдачу, производительность труда (Приложение 3). |