Административно-правовой институт лицензирования деятельности не. 1. Теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения 4

• Название: 1. Теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения 4
• Дата: 15.08.2022
• Размер: 46.72 Kb.
• Имя файла: Административно-правовой институт лицензирования деятельности не.docx
• Тип: Реферат; #646493

Содержание

Введение 2

1.Теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения 4

1.1. Социально-экономическая сущность негосударственного пенсионного обеспечения в системе социального обеспечения 4

1.2. Организационно-правовые нормы негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации 8

2.Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию 13

2.1.Негосударственные пенсионные фонды как предмет финансово-правового регулирования 13

2.2.Анализ роли негосударственных пенсионных фондов в реализации задач государственного пенсионного страхования 18

Заключение 23

Список литературы 24

Введение

Негосударственное пенсионное обеспечение - один из уровней пенсионной системы Российской Федерации. Негосударственные пенсионные фонды как элемент социальной сферы национальной экономики оказывают влияние на социальные процессы, позволяя российским пенсионерам выйти на более высокий уровень пенсионного обеспечения. Фонды также участвуют в экономических отношениях, прежде всего за счет использования своего инвестиционного потенциала. В развитых странах негосударственные пенсионные фонды являются важными участниками инвестиционного процесса, обеспечивая экономику значительным инвестиционным ресурсом на долгосрочной основе.

Актуальность выбранной темы обусловлена ​​тем, что пенсионная система Российской Федерации находится в процессе реформирования.Развитие негосударственного пенсионного обеспечения является одной из приоритетных стратегий долгосрочного развития пенсионной системы. Российской Федерации. С помощью этого института пенсионной системы ожидается достижение достойного уровня пенсий для граждан Российской Федерации, обеспечивающих 40% потерянных заработков.

Цель работы – выявление перспектив развития негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Для достижения указанной цели в исследовании были поставлены следующие задачи:

рассмотреть теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения;

изучить организационно-правовые нормы негосударственного пенсионного обеспечения;

провести анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации;

определить проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения и перспективы развития.

Объект исследования – негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению.

Предметом исследования является негосударственное пенсионное обеспечение как элемент пенсионной системы Российской Федерации.

Методологическую основу исследования составили Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», другие федеральные законы, постановления Правительства Российской Федерации, материалы с официальных сайтов Центрального банка Российской Федерации и Пенсионного фонда Российской Федерации.

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Истомина Н.А., Кашинская П.В., Орлов С.Н., Шеметов А.П., Преснякова В.В. и др.

Гипотеза исследования состоит в предположении о том, что совершенствование негосударственного пенсионного обеспечения окажет положительное влияние не только на статус самих НПФ и их значимость как института дополнительного пенсионного обеспечения, но также будет способствовать увеличению роли и расширению полномочий фондов в системе обязательного пенсионного страхования и пенсионного обеспечения России, что приведет к повышению уровня социального обеспечения граждан в рамках реализуемой социальной политики государства.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

1.Теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения

1.1. Социально-экономическая сущность негосударственного пенсионного обеспечения в системе социального обеспечения

Современная пенсионная система оказывает огромное влияние на стабильность всей финансовой системы государства, баланс федерального и региональных бюджетов. В то же время следует отметить, что степень изученности экономических вопросов функционирования и развития пенсионной системы значительно отстает от потребностей современной российской практики. Категориальный и понятийный аппарат, используемый при исследовании пенсионной системы, также нуждается в развитии: его многозначность и неопределенность создают значительные трудности при анализе проблем пенсионной системы как в теории, так и на практике.

Большинство российских исследователей рассматривают пенсионное обеспечение как систему социальной защиты населения, рассматривая ее как важнейшую составляющую государственной социальной политики [1]. Социальная защита включает в себя систему различных форм и направлений. Таким образом, некоторые авторы выделяют следующие основные формы социальной защиты: личная материальная самооборона, общественная благотворительность, общественная солидарность, государственное социальное обеспечение и помощь, а также брендовые (предприятия) системы социальной защиты [2].

Другая группа авторов выделяет формы социальной защиты: социальное обеспечение, социальная помощь, социальное страхование и благотворительность [3].

В свою очередь, каждую из этих форм можно рассматривать применительно к защите от рисков, связанных со старостью, инвалидностью, потерей кормильца (что составляет сущность пенсионной системы).

В то же время перечисленные формы социальной защиты неоднозначно трактуются в литературе [4]. Таким образом, толкование термина «социальное обеспечение» неоднозначно. Так, например, авторы учебника «Закон о социальном обеспечении России» считают, что «социальное обеспечение теперь следует понимать как форму выражения социальной политики государства, направленной на оказание материальной поддержки отдельным категориям граждан из государственного бюджета. и специальные внебюджетные государственные фонды в случае проведения мероприятий, признанных государством на данном этапе своего развития социально значимыми, с целью выравнивания социального положения этих граждан по сравнению с другими членами общества »[5]. Это определение относится только к определенной категории граждан, включенных в систему социального обеспечения, и только в случае событий, признанных государством социально значимыми. На наш взгляд, такая трактовка данного явления, во-первых, не совсем понятна, поскольку не идентифицирует сами социальные группы, попадающие в систему социальной защиты; во-вторых, в экономической литературе давно утвердилось понятие «социальные риски», которое следует брать за основу при анализе видов и методов социальной защиты.

Анализ определений термина «социальное обеспечение» показал, что существуют как узкие, так и широкие его толкования. В широком смысле это включает такие виды социального обеспечения, как медицинское, пенсионное и собственно социальное обеспечение [6]. В узком понимании под социальным обеспечением понимается только выплата пенсий, пособий и социальных услуг [7].

Однако в каждом из вышеперечисленных вариантов пенсионное обеспечение упоминается среди видов социального обеспечения.

Термин «пенсионное обеспечение» достаточно емкий и включает в себя различные формы социальной защиты населения от социальных рисков, связанных с наступлением старости, инвалидностью, потерей кормильца. По крайней мере, можно также говорить о нескольких значениях термина «пенсионное обеспечение». В широком смысле «это не только обязательные и дополнительные пенсионные программы, но и другие системы, позволяющие поддерживать определенный уровень и стандарты жизни в пенсионном возрасте (например, системы здравоохранения, социальных служб и т. Д.)» [8 ].

Узкое толкование термина предполагает, что пенсионное страхование исключено из пенсионного обеспечения [9]. Однако ситуация осложняется тем, что сами эти понятия четко не определены, а границы между ними подвижны. Нередко возникает вопрос о параллельном и эквивалентном существовании процессов, обозначенных этими терминами, в зависимости от способов финансирования и формирования денежных средств. При финансировании в виде прямых отчислений из бюджета используется термин «пенсионное обеспечение», а при использовании методов страхования при формировании специальных фондов используется термин «пенсионное страхование» [10].

В связи с рассматриваемой темой подход, предложенный А.А. Григорьевым, Д. Н. Ермаковым, Ю. Ю. Финогенова и других авторов. Как отмечал Ю. Ю. Финогенова пишет, что «пенсионное обеспечение - это понятие, охватывающее назначение и выплату всех существующих видов пенсий, а понятие« пенсионное страхование »- это форма пенсионного обеспечения граждан, и эти понятия относятся как общие к частным» [ 11].

Таким образом, термин «пенсионное обеспечение» рассматривается в широком толковании, включающем все виды пенсий, формируемых и выплачиваемых в рамках пенсионной системы, среди его форм - государственное пенсионное обеспечение (узкое толкование этого термина) и пенсионное страхование (обязательное и обязательное). добровольно). Именно в этом аспекте этот термин будет использоваться в дальнейшем в исследовании применительно к региональной пенсионной системе.

Применительно к Российской Федерации, исходя из ее действующего законодательства, можно говорить о следующей трехуровневой структуре пенсионной системы: 1) государственное пенсионное обеспечение (его финансирование осуществляется за счет средств федерального бюджета). Это социальные пенсии отдельным категориям граждан, не получившим права на пенсию по обязательному пенсионному страхованию, или лицам, имеющим право на господдержку в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 1б6-ФЗ от 15 декабря 2001 г. «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» [12]; 2) обязательное пенсионное страхование (его финансирование осуществляется за счет страховых взносов работодателей, перечисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также субсидий из бюджета). В этой системе выплачиваются трудовая пенсия по старости или инвалидности (как часть базовой, страховой и накопительной частей) и трудовая пенсия по случаю потери кормильца (как часть базовой и страховой частей); 3) негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение (страхование). Он используется для выплаты негосударственных пенсий по договорам с негосударственными пенсионными фондами (другими учреждениями), финансируемых за счет взносов работодателей и работников в их пользу и доходов, полученных от инвестирования этих средств.

Негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) в национальной пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государству и может осуществляться как в виде дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, секторов экономики или территорий, так и в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем. форма личного пенсионного страхования граждан, накапливающих средства для дополнительного пенсионного обеспечения в страховых компаниях, банках или пенсионных фондах (а также другие организационные формы: например, на основе прямого финансирования в фондах самоуправления, специализированных резервах в баланс предприятий, основанный на доверительном имуществе) [13].

Некоторые авторы считают, что использование термина «негосударственное пенсионное обеспечение» применительно к основной деятельности негосударственных пенсионных фондов (выплата дополнительных пенсий), деятельности страховых компаний (в случае отдельных форм пенсионного страхования) ) не полностью оправдан, поскольку организация негосударственного пенсионного обеспечения строится на страховых принципах. Поэтому правильнее было бы назвать это системой негосударственного пенсионного страхования [14]. На наш взгляд, допустимо использование обоих понятий, если предположить, что «пенсионное обеспечение» является общим понятием, а «пенсионное страхование» - концепцией, отражающей одну из форм пенсионного обеспечения.

1.2. Организационно-правовые нормы негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации

Формирование и развитие НПФ в рамках масштабных рыночных преобразований в стране было инициировано Указом Президента Российской Федерации от 27.07.2012 г. 1077 от 16 сентября 1992 г. «О негосударственных пенсионных фондах» [1]. Этот Указ узаконил НПФ и установил принципы их организации.

После подписания Указа началось интенсивное создание НПФ, и уже в январе 1993 г. был сформирован Координационный совет по развитию негосударственных пенсионных фондов, в который вошли управляющие фондами. В августе того же года было принято решение о создании профессиональной ассоциации НПФ, а в ноябре эта ассоциация была создана как Ассоциация развития негосударственных пенсионных фондов.

В последующий период правовая база деятельности негосударственной пенсионной системы была дополнена постановлениями Правительства РФ, письмами федеральных министерств.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 29.07.2012 г. 790 от 7 августа 1995 г. «О мерах по реализации Концепции пенсионной реформы в Российской Федерации» НПФ и негосударственное пенсионное обеспечение рассматривались как самостоятельное направление развития пенсионной системы, составляющее ее третий уровень.

В этом постановлении приоритетной задачей считалось формирование и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем.

Программа пенсионной реформы в Российской Федерации, утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 25.07.2012 г. 463 от 20 мая 1998 г. четко определены требования к профессиональным пенсионным системам: обязательство по выплате пенсий и использование солидарных и накопительных принципов в качестве основных принципов построения.

Предусматривалось, что активы профессиональных пенсионных систем будут освобождены от налогов, исходя из того, что значительная их часть будет использоваться для накопления и инвестирования в экономику.

Определена возможная схема их налогообложения, основанная на трех основных принципах:

* * освобождение взносов на дополнительное добровольное пенсионное обеспечение от налога на прибыль;

* * полное или частичное освобождение доходов от операций с пенсионными резервами от подоходного налога и налога на прирост капитала;

* * сбор подоходного налога с пенсионных выплат.

При этом отмечена необходимость создания эффективного механизма надзора и регулирования деятельности НПФ. При этом речь шла о реорганизации существующих контрольно-надзорных органов, совершенствовании системы учета и отчетности в области добровольного пенсионного обеспечения и достижении информационной прозрачности деятельности фондов, уточнении требований к заключаемым договорам. НПФ с УК РФ и ряд других.

Предполагалось создать трехуровневую систему гарантий сохранности пенсионных накоплений для НПФ за счет создания обязательного резервного фонда каждым фондом с использованием собственного капитала НПФ в качестве независимого гаранта, а также других видов гарантий путем организации совместной резервные или страховые фонды. Однако Концепция пенсионной реформы 1995 года и Программа пенсионной реформы 1998 года не были полностью реализованы, поскольку не применялась система конкретных законодательных мер и положений. Поэтому их следует рассматривать как документы, в которых изложены и определены государственные политики и задачи, но которые не стали основой для их решения. В то же время они имели принципиальное значение для развития социально-трудовых отношений и укрепления социального партнерства в стране.

Для создания реальных условий функционирования института НПФ требовалась целостная правовая база, соответствующая рыночным отношениям и ее конкретизация в нормативных актах.

Основа нормативно-правовой базы НПФ - федеральное законодательство.

Согласно статье 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации: «Для целей настоящего Кодекса не имеющая членства унитарная некоммерческая организация, созданная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследование благотворительных, культурных, образовательных или иных социальных, общественно полезных целей признается в качестве фонда ".

Устав фонда должен содержать информацию о наименовании фонда, в том числе слово «фонд», его местонахождении, предмете и целях его деятельности, об органах фонда, в том числе о высшем коллегиальном органе и попечительском совете. контроль за деятельностью фонда, порядком назначения должностных лиц фонда и освобождения их от обязанностей, судьбой имущества фонда в случае его ликвидации.

Правовой статус негосударственных пенсионных фондов, включая случаи и порядок их возможной реорганизации, определяется статьями 123.17-123.20 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных законом о негосударственных пенсионных фондах. пенсионные фонды.

В Гражданском кодексе указано, что имущество, переданное фонду его учредителями (учредителем), является собственностью фонда. Учредители фонда не имеют имущественных прав в отношении созданного ими фонда и не отвечают по его обязательствам, а фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей. Фонд использует имущество для целей, определенных в его уставе, и публикует годовые отчеты о его использовании.

Установлено, что решение о ликвидации фонда может быть принято только судом по заявлению заинтересованных лиц, и основания для ликвидации фонда указаны. Установлено, что в случае ликвидации фонда его имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, направляется на цели, указанные в уставе фонда, за исключением случаев, когда законом предусмотрен возврат такого имущества учредителям. фонда. Таким образом, Гражданский кодекс РФ ограничивает право учредителей ликвидировать фонд и пользоваться его имуществом после ликвидации, что снижает возможности для злоупотреблений.

Правовая основа деятельности НПФ разработана Федеральным законом от 25.07.2012 г. 7-ФЗ от 12 января 1996 г. «О некоммерческих организациях». По его словам, некоммерческая организация - это организация, для которой извлечение прибыли не является основной целью своей деятельности и которая не распределяет полученную прибыль между участниками. Закон содержит перечень целей, для которых может быть создана некоммерческая организация. К ним относятся «социальные цели».

Форма некоммерческой организации пенсионного фонда (фонда или ассоциации) присутствует в законодательстве ряда стран, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), таких как Италия, Нидерланды и Швейцария. . Например, в Италии частные пенсионные схемы закрытого типа создаются в форме ассоциаций (или некоммерческих фондов). Однако функции инвестирования пенсионных активов в этом случае передаются специализированному финансовому учреждению.

2.Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию

2.1.Негосударственные пенсионные фонды как предмет финансово-правового регулирования

Финансовое право - динамично развивающаяся отрасль российского права. Этому способствует постоянное изменение и развитие экономики государства, в результате чего появляются новые финансовые институты, составляющие финансовую систему государства, которая, в свою очередь, является субъектом финансового права. В один из этих институтов входят негосударственные пенсионные фонды, которые были созданы в рамках проводимой государством пенсионной реформы. Для целей финансового и правового регулирования на сегодняшний день эти фонды можно рассматривать с точки зрения трех взаимосвязанных аспектов:

• как социально-финансовый институт - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: негосударственное пенсионное обеспечение (пенсионное обеспечение) и обязательное пенсионное страхование (пенсионное страхование);

* в материальном смысле как совокупность децентрализованных частных и децентрализованных государственных пенсионных фондов (пенсионных резервов и пенсионных накоплений), находящихся в собственности негосударственных пенсионных фондов (как организационно-правовая форма некоммерческой организации), имеющих статус негосударственные и предназначены для исполнения обязательств по пенсионным договорам и договорам обязательного пенсионного страхования, при этом понятия «децентрализованные пенсионные фонды» и «негосударственные пенсионные фонды» в материальном смысле можно считать равнозначными;

• Как совокупность общественных отношений по формированию, распределению и использованию децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов, которые являются неотъемлемой частью финансовой системы.

Во всех случаях эти отношения возникают в связи с деятельностью негосударственных пенсионных фондов как особой организационно-правовой формы некоммерческой организации, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование.

Представляется необходимым определение места и границ отношений, связанных с деятельностью негосударственных пенсионных фондов, а также непосредственно с образованием, распределением и использованием децентрализованных (негосударственных) негосударственных пенсионных фондов в системе финансового права. в контексте динамичного развития отрасли и самого учреждения.

Таким образом, предметом регулирования финансового права в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению (пенсионному обеспечению) и обязательному пенсионному страхованию (пенсионному страхованию) является взаимосвязь по созданию оптимальных условий, стимулирующих в направлении необходимо государству для формирования, распределения и использования децентрализованных частных и децентрализованных общественных фондов фондов (пенсионных фондов), которые способствуют обеспечению бесперебойного функционирования государства и муниципалитетов.

Характеризуя рассматриваемые отношения, необходимо определить метод финансового права, который в целом является императивным - государство накапливает, распределяет и использует средства на общественные цели, финансово обеспечивая выполнение своих задач и функций. Полного подчинения нет, за каждой нормой финансового права скрывается его экономическое содержание. Поэтому метод, который сегодня использует финансовое право, - это экономическое и правовое регулирование независимых субъектов, что является императивом. Применительно к негосударственным пенсионным фондам таким субъектом можно считать специализированный депозитарий, который ежедневно отслеживает соблюдение негосударственными пенсионными фондами требований к составу и структуре пенсионных активов.

Дальнейшему обособлению и развитию отношений, связанных с пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием, в какой-либо элемент системы финансового права, по мнению автора, препятствуют:

• незавершенность формирования экономических отношений по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, в том числе по образованию, распределению и использованию децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов;

• осуществление негосударственными пенсионными фондами неполного перечня видов деятельности, предусмотренных законодательством (деятельность по профессиональному пенсионному страхованию как третий вид деятельности до сих пор не введена);

• непоследовательность пенсионной реформы и нестабильность развития пенсионной системы в целом, что выражается в импульсивных предложениях отдельных ведомств по ее корректировке и модернизации (добавление новыгх элементов и принципов организации, институциональные преобразования);

• несовершенство пенсионного законодательства, предпосылки к его кодификации и унификации.

Таким образом, рассматриваемый круг отношений подпадает под комплексное регулирование нескольких отраслей российского права, при этом с учетом предмета и способа финансово-правового регулирования следующие группы отношений, связанных с деятельностью негосударственных пенсионных фондов и Непосредственно с образованием, распределением и использованием децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов, которые регулируются финансовым законодательством, можно выделить:

В первую группу входят отношения, связанные с формированием децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов (фондов пенсионных резервов и фондов пенсионных накоплений), к которым, в частности, относятся:

* отношения между негосударственными пенсионными фондами и вкладчиками по некоторым аспектам формирования пенсионных резервов, таким как определение источников финансирования, структура взносов и их назначение (взносы в резерв покрытия пенсионной ответственности и страховой резерв);

* взаимоотношения негосударственных пенсионных фондов с Пенсионным фондом России по изъятию пенсионных накоплений из бюджетной системы, определение их структуры и назначения;

* Отношения негосударственных пенсионных фондов с другими субъектами и участниками пенсионного обеспечения и страховых отношений при формировании негосударственных пенсионных фондов.

Ко второй группе относятся отношения, связанные с распределением децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов (пенсионных резервов и накопительных пенсионных фондов), к которым, в частности, относятся:

* определение основ и принципов размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений;

* определение нормативов размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, требований к составу и структуре пенсионных резервов, инвестиционному портфелю;

* некоторые аспекты взаимоотношений негосударственных пенсионных фондов с другими субъектами и участниками пенсионного обеспечения и пенсионного страхования по формированию и распределению пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

К третьей группе относятся отношения, связанные с учетом пенсионных обязательств негосударственных пенсионных фондов и накопительных пенсионных фондов, к которым, в частности, относятся:

* ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии;

* вместе с группой отношений, связанных с использованием средств негосударственных пенсионных фондов, отражением результата размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений.

В четвертую группу входят отношения, связанные с использованием децентрализованных (негосударственных) пенсионных фондов (средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений), к которым, в частности, относятся:

• отношения негосударственных пенсионных фондов с вкладчиками, участниками и правопреемниками по некоторым аспектам назначения и выплаты негосударственных пенсий и выкупных сумм;

• отношения негосударственных пенсионных фондов с застрахованными лицами и правопреемниками по некоторым аспектам назначения и выплаты накопительной части трудовой пенсии и выкупных сумм;

• отношения негосударственных пенсионных фондов с Пенсионным фондом России по возврату пенсионных накоплений в бюджетную систему, а также с другими негосударственными пенсионными фондами по передаче пенсионных накоплений новому страховщику;

• ограничения на использование пенсионных резервов и пенсионных накоплений на покрытие расходов негосударственных пенсионных фондов, в частности, оплату услуг иных субъектов и участников пенсионного обеспечения и пенсионного страхования;

• совместно с группой отношений, связанных с учетом пенсионных обязательств и пенсионных накоплений, распределение дохода от размещения пенсионных резервов и пенсионных накоплений на исполнение обязательств по пенсионным договорам и договорам об обязательном пенсионном страховании.

2.2.Анализ роли негосударственных пенсионных фондов в реализации задач государственного пенсионного страхования

Негосударственные пенсионные фонды в рамках проводимой реформы являются неотъемлемой частью пенсионной системы России. Эти фонды созданы для повышения благосостояния населения при выходе на пенсию. В России НПФ действуют более 15 лет, предоставляя гражданам возможность аккумулировать и увеличивать источники финансирования будущих пенсий. Негосударственные пенсионные фонды могут создаваться юридическими лицами, профсоюзами, а также работодателями, отвечающими требованиям закона. Опыт зарубежных стран, а также опыт НПФ в Российской Федерации показывает, что НПФ, созданные работодателями крупных предприятий, пользуются большим успехом. Негосударственные пенсионные фонды размещают свои активы в рискованные инструменты, которые, в свою очередь, вкладывают эти средства в долгосрочные проекты, обеспечивая тем самым более высокую доходность. Управляющая компания обеспечивает сохранность вверенных ей фондов, отвечая на них своим имуществом. Все проводимые операции передаются управляющей компании через специализированные депозитарии, которые, в свою очередь, ведут учет ценных бумаг, принадлежащих фондам, соблюдение Уголовного кодекса и фондов с определенными правилами и размещения пенсионных резервов. Выбор, в какую отрасль инвестировать из негосударственных управляющих компаний, намного шире, чем у государства. В соответствии с законодательством Российской Федерации негосударственные пенсионные фонды могут инвестировать средства вкладчиков в:

а) государственные ценные бумаги Российской Федерации, а также субъектов Российской Федерации;

б) облигации российских эмитентов;

в) акции российских эмитентов, созданных в форме акционерных обществ; г) паи (акции, паи) индексных инвестиционных фондов, размещающие средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции других иностранных эмитентов;

д) ипотечные ценные бумаги;

е) в рублях и иностранной валюте на счетах кредитных организаций;

На сегодняшний день плохо реализуется программа привлечения дополнительных ресурсов для финансирования пенсионных выплат с целью сокращения разрыва между доходами трудоспособного населения и пенсионеров. Также в нашей стране еще слабо развита система налоговых льгот.

Они могут инвестировать в акции, ценные бумаги, корпоративные облигации, вклады в кредитных учреждениях. По пенсионным соглашениям вкладчики обязаны делать взносы в негосударственный пенсионный фонд, фонды, которые фонд инвестирует, получают дополнительный доход, тем самым умножая сумму, которую вкладчики накопили на счетах фонда. Согласно этим пенсионным договорам выплата пенсий производится в течение всей жизни или в течение срока наступления пенсионных оснований. Если до начала выплаты негосударственной пенсии наступает смерть участника негосударственного пенсионного страхования, то эти средства переходят по наследству. При расторжении договора в накопительный период вкладчик имеет право получить выкупную сумму или перевести средства в другой негосударственный пенсионный фонд. Если у вкладчика сумма выкупа, то она не может быть меньше уплаченных взносов и уже начисленного гарантированного инвестиционного дохода, а при расторжении договора вкладчик не может понести большие убытки. Но досрочное расторжение пенсионных договоров вкладчику невыгодно, так как он теряет часть инвестиционного дохода. В некоторых случаях фонды принимают жесткие меры, применяя различные санкции и штрафы.

Также существует третья схема с солидарным пенсионным счетом. В этом случае работодатель вносит средства в ранее заключенный договор. В будущем работодатель будет решать, кому, сколько и по какой схеме платить. Этот вариант очень востребован, так как вся сумма остается в распоряжении работодателя. Сегодня большое количество клиентов в системе НПО - юридические лица. Таким образом они решают сразу несколько задач: накопление долгосрочных инвестиционных ресурсов, создание недорогой системы удержания персонала, а также решают проблему социальной поддержки своих сотрудников в старости. Основная гарантия деятельности негосударственного пенсионного фонда заключается в том, что все средства вкладчиков застрахованы на случай, если фонд понесет значительные убытки или произойдет сбой на финансовом рынке. В любом случае НПФ обязан перечислить минимальный доход на счет вкладчика, даже если не в размере, оговоренном ранее в договоре. Если негосударственный пенсионный фонд прекращает свою деятельность в случае неплатежеспособности, средства вкладчика передаются в распоряжение государственного пенсионного фонда. При этом стоит отметить, что переводить сумму придется полностью, без комиссии.

Деятельность негосударственного пенсионного фонда контролируется государством, также фонды имеют специальные органы контроля. В целях экономии средств НПФ запрещается вкладывать средства вкладчиков в рискованные проекты, а деятельность фонда ежегодно контролируется путем проведения аудиторских проверок. Сегодня население нашей страны не очень четко понимает, что такое негосударственный пенсионный фонд и какие услуги они предоставляют, несмотря на то, что существуют уже около 15 лет.

Негосударственные пенсионные фонды, подавшие заявку на участие в системе обязательного пенсионного страхования и зарегистрировавшие правила работы со средствами пенсионных накоплений граждан, вправе привлекать накопительную часть трудовой пенсии для обслуживания и работы с Это.

С момента начала действия закона «О порядке финансирования выплат за счет пенсионных накоплений» более 5 миллионов пенсионеров обратились в негосударственный пенсионный фонд за выплатой накоплений.

С помощью развития и совершенствования негосударственных пенсионных фондов можно решить ряд проблем пенсионной системы России, а также есть ряд моментов, привлекающих в первую очередь работодателей и граждан. В первую очередь, это частичное или полное финансирование пенсии работодателем. В этой связи стоит отметить, что негосударственная пенсия обходится человеку намного дешевле, чем если бы пенсия финансировалась за счет взносов гражданина. Также можно сказать, что участие в НПФ равносильно получению отсроченной части зарплаты с определенным инвестиционным доходом. Поэтому при выборе места работы важным условием является наличие негосударственного пенсионного фонда.

Что касается руководителей крупных предприятий, то для них это несомненный плюс. Создание НПФ позволяет снизить текучесть квалифицированных кадров на предприятии, удешевить их переподготовку, а также способствует омоложению коллектива.

Пожалуй, наиболее привлекательной причиной для работодателя является возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленных в НПФ по различным схемам.

Рынок услуг негосударственного пенсионного обеспечения определяется наличием спроса и предложения при реализации негосударственного пенсионного обеспечения в аспекте взаимодействия НПФ с вкладчиками (юридическими и физическими лицами) по заключению пенсионных договоров и перевод пенсионных взносов.

Что касается размеров привлеченных за весь период деятельности НПФ ресурсов, то их рост увеличивается и в некоторых случаях превышает размер имущества организации, необходимого для осуществления уставной деятельности. А за счет лицензирования количество самих фондов значительно уменьшилось. Что касается повышения роли негосударственных пенсионных фондов в экономике нашей страны, а также социальной защищенности граждан, то это будет возможно только при решении тех проблем, которые имеют место сегодня. Возможно, это недостаточная осведомленность граждан о грядущих пенсионных реформах. А также, исходя из опыта прошлых лет, большинство граждан не доверяет деятельности частных организаций.

Заключение

С помощью развития негосударственных пенсионных фондов решаются задачи реформирования пенсионной системы России, имеются ряд моментов, привлекательные для предприятий, работодателей и работников. Это, прежде всего частичное, а иногда и полное, финансирование дополнительной пенсии работодателем. В связи с этим, негосударственная пенсия обходится человеку заметно дешевле, чем при полном финансировании пенсии собственными взносами. Иначе говоря, участие в пенсионном фонде равнозначно получению отложенной части заработанной платы с соответствующими накоплениями инвестиционного дохода. Поэтому условия наличия негосударственного пенсионного обеспечения становится важным моментом при выборе места работы.

Наконец, существует еще один, может быть, самый привлекательный сегодня для работодателя момент - возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленного в негосударственном пенсионном фонде через различные схемы реинвестирования.

Условия, на которых предполагается осуществлять дополнительное пенсионное страхование, действительно очень привлекательны для граждан. Однако задача, которую оно призвано решить, не ограничивается только лишь повышением уровня жизни будущих пенсионеров. Не меньшее значение имеет приобщение граждан к использованию добровольных форм пенсионного страхования и обеспечения, воспитание в обществе страховой культуры.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. - СПС "Гарант", 2017.

2. Постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1266 "Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 28 ноября 1994г. - №31. - Ст.3284. - СПС "Гарант", 2017.

3. Постановление Правительства РФ от 2 августа 2005 г. N 482 "Об утверждении форм отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию" // Собрание законодательства Российской Федерации - 15 августа 2005г. - №33 - Ст.3419. - СПС "Гарант", 2015.

4. Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1 апреля 1996г. - №14. - Ст.1401. - СПС "Гарант", 2017.

5. Федеральный закон от 07.05.1998 г. №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" - СПС "Гарант", 2017.

6. Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" - СПС "Гарант", 2017.

7. Федеральный закон от 10 января 2003 г. N 14-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 13 января 2003г. - № 2. - Ст.166. - СПС "Гарант", 2017.

8. Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 г. N 1077 "О негосударственных пенсионных фондах" // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1 октября 1992г. - №39. - Ст.2184. - СПС "Гарант", 2017.

9. Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 13 апреля 2005 г. N 05-9/ПЗ-Н "Об утверждении Порядка определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, сформированные в негосударственных пенсионных фондах" // Вестник Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России). - 2005г. - №5. - СПС "Гарант", 2015.

10. Приказ ФСФР РФ от 24 апреля 2007 г. N 07-50/пз-н "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств проф. участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" - СПС "Гарант", 2017.

11. Барчук В.В. Реализация программы пенсионной реформы в Российской Федерации // Пенсия, 2016. № 7, с.7 - 10

12. Кувшинова О. Государство может обнулить накопительный пенсионный взнос молчунов // Ведомости. 2018. № 31 (3293).

13. Маркина С.А. Проблемы и перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в РФ // Известия ЮЗГУ. Серия Экономика. Социология. Менеджмент. - 2019. - № 1 - с.187-193.

14. Дмитриев М.Э. О программе пенсионной реформы в Российской Федерации // Пенсия, 2016. № 5, с.4 - 5

15. Клевцова Т. Негосударственные пенсионные фонды: правовой и налоговый аспекты // Финансовая газета. - №12. - 2018г.

16. Бочкарев Д.В. Негосударственные пенсионные фонды. Автореферат диссертации. - М.: 2019.

17. Кокорев Р.А. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития / Информационно-аналитический бюллетень Фонда "Бюро экономического анализа". - июль 2018. - № 62.

18. Соловьев А.К. Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2021 год // Пенсия, 2020. №2, с.30 - 35

19. Клевцова Т. Негосударственные пенсионные фонды: правовой и налоговый аспекты // Финансовая газета. - №12. - 2018

20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под. ред. проф. Л.А. Дробозиной - М.: Финансы, Юнити, 2018.479 с.

21. Финансы Учебное пособие/ Под. ред. проф.А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2019.336 с.

22. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю. Я Вавилов. / под. ред.В.М. Родионовой - М.: Финансы и статистика - 2019.

23. Четыркин Принципы финансирования систем пенсионного обеспечения // МЭ и МО, 2018. №6, с. 19

24. Якушев Л.П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия, 2019.

25. № Горюнов И.Ю., Михальчук В.Ю. "О финансовом потенциале негосударственных пенсионных фондов" // Журнал "Финансы" - №10-2018 г.3, с. 20