диагностика предприятия. курсовая. 2. 1 Анализ использования основных средств 7

• Название: 2. 1 Анализ использования основных средств 7
• Анкор: диагностика предприятия
• Дата: 12.05.2023
• Размер: 66.49 Kb.
• Имя файла: курсовая.docx
• Тип: Реферат; #1124678
• страница: 5 из 6

Раздел 4. Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 4.1

Структура имущества и источники его формирования АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель	Значение показателя							Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса			тыс. руб.		± %
	2020	2021	2022	2020		2022
Актив
1. Внеоборотные активы	502920	463953	586690	14,19		9,08	83770		16,66
основные средства	235001	216095	342250	6,63		5,3	107249		45,64
нематериальные активы	36940	24689	15555	1,04		0,24	-21385		-57,89
2. Оборотные, всего	3041894	2830928	5875664	85,81		90,92	2833770		93,16
запасы	32330	36567	59100	0,91		0,91	26770		82,8
дебиторская задолженность	2939252	2734525	5811883	82,92		89,93	2872631		97,73
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	828	322	285	0,02		0	-543		-65,58
Пассив
1. Собственный капитал	2599797	2623627	4637144	73,34		71,76	2037347		78,37
2. Долгосрочные обязательства, всего	4565	6108	140986	0,13		2,18	136421		2988,41
3. Краткосрочные обязательства, всего	940452	665506	1684224	26,53		26,06	743772		79,09
заемные средства	300347	–	662210	8,47		10,25	361863		120,48
Валюта баланса	3544814	3295241	6462354	100		100	2917540		82,3

Активы по состоянию на 31.12.2022 характеризуются большой долей (90,9%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за два последних года значительно увеличились (на 82,3%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 78,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор негативный.

Рост активов организации связан, в первую очередь, с ростом показателя по строке «дебиторская задолженность» на 2 872 630 тыс. руб. (или 94,1% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 2 037 347 тыс. руб. (69,8%)

• краткосрочные заемные средства – 361 863 тыс. руб. (12,4%)

• кредиторская задолженность – 316 131 тыс. руб. (10,8%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие оборотные активы» в активе (-65 087 тыс. руб.).

На 31 декабря 2022 г. собственный капитал организации составил 4 637 144,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период собственный капитал организации повысился на 2 037 347,0 тыс. руб.
Таблица 4.2

Основные показатели финансовой устойчивости АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель	Значение показателя			Изм.	Норм.
	2020	2021	2022
1. Коэффициент автономии	0,73	0,8	0,72	-0,01	0,5
2. Коэффициент финансового левериджа	0,36	0,26	0,39	0,03	1 и менее
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,69	0,76	0,69	0	не менее 0,1.
4. Индекс постоянного актива	0,19	0,18	0,13	-0,06	-
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,73	0,8	0,74	0,01	0,75
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,81	0,82	0,87	0,06	0,15
7. Коэффициент мобильности имущества	0,86	0,86	0,91	0,05	-
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,0003	0,0001	0	-0,0003	-
9. Коэффициент обеспеченности запасов	64,86	59,06	68,54	3,68	0,5
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	1	0,99	0,92	-0,08	-

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2022 составил 0,72. Полученное значение говорит о слишком осторожном отношении АО «АБИ ПРОДАКТ» к привлечению заемных денежных средств. За весь рассматриваемый период коэффициент автономии слабо уменьшился.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2022 равнялся 0,69. По состоянию на 31.12.2022 значение коэффициента можно характеризовать как исключительно хорошее. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в установленный норматив в течение всего периода.

За весь анализируемый период коэффициент покрытия инвестиций практически не изменился, составив 0,74 (+0,01). Значение коэффициента на 31.12.2022 ниже допустимой величины.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов в течение анализируемого периода явно вырос до 68,54 (+3,68). Коэффициент укладывался в установленный норматив в течение всего рассматриваемого периода. На 31 декабря 2022 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно хорошее значение.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности.

Таблица 4.3

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя			Излишек (недостаток)
	на начало анализируемого периода (31.12.2020)	на конец анализируемого периода (31.12.2022)	На 2020		на 2021	на 2022
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	2096877	4050454	2064547		2122747	3991354
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	2101442	4191440	2069112		2128855	4132340
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	2401789	4853650	2369459		2128855	4794550

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2022 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.
Таблица 4.4

Расчет коэффициентов ликвидности АО «АБИ Продакт»

за 2020 – 2022 гг.

Показатель ликвидности	Значение показателя				Измене-ние		Рекомендованное значение
	2020	2021	2022
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	3,79	5,85	3,97	0,18		2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,09	0,12	0,003	-0,09		1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,001	0,0002	-0,0008		не менее 0,2.

На 31.12.2022 коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (3,97 при нормативном значении 2). За два последних года коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,18.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 0,003. Это означает, что у АО «АБИ ПРОДАКТ» не достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. В течение всего периода коэффициент быстрой ликвидности сохранял нормативное значение.

При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,0002.

Таблица 4.5

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения АО «АБИ Продакт» за 2020 – 2022 гг.

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.
А1. Высоколиквидные активы	285	-65,6	≥	П1. Наиболее срочные обязательства	818363	62,9	-818078
А2. Быстрореализуемые активы	5811882	97,7	≥	П2. Среднесрочные обязательства	865861	97,6	4946021
А3. Медленно реализуемые активы	63497	-37,6	≥	П3. Долгосрочные обязательства	140986	30,9 раза	-77489
А4. Труднореализуемые активы	586690	16,7	≤	П4. Постоянные пассивы	4637144	78,4	-4050454

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 818 078 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства в 6,7 раза).