Главная страница
Навигация по странице:

  • 14. Критерии качества налоговой системы.

  • 15. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

  • 16. Основные тенденции развития и проблемы современной налоговой системы.

  • 17. Заключение.

  • 18. Список использованных источников.

    		•

    налогообложение в России. 2. Историческая хроника системы налогообложения в России


    Скачать 61.19 Kb.
    Название2. Историческая хроника системы налогообложения в России
    Дата23.09.2018
    Размер61.19 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файланалогообложение в России.docx
    ТипРеферат
    #51339
    страница3 из 3
    1   2   3

    13. Критерии выбора системы налогообложения в РФ.

    1) ОСНО

    Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку:

    Налог
    ООО
    ИП

    Налог на прибыль
    20%
    –

    НДФЛ
    –
    13%

    НДС
    10 или 18% от суммы наценки в зависимости от вида товаров

    Акцизы
    Ставка зависит от вида продукции

    Налог на имущество
    Ставка устанавливается региональными властями

    НДПИ (Налог на добычу полезных ископаемых)
    Ставка зависит от вида ископаемых

    Транспортный налог
    Ставка устанавливается региональными властями и зависит от мощности ТС (Транспортного средства)

    Водный налог
    Ставка зависит от вида водного объекта

    2) УСНО

    Налогоплательщику прежде всего следует определиться с видом объекта налогообложения. При УСНО их 2:

    - доходы, с которых в бюджет уплачивается 6%;

    - разница между доходами и расходами, с которой следует перечислить государству 15%.

    Плюсы
    Минусы

    Доходы (6%)
    Доходы минус расходы (15%)
    Доходы (6%)
    Доходы минус расходы (15%)

    Единый налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество (за исключением налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости)

     
     
    Закрытый перечень расходов, на которые можно уменьшить полученные за год доходы

    В ФНС подается одна декларация по итогам года

     
     
    При убытке уплачивается минимальный налог в размере 1% от величины доходов

    Бухучет ведется в упрощенном варианте
     
     

    Сумму налога можно уменьшить на  сумму перечисленных страховых взносов
     
    Недоступно открытие филиалов

    Чтобы решить какой вид УСН выбрать, нужно изучить величину документально подтвержденных расходов. Если она составляет не менее 60% от суммы доходов, то выгоднее УСН 15%, если менее, то лучше выбрать УСН 6%.

    3) ЕНВД

    Для применения ЕНВД величину предполагаемого дохода устанавливает государство. При ЕНВД не платится налог на прибыль, НДС, налог на имущество, за исключением установленных законом случаев.[9]

    14. Критерии качества налоговой системы.
    Для повышения качества деятельности налоговой системы следует уделять внимание определенным критериям. Их использование повышает эффективность деятельности налоговых органов и позволяет увеличить объем собранных налогов.

    Выделяют следующие основные критерии качества:

    - Улучшение баланса между звеньями государственного бюджета. Сбалансированность бюджета позволит сформировать доходы разных уровней в зависимости от их потребностей и обеспечит осуществление ими эффективного выполнения государственных функций.

    - Стимулирующий характер налогов для роста производства. Налоговая политика страны должна обеспечить устойчивый рост территорий и отдельных экономических отраслей. Для этого должен быть достигнут определенный баланс налогов, чтобы их объем не вызывал негативное влияние на хозяйственные отрасли.

    - Стабилизация цен в стране.
    При правильном обеспечении соотношения между прямыми и косвенными налогами должно быть достигнуто устойчивое сочетание цен и минимизирован риск инфляционных всплесков.

    - Справедливый характер налогообложения, увеличивающий эффективность социальной политики, базирующейся на принципе всеобщности и равномерности налогообложения.

    - Проведении политики улучшения информированности населения об уплате налогов, что позволит улучшить налоговую дисциплину налогоплательщиков.[10]

    15. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

    За нарушение налогового законодательства предусмотрена юридическая ответственность: финансовая, административная, уголовная и дисциплинарная.

    Финансовая ответственность – это штрафная санкция, которая с помощью использования принудительных механизмов взыскания обеспечивает обязанность по уплате налога.

    Административная ответственность накладывает на руководителей предприятий штрафы в размере минимальных оплат труда.

    Уголовная ответственность применима к лицам, злостно уклоняющимся от уплаты налогов, либо вносящих в бухгалтерские документы заведомые искажения с целью сокрытия объектов налогообложения.

    Дисциплинарная ответственность предполагает наказание в виде освобождения от занимаемого поста в результате нарушения трудовых обязанностей.[10]

    16. Основные тенденции развития и проблемы современной налоговой системы.

    В связи с функционированием налоговой системы в рыночной среде возникает необходимость ее постоянного изменения. Основная цель совершенствования – создание системы налоговых взаимоотношений, обеспечивающих реализацию приоритетов национальной экономики.

    К современным проблемам национальной налоговой системы относят:

    - громоздкость налоговой системы, ее неполное соответствие условиям рыночных отношений, из-за чего расходы на содержание непомерно высоки;

    - неполное понимание системы субъектами налогового права в связи с постоянным введением инноваций, дополнений и поправок, что приводит к усложнению обработки потоков информации;

    - высокое налоговое бремя, способствующее поиску налогоплательщиками вариантов ухода от уплаты;

    - высокая концентрация поступлений сумм налогов в федеральный бюджет, что приводит к диспропорции взаимодействия между налоговыми звеньями разных уровней.

    С целью решения налоговых проблем можно предложить следующие основные направления развития налоговой системы в ближайшем будущем:

    - внесение изменений в налогообложение по акцизам;

    - стимулирование инновационной деятельности;

    - усиление налогового администрирования;

    - развитие налогообложения в рамках специальных налоговых режимов;

    - ужесточение мер по противодействию применения схем уклонения от уплаты налогов.

    Приведенные меры позволят улучшить эффективность работы налоговой системы России и обеспечат рост сбора платежей.[11]
    17. Заключение.
     На основании вышесказанного можно сделать следующие выводы:

    1) Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.

    2) В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность, непосредственно поступали в соответствующую казну.

    3) Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов.

    По образному выражению К. Маркса, «налоги — это материнская грудь, кормящая государство, или пятый бог наряду с собственностью, семьей, порядком и религией».[1]
    Таким образом, можно сказать, что налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и дестимулирует в других, исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно – правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. Налоговая политика государства отражает тип, цель и степень государственного вмешательства в экономику и изменяется в зависимости от ситуации в ней.

    Важно отметить, что грамотно построенная налоговая система должна обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, а также не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования.[12]
    18. Список использованных источников.

    1) Баташева Ф. А. «История развития современной налоговой системы Российской Федерации», публикация в журнале «Молодой ученый» 2015г., №1.
    2) [https://www.nalog.ru/rn66/    ]
    3) [http://www.elitarium.ru/nalogi-nalogooblozhenie-ussr-rossija-poshlina-bjudzhet-istorija/]
    4) [http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html]
    5) Налоговый кодекс РФ (статьи: 1, 3,12, 13, 14, 15, 17).
    6) Дуканич Л. В. «Налоги и налогообложение» 2007г., стр.35.
    7)     А. Смит «Исследование о природе и причинах богатства народов», 1776 г..
    8) Галяутдинов Р.Р. «Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов».
    9) [http://nalog-nalog.ru]
    10) [http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/urovni-i-struktura-nalogovoj-sistemy-rf.html#i-6]
    11) Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. «Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы», статья, июнь 2017г..
    12) Н.Н. Селезнева, Д.Г. Черник, И.А. Майбуров «Налоги», Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2013г..






    1   2   3

    написать администратору сайта