Экономический раздел Карнаухов Е.Р. ЗВБЗ-34-17. 3. 1 Расчет затрат на разработку

• Название: 3. 1 Расчет затрат на разработку
• Дата: 22.06.2022
• Размер: 87.04 Kb.
• Имя файла: Экономический раздел Карнаухов Е.Р. ЗВБЗ-34-17.docx
• Тип: Документы; #611164

1. 3 Экономический раздел

1. 3.1 Расчет затрат на разработку

Составление сметы затрат на разработку проекта является составной частью процесса планирования, в ходе которого наряду с установлением временных характеристик рассчитывается потребность в денежных ресурсах. Затраты на разработку, наряду с другими возможными затратами входят в общую величину капитальных вложений в инвестиционный проект. Они же определяют цену разработанного продукта при его реализации, входя в нее сразу или по частям, в виде амортизационных отчислений.

Сметная стоимость проектирования и внедрения программы включает в себя следующие затраты, определяемые по формуле:

С_разр = С_мат + С_осн + С_доп + С_отч + С_мв + С_накл + С_проч, (3.1)

где С_мат - затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты и комплектующие;

С_осн- основная заработная плата основных работников;

С_доп - дополнительная заработная плата основных работников;

С _отч - отчисления от заработной платы основных работников;

С _мв- затраты на машинное время;

С _накл - накладные расходы;

С _проч- прочие затраты.

К затратам на используемые материалы относят все затраты на носители данных, бумагу, для печатных устройств, канцтовары и др. С учетом транспортных расходов формула для расчета С_мат имеет вид:

С_мат = N_iЦ_i(1 + k_тр), (3.2)

где k _тр - коэффициент, учитывающий транспортные расходы (5... 7%);

N_i - количество потребляемых материалов, покупных изделий i-ого вида, в соответствующих единицах измерения;

Ц_i - цена единицы используемых материалов, покупных изделий, руб/ед,.

Результаты расчета с использованием формулы 3.2 сводятся в таблицу 3.1.

 Таблица 3.1 – Расчет стоимости материалов и покупных изделий

Материалы, комплектующие	Единица измерения	Цена, руб/ед. изм.	Количество, ед. изм.	Стоимость, руб.
Бумага	пачек	500	2	1000
Картридж для принтера	шт.	2500	1	2500
Другие канц. товары	-	-	-	2000
Итого, общая стоимость					5500
Итого, с учётом доставки					6000

Общая сумма затрат на основные материалы будут составлять:

С_мат = 6000 рублей

Далее рассчитываем основную заработную плату исходя из размера среднедневной оплаты труда. Средне число рабочих дней в месяце – 21 день.

При использовании в расчете тарифной ставки основная заработная плата работников С_осн определится по формуле:

С_осн = Т_iч_i(1 + k_прем), (3.3)

где Т_i – затраты времени i–го работника (трудоемкость работ);

чi - тарифная ставка i–го работника;

k_прем – коэффициент, учитывающий возможные дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера в виде премий и различного вида доплат и надбавок за дополнительную нагрузку и особые условия труда k_прем = 0,3.

При расчете С_осн с использованием величины среднедневной заработной платы, включающей как тарифную заработную плату, так и другие указанные выше выплаты формула приобретает вид:

С_осн = Т_iЗ_срднi, (3.4)

где З_срднi – среднедневная оплата труда i–го исполнителя, руб/дн.

Величина среднедневной оплаты труда составляет:

З_срднi = ,

где З_срмесi – среднемесячная оплата труда i-го работника, руб/мес.;

F_рдмес – среднемесячный фонд времени работника, рабоч.дн.

Дополнительная заработная плата обычно составляет около 30% от величины основной заработной платы:

С_доп = 0,3*С_осн, (3.5)

Расчет основной и дополнительной заработной платы представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Расчет заработной платы исполнителей

Исполнители	Месячная оплата труда, руб./мес.	Дневная оплата труда, руб/дн	Время работы, раб. дн	Основная заработная плата, руб	Дополнительная заработная плата, руб	Общая величина заработной плат, руб
Руководитель проекта	90 000	3 000	30	90 000	27 000	117 000
Программист	70 000	1 166,67	60	140 000	42 000	182 000
Итого	-	-	90	230 000	69 000	299 000

Затраты на фонд заработной платы составляют С_{фонд зп.} = 299 000 руб.

Отчисления на социальные нужды С_отч включают страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского и фонд социального страхования, состав и размер которых определяется действующим на данный момент законодательством. Общая величина этих взносов на 2021 год согласно Федеральным законам, а так же Постановлению Правительства РФ, составляют 30% с суммы выплат с начала года на каждого работника до 670 000 рублей (что соответствует месячной заработной плате в размере 55833,33 рублей) и 10% с выплат, превышающих эту величину.

Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0.2% от заработной платы (Федеральный закон). В соответствии с этим, при месячном заработке до 55833,33 рублей, коэффициент отчислений k _отч равен 0,302 (т.е. 30,2%).

Отчисления от заработной платы С_отч рассчитываются в зависимости от общей величины выплат работнику:

С_отч = k_отч*(С_осн + С_доп), (3.6)

где k_отч – коэффициент, учитывающий размер отчислений.

Получаем:

С_отч = 299 000 * 0,302 = 90 298 руб.
Далее производим расчет машинного времени. Затраты на машинное время C_мв включают амортизацию С_ам (технических и программных средств), затраты на техническое обслуживание и ремонт С_рем, и стоимость потребляемой техническими средствами электроэнергии С _эл.

Расчет C _мв проводится по следующей формуле:

С_{мв =} С_{ам +} С_{рем +} С_эл, (3.7)

Расчет составляющий затраты на машинное время С_ам, С_рем и С_эл определяется сразу за весь период их использования в данной разработке.

Для вычисления величины амортизационных отчислений воспользуемся формулой:

С_ам =  , (3.8)

где H _ai - годовая норма амортизации i-ого объекта начисления амортизации (технических средств, нематериальных активов);

T_{МВ i}- время занятости i-ого технического средства;

К_бi; - балансовая стоимость i-ого объекта начисления амортизации;

F_Д - действительный годовой фонд времени работы объекта начисления амортизации.

В качестве операционной системы на ЭВМ будет использоваться предустановленная MS Windows 10, следовательно, данная операционная система затрат не потребует. Аналогично и остальное программное обеспечение.

Годовую норму амортизации H _ai по каждому объекту рекомендуется определять с использованием линейного метода, как величину, обратную сроку полезного использования объекта начисления (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

; , (3.9)

Время работы индивидуальных технических и программных средств (маш-ч) можно считать равным времени занятости использующих их исполнителей (чел-ч). Для других технических средств (принтеры, ксероксы, сканеры) занятость их по данной разработке определяется либо общей длительностью разработки (в рабочих днях или часах), либо временем их конкретного участия в работе и особенностями их использования (например с учетом их совместного использования по различным проектам), и определяется индивидуально для каждого случая.

В балансовую стоимость технических средств включается цена приобретения и затраты на доставку и установку. Доставка и установка оборудования берется в размере 5% от величины затрат.

Таблица 3.3 – Балансовая стоимость объектов начисления амортизации

Наименование объекта	Цена объекта, руб.	Балансовая стоимость, руб.
Ноутбук ThinkPad X1	48000	50400
МФУ HP LJ m1212nf	9500	9975

Используем формулу 3.8:

C_ам = + = 7774,9 руб.

Величину С _рем принимаем в размере 5% от величины общих затрат на амортизационные отчисления, т.о.:

С_рем=7774,9 *0,05=388,7 руб.

Для определения затрат на электроэнергию воспользуемся следующей формулой 3.10:

С_эл = P_iТ_мвiЦ_кВт-ч-_исп_пот, (3.10)

где P_i - мощность i-го технического средства, кВт;

Ц_кВтч - стоимость одного кВт-часа электроэнергии, руб/кВт-ч (При стоимости 1 кВт*ч равной по тарифам на 2021 год 5,66 руб.);

ƞ_исп - коэффициент использования оборудования по мощности 0,7;

ƞ _пот- коэффициент потерь в сети 1,05.

В таблице 3.4 приведены расчеты затрат на электроэнергию исходя из проектных потребностей.

Таблица 3.4 – Расчёт затрат на электричество

Наименование технического средства	Мощность, кВт	Время работы, ч.	Стоимость 1 кВт-ч, руб./кВт-ч	Стоимость электроэнергии, руб.
Ноутбук ThinkPad X1	0,1	808	5,66	457,33
МФУ HP LJ m1212nf	0,38	616	5,66	1 324,89
Итого, общая стоимость электроэнергии				1 782,22

Общая стоимость электроэнергии: С_эл = 1 782,22 руб.

Подставим полученные значения в формулу 3.7 и вычислим общие затраты на машинное время:

С_мв = 7774,9 + 388,7 + 1 782,22= 9 945,82 руб.

Накладные расходы С_накл обычно принимаем в процентном отношении к заработной плате исполнителей. В настоящем расчете величину накладных расходов примем равной 100% от величины основной заработной платы исполнителей:

С_нак = 1,0 * С_осн = 1,0 * 230 000= 230 000 руб.

Результаты расчета затрат на разработку проекта по формуле 3.1 сводятся в таблицу 3.5.
Таблица 3.5 – Смета затрат на разработку проекта

Статья затрат	Обозначение	Величина затрат, руб.	% затрат к итогу
Затраты на основные материалы	Смат	6 000	0,6
Основная заработная плата	С осн	230 000	39
Дополнительная заработная плата	С доп	69 000	5,9
Отчисления от заработной платы	С отч	90 298	13,6
Затраты на машинное время	Смв	9 945,82	1,9
Накладные расходы	С накл	230 000	39
Итого:		634 945,82	100

Таким образом, себестоимость разработки составляет 634 945,82 руб.

Стоимость разработанного программного продукта определяется в зависимости от варианта использования результатов разработки и схемы реализации продукта на рынке, разработка данного проекта предназначена для внутреннего использования, т.е. самим предприятием-разработчиком, поэтому стоимость разработки не определяется.

3. 3.2 Оценка экономической эффективности проекта

Экономический эффект представляет собой абсолютную величину, характеризующую достигнутые благодаря созданию или совершенствованию ПО дополнительные (в сравнении с базовым вариантом) экономические результаты.

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата; достижение наибольшего объема производства с применением имеющегося ограниченного количества ресурсов или обеспечение заданного выпуска при минимальных затратах.

В базовом варианте анализ проводиться вручную, и требует определенной квалификации от 2-х человек.

В результате внедрения программы анализа логов корпоративной шины передачи данных Sonic ESB будет требоваться менее квалифицированная рабочая сила, что позволит снизить расходы на заработную плату с привлечением менее квалифицированных сотрудников, а также снизить нагрузку на отдел администрирования корпоративной шины с делегированием определенных полномочий по мониторингу отделу технической поддержки. При распределении ролей в результате внедрения достаточно иметь 1-го человека соответствующей квалификации.

2. 3.2.1 Расчет капитальных вложений

Стоимость помещения определяется исходя из количества работников, принятой нормы площади на одного человека (3 квадратных метров и 6 квадратных метров на 1 рабочее место для работника с компьютером) и стоимости одного квадратного метра площади. Средняя стоимость покупки 1 кв. м. офиса в Москве составляет 140 000 руб.

Рассчитаем стоимость помещения для базового варианта:

_{Кбпом = 3*2*140 000 = 840 000 руб.}

Комплект из 2 офисных столов (2500 руб. за 1шт.) будет стоить 5000 руб. 2 кресла (1000 руб. за 1шт.) будут стоить 2000 руб. А так же 2 стеллажа (3000 руб. за 1 шт.) будут стоить 6000 руб.

К^б_инв = 5000 + 2000 + 6000 = 13000 руб.

В расчетах стоимости инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 5%. Тогда сумма составит 13 650 руб.

Итого:

К^б = 840 000 + 13650 = 853 650 руб.

Рассчитаем стоимость помещения для проектного варианта:

К^пр_пом =1*6*140 000 = 840 000 руб.

Для работы необходим 1 офисный стол (2500 руб.), 1 кресло (1500руб.), 1 стеллаж (3000 руб.)

К^пр_инв = 2500 + 1500 + 3000 = 7000 руб.

С учетом транспортных расходов в размере 5% стоимость составит 7350 руб.

Для оснащения рабочего места также понадобится 1 ноутбук и 1 МФУ. Цена ноутбука – 48 000 руб., МФУ – 9500 руб.

На ноутбуке предустановленна операционная система MS Windows и все необходимые программы, которые включены в стоимость.



С учётом транспортных расходов сумма составит 60 375 руб.

Капитальные затраты в проектном варианте составят: сумму стоимости помещения для проектного варианта К^пр_пом , величины затрат на разработку проекта С_разр , затраты на инвентарь К^пр_инв и стоимость оборудования К^пр_обор

К^пр = 840 000 + 7350 + 60 375 + 634 945,82 = 1 542 670,82 руб.

К_доп = 1 542 670,82 - 853 650 = 689 020,82 руб.

Таким образом, величина дополнительных капитальных вложений составит 689 020,82 руб.

3. 3.2.2 Расчет годовых текущих затрат

Величина годовых текущих затрат по базовому и проектному вариантам состоит из основных и накладных затрат и определяется по формуле 3.11:

, (3.11)

где С_мат - затраты на основные материалы, руб/шт;

С_осн - основная заработная плата основных работников, руб/шт;

С_доп - дополнительная заработная плата основных работников, руб/шт;

С_соц - отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования, руб/шт;

С_ам - годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов, руб/шт;

С_накл - накладные расходы, руб/шт.

Рассчитаем годовые текущие затраты для каждого из вариантов отдельно.

В базовом варианте величина С_мат складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист.

, (3.12)

где С_мат - затраты на основные материалы в базовом варианте, руб./год;

С_бум - затраты на бумагу, руб./год;

С_канц - затраты на канцелярские принадлежности, руб./год.

С _канц в базовом варианте примем в размере 1000 рублей на одного человека:

С_канц = 2*1000 = 2000 руб.

Стоимость писчей бумаги определяется из расчета годового объема вывода информации Q_BblB, количество листов в пачке бумаги и стоимости пачки бумаги. Таким образом, стоимость бумаги С_бум составит по формуле 3.13:

С_бум = Q_вых * N_пачк / С_пачк , (3.13)

где N_пачк - количество листов в пачке (N_пачк =500), лист;

С_пачк - стоимость одной пачки бумаги (500), руб.

Расходы на бумагу составят:

С_бум = 3000 * 500/500 = 3000 руб.

Подсчитаем затраты на основные материалы для базового варианта, подставив в формулу 3.12, получим:

С^б_мат = 3000+2000 = 5000 руб/год.

В проектном варианте затраты на основные материалы будут складываться из затрат на пишущую бумагу, канцелярские принадлежности, а так же расходные материалы для печатающего устройства, а именно картридж для принтера:

С^пр_мат = С_бум + С_канц + С_{печат ,} (3.14)

где С_бум — затраты на основные материалы в проектном варианте, руб/год;

С_канц - затраты на материалы для печатающего устройства, руб/год;

Зная годовой объем выводимой информации можно рассчитать стоимость расходных материалов С_печат для печатающего устройства:

С_печат = Q_вывод * С_карг / R_{карт ,} (3.15)

где R_карт- ресурс печатающего картриджа, лист;

С_карг - стоимость одного картриджа для печатающего устройства, руб.

С^пр_печат = 3000 * 2400/2400 = 3000 руб/год.

Стоимость канцелярских принадлежностей в проектном варианте С_канц составит 2000 рублей на одного человека

Тогда, затраты на основные материалы в проектном варианте равны:

С^пр_мат = 3000+3000+2000 = 8000 руб/год

Общую величину годовых затрат на заработную плату можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_n:

С^б_зар = 12 * ∑ З_срм * W_{м ,} (3.16)

где С_бзар. - общая величина годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату, руб./год;

З_срм - среднемесячная оплата труда, руб./мес.

Для базового варианта годовые затраты на основную и дополнительную зарплату составят:

С^б_зар = 12 * 70000 *2 = 1 680 000 руб.

Для проектного варианта годовые затраты на основную и дополнительную зарплату составят:

С^п_зар = 12 * 70000 * 1 = 840 000 руб.
Отчисления на социальные нужды С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере 30,2%:

С^б_соц = 0,302 * 1 680 000 = 507 360 руб/год

С^пр_соц = 0,302 * 840 000 = 253 680 руб/год

При определении значения С_ам используется линейный метод начисления амортизации. Норма амортизации Н_а, по каждому объекту амортизационных начислений находится как величина, обратная сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

, (3.17)

где Н_а - норма амортизации, 1/лет;

Т_сл - полезного использования объекта, лет.

Учитываем срок службы помещения - 50 лет, срок службы мебели - 7 лет, для компьютера и оргтехники - 3 лет, ПО - 3 года. Из этого следует, что норма амортизации равна:

Н_апом = 1/50 =0,02;

Н_амеб= 1/7 = 0,15;

Н_атехн= 1/3 = 0,33;

Н_а"° = 1/3 = 0,33;

При расчете суммы амортизации можно воспользоваться формулой:

, (3.18)

где С_ам - сумма амортизации, руб./год;

H_ai - норма амортизации i-го основного средства, 1/лет;

K_i - первоначальная стоимость i-го основного средства, руб.

С^б_ам = 0,02 * 840 000 + 0,15 * 13650 = 18 847,5 руб/год

С^пр_ам=0,02*840000+0,15*7350+0,33*(60375+634 945,82)= 229 439,37 руб/год

Накладные расходы принимаются в размере 100% от суммы основной и дополнительной заработной платы;

С^б_накл = 1,0 * 1 680 000 = 1 680 000 руб/год

Для проектного варианта величина накладных расходов берется такой же, как и для базового варианта:

С^пр_накл = С^б_накл = 840 000 руб/год

Таким образом, общие годовые текущие затраты на обработку информации составят (3.11):

С_б = 5 000 + 720 000+ 507 360 + 18847,5 + 1 680 000= 2 931 207,5 руб/год

С_пр = 3 000 + 360 000 + 253 680 + 229 439,37 + 840 000 = 1 686 119,37 руб/год

5. 3.2.3 Оценка экономической эффективности проекта

Зная величины текущих затрат дли базового (С₆) и проектного (С_пр) вариантов, определим величину годовой экономии на текущих затратах:

, (5.19)

где ΔС - величина годовой экономии на текущих затратах, руб./год;

Подставив имеющиеся величины затрат для обоих вариантов в формулу, следовательно получим:

ΔС = 2 931 207,5 – 1 686 119,37 = 1 245 088,13 руб/год

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина ΔС соответствует годовому приращению прибыли ΔП, полученному за счет проектных изменений.

Из приведенных выше расчетов, ясно видно, что имеет место существенная экономия средств за счет сокращения количества работников (1 вместо 2), и как следствие на социальных выплатах, рабочих местах, производственных площадях и т.д.

В качестве критериев, служащих в этой методике для выбора лучшего варианта инвестирования, обычно используют такие показатели как величина приведенных затрат, годовой эффективности, коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений.

Годовые приведенные затраты для i-го варианта инвестирования (3_i) определяются из выражения:

3_i = С_i + E_н * K_{i ,} (3.20)

где C_i - годовые текущие затраты для i-го варианта (себестоимость обработки информации);

K_i - капиталовложения по i-му варианту;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, соответствующий годовой норме доходности капитала, принятой инвестором в качестве приемлемой для него величины.

Значение Е_н в общем случае зависит от конкретных экономических условий, средней банковской процентной ставки по стране, нормы доходности в данной отрасли, степени риска, инфляции, средневзвешенной стоимости капитала фирмы и длительности рассматриваемого проекта. Минимальный размер Е_н при длительности эффективного использования программного продукта 3 года будет составлять 33,33 процента. Принимаем 34 %.

Годовые приведенные затраты для базового и проектного варианта инвестирования соответственно составят:

З^б = 2 931 207,5 + 0,34 * 853 650 = 3 221 448,5 руб.

_{Зпр =} 1 686 119,37 _{+ 0,34 *} 1 542 670,82 _{= 2 210 627,45 руб.}

При сравнении проектов, сопоставимых по результату, выбор лучшего делается из условия минимума величины приведенных затрат:

З_пр —» min.

Таким образом, проектный вариант оказывается лучше базового. Годовой экономический эффект Э_г находится как разница приведенных затрат по двум сравниваемым вариантам:

Э_г = 3₆ - З_пр , (3.21)

где Э_г - годовой экономический эффект;

3₆ - годовые приведенные затраты по базовому варианту;

З_пр - годовые приведенные затраты по проектному варианту.

Э_г = 3 221 448,5 – _{2 210 627,45} = 1 010 821,05 руб/год

Численно Э_г представляет разницу в сверхнормативной прибыли по двум сравниваемым вариантам, дополнительно получаемую в течение года.

Проектный вариант предпочтительнее базового, если Э_г > 0.

Срок окупаемости находим по формуле

Т_ок= Δ К/ ΔС, (3.21)

Т_ок= 634 945,82/ 1 245 088,13 = 0,51

Таким образом, капитальные вложения окупятся за 0,51 года.

Исходя из экономических показателей проекта, можно сделать вывод о преимуществе использования проектного варианта, следовательно, предпочтение стоит отдать именно этому варианту.

Итоговые данные представлены в таблицы 3.6.

Таблица 3.6 – Основные экономические показатели проекта

Показатель	Единица измерения	Варианты		Проектный вариант в % к базовому
		базовый	проектный
Затраты на разработку	руб.	-	634 945,82	-
Количество исполнителей	чел.	2	1	50
Капитальные вложения	руб.	853 650	1 542 670,82	167
Годовые текущие затраты	руб.	2 931 207,5	1 686 119,37	79
Годовые приведенные затраты	руб.	3 221 448,5	2 210 627,45	98
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет	-	0,51	-
Годовой экономический эффект	руб./год	-	1 010 821,05	-

По итогам таблицы 3.6 можно сказать, что внедрение программы анализа логов корпоративной шины передачи данных Sonic ESB на предприятии позволяет получить годовой эффект в размере 1 010 821,05 рублей, а так же снизить годовые приведенные затраты.

Затраты на разработку составят 634 945,82 рублей. Внедрение проекта позволяет сократить количество работников участвующих в учёте расходных материалов с 2-х человек до 1-го.

Для реализации потребуется дополнительные капитальные вложения в размере 67 % по сравнению с базовым вариантом, но его внедрения позволит снизить готовые текущие затраты на 21% и годовые приведённые затраты на 1% . Срок окупаемости составит 0,51 года.