Ответы Налогообложение. ! Мои ответы на тест (Налог). 63. Отчетный период это
 Скачать 54.02 Kb.
|
|
______________________77 баллов_________________23 из 30_____(нашёл только 5 косяков)____________ 63. Отчетный период - это ... календарный период: квартал, полугодие, 9 месяцев период времени, по окончании которого в налоговые органы представляется налоговая и бухгалтерская отчетность ? (ответил) период времени, по окончании которого определяется предварительная налоговая база и исчисляется сумма авансового платежа 5. Следует различать понятия «налоговый период» и «отчетный период». [3.31] Налоговый период – срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства. [3.32] НК РФ определяет налоговый период как календарный год или иной отрезок времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ст. 55). [3.33] Отчетный период – срок подведения итогов (окончательных или промежуточных) составления отчетности представления ее в налоговый орган. [3.34] Налоговый и отчетный периоды могут совпадать, а могут быть разными. Отчетность может представляться несколько раз в течение одного налогового периода. НК РФ определяет, что налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи(п. 1 ст. 55). Сумма, рассчитанная по итогам расчетного периода, не совпадающего с налоговым периодом, считается промежуточным платежом. [3.35] Счет-фактура для целей налогообложения - это документ,... подтверждающий право собственности на товары, результаты работ или услуг на основании которого отражаются операции на счетах бухгалтерского учета ? служащий основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость (НДС), предъявленных поставщиком Документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению, называется счет-фактура. (из другого теста и из курсовой). Счет-фактура. Этот документ составляется для налоговых целей, поскольку на его основании покупатели принимают к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками (п. 1 ст. 169 НК РФ). Таким образом, счетом-фактурой при отсутствии других документов, характеризующих определенную сделку, невозможно будет подтвердить расходы по данной сделке (письма Минфина РФ от 25.06.2007 № 03-03-06/1/392, ФНС от 31.03.2006 № 02-3-08/31, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.04.2006 № А78-4606/05-С2-20/317-Ф02-1135/06-С1). Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» – НДС принят к возмещению из бюджета, если имеется счет-фактура от поставщика. 47. Налоговый вычет на ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода производится на каждого ребенка в возрасте до … 25 лет, учащегося на дневной форме обучения + 18 лет, а также на каждого учащегося на дневной форме обучения аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет 19 лет 37. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) вправе использовать ... + налоговые резиденты РФ все налогоплательщики НДФЛ только граждане РФ Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. 39. Налогообложение налогом на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется + Налоговым кодексом РФ законом РФ от б декабря 1991 г. N° 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и законом РФ от б декабря 1991 г. N° 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и Налоговым кодексом РФ 11. Твердые ставки налога могут быть установлены в ... процентах + денежных единицах (ответил) процентах и денежных единицах Твердые ставки (или специфические) - ставки, когда на каждую единицу налогообложения установлен ЗАФИКСИРОВАННЫЙ РАЗМЕР налога. Процентные ставки (или адвалорные, долевые) — ставки, когда размер налога выражен в ПРОЦЕНТАХ ОТ СТОИМОСТНОЙ величины налоговой базы. Например, ставка по налогу на доходы физических лиц составляет 13 процентов от налогооблагаемого дохода. Общие ставки выражают общий режим налогообложения. Смешанные ставки (комбинированные) – ставки, состоящие из суммы твердой ставки и процентной ставки. 30. Порядок уплаты налога предполагает определение ... + механизма платежа, формы уплаты налога, валюты и субъекта платежа направления платежа, механизма платежа, особенностей реверсивности и т.д. направления платежа, средств уплаты налога, характера платежа Порядок уплаты налога - это определенные приемы внесения суммы налога в соответствующий бюджет или во внебюджетный фонд. Порядок уплаты налога включает определение: направления платежа, то есть налоги могут быть направлены в соответствующие бюджеты или государственные внебюджетные фонды; средства уплаты налогов (налоги в России уплачиваются в рублях, но оплата может осуществляться и в иностранной валюте); механизма платежа (большинство налогов исчисляется, исходя из фактических данных за отчетный или налоговый периоды, а также могут вноситься авансовые взносы); субъекта налога (это может быть налогоплательщик или налоговый агент); форму уплаты налога или сбора (наличная, безналичная). 35. Акцизы - это ... налог местный региональный + федеральный 40. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из ? (вариант другого теста) Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ ? (ответил) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах 13. Налоговым периодом по транспортному налогу является ... квартал + год месяц 56. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от ... сокрытого объекта налогообложения неуплаченной суммы налога и штрафных санкций + неуплаченной суммы налога или сбора 9. Налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость (НДС) являются суммы НДС… по операциям, которые облагаются по ставке в размере 0 % ? предъявленные поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг полученные от покупателей при реализации товаров, работ, услуг https://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/kakoj_poryadok_primeneniya_prinyatiya_nalogovyh_vychetov_po_nds_usloviya/ Каждый налогоплательщик-покупатель вправе УМЕНЬШИТЬ НАЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ на добавленную стоимость НА СУММУ «ВХОДНОГО» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Условия для применения права на вычет НДС четко прописаны в ст. 172 НК РФ: Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету. Товары (работы, услуги) предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности. Получен правильно оформленный счет-фактура. При этом с 01.01.2015 налогоплательщик вправе (п. 1.1 ст. 172 НК РФ): применить вычет НДС в течение 3 лет с момента принятия на учет приобретенных товаров; принять НДС к вычету в периоде приобретения товаров (работ, услуг), если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот период. Прямого ответа нет, но намёки… Процедура исчисления суммы НДС к уплате в бюджет, установленная НК РФ, в том числе использование налоговых вычетов, отражается на счетах бухгалтерского учета налогоплательщика. НДС, предъявленный покупателю при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации и в дальнейшем учтенный в качестве налогового вычета, отражается на счете 19 в корреспонденции со счетом источника приобретаемого имущества (имущественных прав): Д-т 19 К-т 60 – на сумму, предъявленную поставщиком в счете-фактуре или ином документе, заменяющем счет-фактуру. После выполнения всех обязательных условий налогового законодательства сумма НДС, предъявленная поставщиками на территории Российской Федерации, может использоваться как налоговый вычет при исчислении НДС по итогам налогового периода. В бухгалтерском учете операция признания вычета по НДС отражается следующим образом: Д-т 68 К-т 19 – на сумму применяемого налогового вычета по НДС. Данная бухгалтерская операция, следствием которой является отражение в налоговой декларации по НДС налогового вычета, осуществляется только один раз в налоговом периоде. С 1 января 2008 года налоговый период для всех налогоплательщиков установлен как квартал. Отметим, что Минфин России связывает право на применение налогового вычета, кроме соблюдения обязательных условий, установленных НК РФ, с наличием у налогоплательщика операций, облагаемых НДС, в тот или иной налоговый период. По мнению Минфина России, выраженному в письме от 08.02.2005 № 03-04-11/23, в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. На основании ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Таким образом, если налогоплательщик не исчисляет в налоговом периоде налоговую базу по НДС, то у него нет оснований принимать к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг). В связи с этим вышеуказанные налоговые вычеты производятся не ранее того отчетного периода, в котором возникает налоговая база по НДС. НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Вычетам подлежат суммы НДС, которые: предъявлены поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг); уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ); предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ; предъявлены налогоплательщику при приобретении рекламных и маркетинговых услуг в целях передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается (с 01.01.2021). Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры; первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету. 32. Налог на доходы физических лиц - это ... налог региональный местный + федеральный 42. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога - это ... налоговое уведомление (плательщику от органа) + налоговая декларация расчет авансовых платежей (самостоятельное исчисление авансового сейчас не практикуется) 15. В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, по видам налоги подразделяются на ... + федеральные, региональные и местные прямые и косвенные общие и специальные 21. Стандартный налоговый вычет на одного ребенка составляет ... 2800/6000 руб. 500/3000 руб. + 1400/3000 руб. 25. При налогообложении косвенными налогами объектом налогообложения, как правило,... ? является реализация товаров, работ и услуг являются прибыль и доход являются имущество и имущественные права 38. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются .., календарный год и полугодие календарный год, полугодие и квартал + квартал, полугодие, 9 месяцев либо январь, январь - февраль, январь - март, ..., январь - ноябрь 1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. (абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 76. Налог на имущество организаций является … местным + региональным (ответил) федеральным Налог на имущество организаций является РЕГИОНАЛЬНЫМ налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге (главой 30 НК РФ для федеральной территории «Сириус») и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус»). Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ, и порядок уплаты налога. 68. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) налог на добавленную стоимость … (ответил) платит сторона, их получающая + платит сторона, их передающая не платится В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара (работ, услуг), ни сумму налога, НДС в бюджет УПЛАЧИВАЕТСЯ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПЕРЕДАЮЩЕЙ стороны (письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90). Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи. В налоговом законодательстве безвозмездно полученными считаются ценности или права, переданные получателю без выставления встречных обязательств (п. 2 ст. 248 НК РФ). Начисление и уплата того или иного налога происходит только при наличии базы налогообложения. В целях начисления и уплаты НДС безвозмездная передача ценностей признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Это означает, что сторона со стоимости безвозмездно ПЕРЕДАННЫХ ЕЮ ЦЕННОСТЕЙ должна уплатить и НДС. 22.Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является … имущество налогоплательщика + движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств и нематериальных активов 48. Согласно Налоговому кодексу РФ реализацией товаров, работ, услуг (ТРУ) признается передача .., + права собственности на ТРУ одним лицом другому как на возмездной, так и на безвозмездной основе ТРУ одним лицом другому на безвозмездной основе права собственности на ТРУ одним лицом другому исключительно на возмездной основе Статья 39 НК РФ. Реализация товаров, работ или услуг (действующая редакция) 1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ. 61....признают объектом налогообложения в налоге на прибыль организаций Чистую прибыль + Прибыль Чистый доход Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами (положительная разница между доходами и расходами, учитываемыми при налогообложении). Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) по налогу признается валовая прибыль, полученная налогоплательщиком. Но объектом налогообложения по налогу на прибыль является именно прибыль. Если получен убыток — объекта не возникает (а значит, и обязанности уплатить налог тоже). https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/nalogovaya_baza_nalog_na_pribyl/chto_yavlyaetsya_obektom_nalogooblozheniya_po_nalogu_na_pribyl-nn/ Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки от реализации товаров (работ, услуг) затрат на их изготовление (оказание) или приобретение. В выручку входят все суммы, полученные от продаж по основной деятельности. В расчет они берутся без НДС. В себестоимость изготовленного (или приобретенного) товара включают все понесенные расходы на его производство (приобретение). Если фирма оказывает услуги (выполняет работы), то при подсчете их себестоимости (и в последующем валовой прибыли) учитывают все расходы, связанные с их оказанием. 49. Налоговым периодом признается ... календарный месяц ? (ответил) календарный год квартал Налоговый период в России — это отрезок времени, по истечении которого выводится финальная налоговая база, а с нее рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ). В большинстве случаев данный период приравнивается к календарному году (земельный налог, УСН – упрощёнка, единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН), но может составлять квартал или месяц. В НК РФ налоговый период длительностью менее 1 года установлен для целого ряда налогов. Так, налоговый период длиной в квартал определен для НДС (ст. 163 НК РФ), водного налога (ст. 333.11 НК РФ), торгового сбора (ст. 414 НК РФ). Самый короткий налоговый период протяженностью всего месяц определен, например, для таких налогов, как НДПИ (ст. 341 НК РФ) и акцизы (ст. 192 НК РФ) {+игорный бизнес}. 17. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, являются ... полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ответил) доходы, полученные от источников в РФ + полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов 1. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается: доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, определяемых с учетом положений пункта 4 настоящей статьи; доходы иностранной организации от владения, пользования и (или) распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов; другие доходы от источников в Российской Федерации, указанные в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса, относящиеся к постоянному представительству. Объектом налогообложения для российских и иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство, признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, исчисляют и уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Налоговым кодексом РФ также определены налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство (ст.284 НК РФ) и к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов (ст.275 НК РФ). 62. Пример прямого налога в действующем налоговом законодательстве - ... налог на добавленную стоимость акцизы + налог на доходы физических лиц https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/kakie_nalogi_otnosyatsya_k_pryamym_i_kosvennym_tablica/
Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды: по месту поступления (ст. 12 НК РФ): федеральные (п. 2); региональные (п. 3); местные (п. 4); по применимости: общие; специальные; по изъятию средств (методу взимания): прямые; косвенные; по субъектам взимания: с физических лиц; с юридических лиц. К прямым налогам относятся: для физических лиц: НДФЛ; на имущество; на автотранспорт; на земельный участок; для юридических лиц: НДФЛ с сотрудников; на прибыль; на имущество; на транспорт; на участок земли; на добычу полезных ископаемых; на игорный бизнес; на водные ресурсы. Не подвержены обложению налогом: пенсии; пособия по безработице; пособия по беременности и родам; вознаграждения донорам; алименты; гранты для поддержания науки; международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства; материальная помощь семье умершего работника от фирмы; выплаты пострадавшим от стихийных бедствий; доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы; доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет); доходы от наследования имущества; доходы, полученные в результате дарения родственниками; подарки стоимостью ниже 4 000 руб.; другие доходы по ст. 217 НК. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы. 16. Налогоплательщик может вернуть из бюджета часть суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), связанную с расходами на свое обучение или обучение детей, посредством ... налогового вычета стандартного + социального профессионального Налогоплательщики – физические лица имеют право воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу, что позволяет уменьшить сумму налога. Предоставление вычетов относится к налоговому льготированию. Налоговые вычеты, предоставляемые налоговыми законами физическим лицам-налогоплательщикам: Стандартные (4 шт), Социальные (благотворительность, обучение, лечение, взносы в НПФ) Имущественные (продажа недвги, приобретение/строительство недвиги), Профессиональные (ИП, самозанятые). 8. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для Героев Советского Союза и Героев РФ, кавалеров ордена Славы трех степеней, инвалидов и лиц, непосредственно участвовавших испытаниях ядерного оружия, предусмотрены в виде налогового вычета (ответил) профессионального + стандартного социального НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4. В соответствие с Налоговым кодексом РФ работой признается деятельность, результаты которой ... + имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц не имеют материального выражения, которые реализуются и потребляются в процессе этой деятельности не имеют материального выражения и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц НК РФ Статья 38. Объект налогообложения 4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой ИМЕЮТ МАТЕРИАЛЬНОЕ ВЫРАЖЕНИЕ и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. 71. Согласно Налоговому кодексу РФ … могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от уплаты отдельных налогов + специальные налоговые режимы федеральные налоги региональные налоги Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса. 2. К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) упрощенная система налогообложения; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; 5) патентная система налогообложения; 6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). ______________________77 баллов_________________23 из 30_____(нашёл только 5 косяков)____________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||