|
контрольная. Для работы по лесничеству. Адрес 169711, Республика Коми, Усинский район, г. Усинск, ул. Комсомольская, д. 23, кв. 76
Показатели рентабельности
|
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)
|
Изменение показателя
|
2013 г.
|
2014 г.
|
2015 г.
|
2016 г.
|
2017 г.
|
2018 г.
|
2019 г.
|
2020 г.
|
2021 г.
|
коп.,
(гр.10 - гр.2)
|
± %
((10-2) : 2)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более.
|
25,6
|
54,4
|
–
|
0,8
|
1,3
|
2,8
|
5,5
|
5,8
|
4,6
|
-21
|
-81,8
|
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
|
25,6
|
54,4
|
–
|
0,8
|
1,3
|
2,8
|
5,5
|
5,8
|
4,6
|
-21
|
-81,8
|
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 6% и более.
|
21,7
|
46,1
|
–
|
0,8
|
1,3
|
2,8
|
5,5
|
5,8
|
4,6
|
-17,1
|
-78,6
|
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)
|
34,3
|
119,3
|
–
|
0,8
|
1,4
|
2,9
|
5,9
|
6,1
|
4,9
|
-29,4
|
-85,8
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Представленные в таблице показатели рентабельности за последний год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО "УСИНСКОЕ".
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет X,X% от полученной выручки. Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2013 год (-XX%).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2021 год составил X,X%. То есть в каждом рубле выручки ООО "УСИНСКОЕ" содержалось X,X коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности
|
Значение показателя, %
|
Изменение показателя
(гр.10 - гр.2)
|
Расчет показателя
|
2013 г.
|
2014 г.
|
2015 г.
|
2016 г.
|
2017 г.
|
2018 г.
|
2019 г.
|
2020 г.
|
2021 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Рентабельность собственного капитала (ROE)
|
XXX,X
|
XX,X
|
–
|
XXX,X
|
XXX
|
XXX
|
XXX
|
XXX,X
|
XXX
|
+X,X
|
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более.
|
Рентабельность активов (ROA)
|
XX,X
|
XX,X
|
–
|
XX,X
|
XX,X
|
XX,X
|
XX,X
|
XX,X
|
X,X
|
-XX,X
|
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 6% и более.
|
Прибыль на задействованный капитал (ROCE)
|
XXX,X
|
XX,X
|
–
|
XXX,X
|
XXX
|
XXX
|
XXX
|
XXX,X
|
XXX
|
-XX,X
|
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
|
Рентабельность производственных фондов
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
|
Справочно:
Фондоотдача, коэфф.
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Отношение выручки к средней стоимости основных средств.
|
За период с 01.01.2021 по 31.12.2021 каждый рубль собственного капитала организации принес чистую прибыль в размере X,XX руб. За рассматриваемый период (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2021 г.) отмечено небольшое повышение рентабельности собственного капитала (+X,X%). За последний год значение рентабельности собственного капитала характеризуется как вполне соответствующее нормальному.
Рентабельность активов за 2021 год равнялась X,X%. Рентабельность активов очень сильно уменьшилась за рассматриваемый период (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2021 г.) (-XX,X%). В течение проанализированного периода наблюдалось как увеличение, так и снижение рентабельности активов; максимальное значение составило XX,X%, минимальное – 0. Значение рентабельности активов в течение всего анализируемого периода в основном укладывалось в нормативное.
Ниже на графике представлено изменение основных показателей рентабельности активов и капитала организации за весь анализируемый период.
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Показатель оборачиваемости
|
Значение в днях
|
Коэфф.
2013 г.
|
Коэфф.
2021 г.
|
Изменение, дн.
(гр.10 - гр.2)
|
2013 г.
|
2014 г.
|
2015 г.
|
2016 г.
|
2017 г.
|
2018 г.
|
2019 г.
|
2020 г.
|
2021 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Оборачиваемость оборотных средств
(отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 305 и менее дн.)
|
XXX
|
XXX
|
–
|
X
|
X
|
XX
|
XXX
|
XXX
|
XXX
|
X,X
|
X
|
-XX
|
Оборачиваемость запасов
(отношение средней стоимости запасов к среднедневной себестоимости проданных товаров; нормальное значение для данной отрасли: 236 и менее дн.)
|
0
|
0
|
–
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
–
|
–
|
–
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 33 и менее дн.)
|
XXX
|
XXX
|
–
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
X,X
|
–
|
-XXX
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности
(отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)
|
XXX
|
XX
|
–
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
XX
|
-XXX
|
Оборачиваемость активов
(отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 634 и менее дн.)
|
XXX
|
XXX
|
–
|
X
|
X
|
XX
|
XXX
|
XXX
|
XXX
|
X,X
|
X
|
-XX
|
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)
|
XX
|
XXX
|
–
|
X
|
X
|
X
|
XX
|
XX
|
XX
|
X,X
|
XX,X
|
-XX
|
* Приведен расчет показателя в днях. Значение коэффициента равно отношению 365 к значению показателя в днях.
Оборачиваемость активов в среднем за 9 лет показывает, что общество получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 176 календарных дней.
Рентабельность собственного капитала за 2021 год составила XXX%. За весь анализируемый период рентабельность собственного капитала выросла на X,X%. Рассмотрим, какие факторы повлияли на изменение отдачи от собственного капитала. Проведем факторный анализ по формуле Дюпона:
Рентабельность собственного капитала
|
=
|
Чистая прибыль (ЧП)
|
=
|
ЧП
|
x
|
Выручка
|
x
|
Активы
|
Собственный капитал (СК)
|
Выручка
|
Активы
|
СК
|
По этой формуле рентабельность собственного капитала характеризуется тремя показателями: рентабельностью продаж, оборачиваемостью активов и структурой капитала. В следующей таблице представлено влияние каждого из указанных факторов, рассчитанное методом цепных подстановок.
Фактор
|
Изменение рентабельности собственного капитала,
сравнение двух периодов: 2021 г. и 2013 г.
|
Снижение рентабельности деятельности продаж (по чистой прибыли)
|
-XX,XX
|
Рост оборачиваемости активов
|
+X,XX
|
Снижение доли собственного капитала
|
+XX,XX
|
Итого изменение рентабельности собственного капитала, выраженной в %
|
+X,XX
|
За период c 01.01 по 31.12.2020 рентабельность собственного капитала составила XXX,X%. Сравним ее с рентабельностью собственного капитала за последний анализируемый период (XXX%).
Фактор
|
Изменение рентабельности собственного капитала,
сравнение двух периодов: 2021 г. и 2020 г.
|
Уменьшение рентабельности продаж (по чистой прибыли)
|
-26,2
|
Снижение оборачиваемости активов
|
-28,07
|
Уменьшение доли собственного капитала
|
+34,64
|
Итого изменение рентабельности собственного капитала, выраженной в %
|
-19,63
| |
|
|
Скачать 316.25 Kb.