Активные операции коммерческих банков. Активные операции коммерческих банков Введение
 Скачать 136 Kb.
|
|
Активные операции коммерческих банков Введение Активные операции представляют собой использование собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибили. В процессе проведения активных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции: достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли; обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам; обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства. Наибольшую роль в активных операциях коммерческих банков играют кредитные операции и операции с ценными бумагами. В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые, гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и другое. Целью работы – изучение активных операций коммерческих банков. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть экономическую сущность активных операций, их виды и структуру активных операций коммерческих банков; показать роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков и их доходности в современных условиях, а также операции коммерческих банков с ценными бумагами на фондовом рынке. Сущность активных операций коммерческих банковЭкономическая сущность активных операцийАктивные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции: достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли; обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам; обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства. Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска. По доходности активы делятся на: активы, не приносящие доход – к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах; активы, приносящие доход – кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений. По ликвидности активы делятся на: первоклассные активы – денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги; ликвидные активы – краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства; низколиквидные активы – долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции; неликвидные активы – просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций. Рискованность – потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся: кредитный риск – невозврат основного долга и процентов по нему; процентный риск – потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам; портфельный риск – вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг; валютный риск – потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте. Виды и структура активных операцийВ настоящее время наиболее распространены следующие активные операции коммерческих банков: ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции с ценными бумагами, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг – это любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе. Основными условиями эффективности инвестиционной деятельности банков являются: функционирование развитого фондового рынка; наличие у банков высокопрофессиональных специалистов, формирующих портфель ценных бумаг; диверсифицированность инвестиционного портфеля по видам, срокам и эмитентам; достаточность законодательной и нормативной базы. Банки получают доходы по ценным бумагам в виде дивидендов, процентов, курсовой разницы; депозитные операции – средства коммерческих банков, перечисленные в Центральный банк в Фонд обязательных резервов и средства на корреспондентских счетах в Центральном банке и других коммерческих банках; кассовые и расчетные операции – являются одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; операции с иностранной валютой – покупка и продажа иностранной валюты; прочие операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. Структура активов представляет собой соотношение разных по качеству статей активов баланса коммерческого банка к балансовому итогу. Результаты активных операций банков отражаются в активе его баланса, показатели которого позволяют судить о характере вложений ресурсов банка по состоянию на определенную дату. Состояние активов российских коммерческих банков по состоянию на 1 января 2003 года представлено в табл. 1.1: Таблица ‑1. Структура активов российских коммерческих банков России
Как видно из таблицы 1, наибольшая роль в активных операциях принадлежит кредитам, которые составляют почти 40 %. Следовательно, рассмотрим кредитные операции банков более подробно. Кредитные операции коммерческих банковСущность, функции и принципы кредитаПо своей сущности кредит – это гражданско-правовая сделка, регулируемая нормами гражданского законодательства – ГК РФ, ч. 2, ст. 807, 689. Объектом кредита является стоимость, что позволяет сформулировать следующее определение кредита, как экономической категории. Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику сумы денег и своевременного их возврата с процентами. Кредит всегда возмездный, если договором не установлено иное. Сущность кредита раскрывается в его функциях, которые целесообразно рассматривать в двух аспектах: макроэкономики и микроэкономики. В первом аспекте, с позиции общественного воспроизводства, кредит выполняет две функции: функция обеспечения экономического оборота деньгами, так как кредит является основным инструментом количественного регулирования денежной массы в обращении; функция перераспределения, так как кредит позволяет осуществлять межотраслевое, внутриотраслевое и территориальное перераспределение ссудного фонда страны. Во втором аспекте, с позиции отдельного банка и его клиентов, кредит выполняет функцию аккумуляции временно свободных денег и направления их для более эффективного использования, прежде всего, для удовлетворения временной потребности в осуществлении индивидуального кругооборота капитала обслуживаемой клиентуры, т.е. перемещение капитала от клиентов, которые имеют его излишек, к клиентам, испытывающим его недостаток. Условием развития кредитных отношений является доверие кредитора к заемщику, которое возможно при соблюдении следующих принципов: возвратности – необходимости возврата кредита; срочности – необходимости возврата кредита в определенный условиями договора срок; платности – показателем данного принципа является ссудный процент, представляющий собой своеобразную цену предоставленного во временное пользование кредита; обеспеченности защиты имущественных интересов банка и при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств по возврату полученных на основе кредита денег; целевого характера кредита, заключающегося в том, что ссуда выдается на определенную и заранее известную банку цель или одобренную им деятельность заемщика. Формы и виды кредитовФормы кредита различаются по ряду признаков: Использование: производственный кредит – выдается на предпринимательские цели, и потребительский кредит – кредит физическим лицам. По форме проявления стоимости: товарный – предоставляется изготовителем (продавцом) потребителю (покупателю) продукции или услуг; денежный кредит предоставляется заемщику в виде наличных или безналичных денежных знаков; смешанный кредит. По сроку: различают краткосрочный кредит (сроком до 1 года); среднесрочный (от 1 года до 5 лет); долгосрочный (более 5 лет). Институциональный: банковский кредит – кредитором выступает банк, а заемщиком – население, предприятия различных форм собственности, органы государственной власти; коммерческий (хозяйственный) кредит – кредитором является некредитная организация и предоставляется в ходе торговой операции; государственный кредит – в роли кредитора вступает государство, а в роли заемщика – различные предприятия; осуществляется за счет бюджетных средств; частный (ростовщический) кредит – основан на взаимном доверии; международный. Более подробно остановимся на классификации банковских кредитов. В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные виды: открытая кредитная линия; бланковый кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселеучетный кредит; векселедательский кредит; кредит под поручительство третьих лиц; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; ипотечный кредит; консорциальный кредит; потребительский кредит. Открытая кредитная линия. Ссуда здесь предоставляется в пределах заранее установленного лимита и при условии его погашения к определенному сроку. Кредит используется заемщиком по мере потребности для оплаты предъявляемых платежных документов за товарно-материальные ценности, услуги и выполненные работы. При кредитовании в виде открытой кредитной линии заемщик может в любой момент ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако за банком сохраняется право приостановить выдачу средств и досрочно взыскать ранее выданные суммы, если он обнаружит нецелевое использование ссуды, недостаточность обеспечения, неудовлетворительное состояние бухгалтерского и складского учета или невыполнение заемщиком иных условий кредитного договора. Функционирование кредитной линии приостанавливается в том случае, если образовалась просроченная задолженность по ссуде продолжительностью более чем это предусматривалось в кредитном договоре. Различают невозобновляемую кредитную линию – после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются, и возобновляемую (револьверную) кредитную линию – кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода. Бланковый кредит. Бланковая ссуда выдается для удовлетворения кратковременной (до 3 месяцев) потребности в средствах, которая возникла в процессе производства и реализации продукции. Она предоставляется первоклассным и кредитоспособным заемщикам, с которыми банк имеет постоянные отношения. Для ее получения в банк предоставляется ходатайство на бланке заемщика, которое заменяет все другие документы, предоставляемые в банк для оформления кредита. Бланк фирмы – единственное «обеспечение» кредита, поэтому и кредит называют бланковым. Банк не проверяет обоснованность запрашиваемой суммы и наличие соответствующего обеспечения возвратности кредита. Анализ практики показывает, что по бланковым кредитам банки получают более высокий доход, чем по другим ссудам, но этот кредит связан с повышенной степенью риска. Кредит на базе контокоррентного счета. Такой счет используется в целях объединения расчетных и кредитных операций. Кредит по контокоррентному счету предназначен для покрытия дебетового сальдо по объединенному счету. Данный счет открывается клиентам с высокой кредитной репутацией и в этом отношении он используется аналогично обычному банковскому кредиту. Он используется также, если предоставлен надежный залог под предстоящее дебетовое сальдо. В целях поддержки банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращения и не связан с финансированием долгосрочных инвестиций. Лимит задолженности по контокоррентному кредиту определяется потребностью предприятия в оборотных средствах и имеющимися источниками их формирования. Он предусматривается в кредитном договоре на определенный период (квартал, месяц) либо как средняя величина, либо как максимальная. Векселеучетный кредит. В качестве обеспечения этого вида кредита используются векселя, которые принимаются к учету или к залогу. Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право на требование платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает немедленно по ним платеж, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей банками – один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета (покупки). Его величина определяется по формуле:  ,где С – сумма дисконта; В – сумма векселя; срок до наступления платежа по векселю, дней; П – годовая учетная ставка процента. От хозяйствующих субъектов к учету должны приниматься только векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках, а также классические банковские векселя, эмитированные другими банками. Предъявленные к учету векселя должны иметь индоссамент, в результате которого банк становится индоссатом и владелец векселя – индоссантом. Учет векселей осуществляется на основе договора. Векселя предъявляются в банк к учету при реестрах установленной формы. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. Затем векселя проверяются относительно их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, и подлинность этих подписей. Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты всеми индоссантами, оставившими передаточные надписи на векселе. Ссуды под залог векселей отличаются от ссуд в порядке учета векселей, во-первых, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды. Во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на часть номинальной стоимости, с тем чтобы оградить банк от потерь из-за невыкупа векселя. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым. Выдача ссуд под залог коммерческих векселей может носить как разовый, так и постоянный характер с оформлением кредитного договора и договора залога. Векселя передаются в банк на основании акта приема-передачи с залоговым индоссаментом. Выдача кредита под залог векселей производится банком в пределах установленного каждому клиенту лимита кредитования. Поэтому перед проведением тех или иных платежных операций по ссудному счету клиента банк делает расчет свободного остатка кредита с учетом принятого в договоре соотношения между задолженностью и обеспечением. Векселедательский кредит. Суть подобного кредита состоит в том, что между банком и клиентом заключается кредитный договор, согласно которому клиент получает вместо денег простой дисконтный вексель. Номинальная стоимость векселей равна сумме вексельного кредита. Срок векселя превышает срок кредита. В зависимости от этого устанавливается процентная ставка по принципу: чем больше временной лаг от погашения кредита до погашения векселя, тем меньше процентная ставка. Владелец векселя рассчитывается им со своим контрагентом. Т.о., расчетный вексель используется вместо денег. При наступлении срока возврата вексельного кредита заемщик (первый держатель) перечисляет в банк соответствующую сумму, и банк по наступлении срока платежа по векселю погашает последний. На практике многие операции оплаты расчетными векселями производятся со значительным дисконтом по сравнению с номинальной суммой, при этом сумма дисконта нарастает по мере увеличения количества оборотов векселя. Банку выгодно выдавать кредит не деньгами, а расчетными векселями, так как не надо для этого привлекать реальные ресурсы в сумме выдаваемого кредита. Фактически банк должен только сформировать обязательный резерв под эмитирование векселя. Соответственно это выгодно заемщику так как ставка по вексельным кредитам значительно ниже денежных кредитов. Вексельные кредиты более предпочтительны для банка по сравнению с денежными в случае, если у банка существует недостаток свободных средств или если банк рассчитывает в дальнейшем выкупать свои векселя. Спрос на расчетные банковские векселя в России во многом порожден экономическими проблемами, вытекающими из недостаточности насыщения экономики деньгами и, как следствие этого, из «кризиса неплатежей». По мере преодоления этого кризиса и вытеснения из экономического оборота неденежных форм векселедательский кредит будет терять свое значение. Кредит под поручительство третьих лиц. Эти кредиты выдаются банками заемщику, если поручитель является платежеспособным лицом, что устанавливается банком-кредитором на основании отчетности поручителя или другими источниками. Банк кредитор заключает с поручителем договор поручительства, в соответствии с которым последний обязуется полностью возместить неисполнение заемщиком обязательства. Кредит под банковскую гарантию. Банк как юридическое лицо может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам другими коммерческими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии заемщик уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами. При обращении в банк за получением гарантии заемщик должен заполнить заявку на получение банковской гарантии и документы, раскрывающие его статус и экономическое состояние, а также дать характеристику обязательства, во исполнение которого запрашивается гарантия. Взаимоотношения сторон регламентируются ГК РФ, в котором предусмотрены следующие основные положения: в силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования об ее уплате; предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного обязательства; банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней это не предусмотрено; принадлежащие бенефициару права по гарантии не могут быть переданы другому лицу, за исключением если это специально не оговорено в гарантии; требование бенефициара представляется гаранту в письменном виде с указанием того, что именно не выполнил из своих обязательств принципал; при получении требования бенефициара гарант немедленно сообщает об этом принципалу и передает ему копии требования со всеми относящимися к нему документами. Гаранту предоставляется право требовать возмещения в порядке регресса от принципала сумм, уплаченных бенефициару. Однако об этом должно быть заблаговременно заключено соглашение между гарантом и принципалом. Кредит под залог ценных бумаг. В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя. Эти кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, так и сторонних эмитентов. Размер кредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавливается в определенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге, выступающей в качестве обеспечения кредита. При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка. Банк может эти бумаги оставить за собой либо продать их по действующему курсу и погасить ссуду клиента. В российском законодательстве ипотекой признается залог предприятия, строения, сооружения или иного объекта, непосредственно связанного с землей, вместе с соответствующим земельным участком или права пользования им. Ипотека устанавливается на земельные участки, предприятия, здания, сооружения, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие объекты потребительского назначения. Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правах собственности. Договор ипотеки подлежит обязательному нотариальному удостоверению, и вступает в силу с момента его государственной регистрации. Для банка-кредитора это долгосрочное получение дохода на ссуженные деньги и их возвратность, гарантированная таким надежным обеспечением, как недвижимость. Для заемщика-залогодателя это возможность получить долгосрочный инвестиционный кредит для улучшения своих жилищных условий или на другие цели, связанные с развитием недвижимости. Особое значение приобрело ипотечное кредитование как источник инвестиций в решение жилищной проблемы в стране. Консорциум – временное объединение на договорной основе различных коммерческих структур, в т.ч. и банков для осуществления какого-либо проекта. Целью его создания является кредитование крупномасштабных мероприятий, решение задач которых не под силу осуществить одному банку, следовательно снижается риск по данным банковским операциям. Для создания консорциума заключается консорциальный договор, в котором фиксируется факт создания, цель, состав участников и их права и обязанности. Также в нем определяется банк-руководитель консорциума, который за свою деятельность получает вознаграждение. Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. Образовательный кредит выдается на обучение в высших и средних учебных заведениях на срок до 11 лет учащимся в возрасте от 14 и его законному представителю – родители, попечители, которые являются созаемщиками. При этом банк выдает кредит в размере 70% от стоимости обучения, а 30% оплачивает учащийся самостоятельно. Корпоративный кредит предоставляется сотрудникам предприятия-клиента банка под поручительство этого предприятия на срок до 5 лет в рублях и иностранной валюте. Кредит на неотложные нужды – предоставляется на срок до 5 лет под поручительство двух или трех физических лиц, при этом учитываются доходы заемщика, но соблюдать целевой характер не нужно. Связанное кредитование – наиболее распространенный вид кредита в настоящее время, при котором банк заключает договор с предприятием торговли, а заемщик приобретает необходимые ему товары у данного предприятия; при этом процентные ставки по отечественным товарам ниже, чем по импортным. Организация процесса кредитованияВ каждом банке, как правило разрабатывается собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. При многовариантности технологий в каждой из них можно проследить четыре этапа организации кредитных отношений банков с клиентом: рассмотрение заявки на кредит и интервью с потенциальным заемщиком; анализ кредитоспособности заемщика и оценка качества заявки на кредит; подготовка к заключению кредитного договора; оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора, т.е. мониторинг договора. Первый этап – рассмотрение заявки на кредит и интервью с потенциальным заемщиком – начинается с личной встречи ответственного работника банка с руководством возможного заемщика. Если в результате беседы работник банка счел возможным продолжить рассмотрение вопроса о предоставлении кредита, клиенту предлагается представить в банк кредитную заявку. В кредитной заявке содержатся сведения по основным параметрам кредитной операции, изучаемые работником банка: цель кредита, сумма кредита, порядок погашения, срок кредита, его обеспечение, порядок уплаты процентов. Цель кредита должна быть подтверждена конкретными документами, например, контрактом, договором, бизнес-планом и др. Сумма кредита – специалист проверяет обоснованность заявки в отношении суммы, оценивает степень участия собственных средств клиента в финансировании кредитуемого мероприятия. Порядок погашения – во многих случаях источником погашения ссуды является прибыль, поэтому анализу подвергаются соответствующие показатели финансового плана, используются документы о расчетах предприятия по прибыли с бюджетом и материалами налоговых органов. При рассмотрении срока банки исходят из того, что чем длиннее срок ссуды, тем выше риск непогашения и вероятность возникновения непредвиденных трудностей, в силу которых заемщик не сможет вернуть деньги в установленный срок. Обеспечение кредита – важнейший элемент сделки, форму которого определяют в каждом конкретном случае с учетом характера кредитуемого мероприятия. На втором этапе анализа кредитоспособности возможного заемщика и оценки качества заявки на кредит – продолжается изучение кредитоспособности клиента, т.е. его возможность вернуть ссуду и проценты в обусловленный срок. При этом следует различать понятия «кредитоспособность» и «платежеспособность». Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не учитывает его неплатежи за истекший период, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Кредитоспособность оценивается на основе системы показателей, которые отражают источники и размещение оборотных средств и результаты хозяйственной деятельности на период, предусматриваемый для предполагаемой ссуды. Третий этап – подготовка к заключению кредитного договора – состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды. Четвертый этап – оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора – состоит в мониторинге кредита, по результатам которого работники банка принимают превентивные меры, с тем чтобы обеспечить выполнение кредитного договора и избежать потери в связи с просрочкой невозврата ссуды. После решения о выдаче ссуды все документы, включая кредитный договор и договор залога, распоряжения и переписка по ссуде хранятся в досье, порядок формирования которого определяет банк. В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом оформляется распоряжение операционному отделу на выдачу кредита, в котором указываются наименование заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и форма уплаты процентов, их размер по срочной и просроченной задолженности. В некоторых банках разработана методика своевременной диагностики проблемной задолженности. Работник кредитного отдела регулярно следит за выполнением условий кредитного договора. Задача такого наблюдения: своевременно определить проблемы в хозяйственно-финансовой деятельности до того, как они начнут проявляться. Это позволяет банку еще на ранней стадии принять к заемщику меры, обеспечивающие своевременный возврат кредита или уплату процентов, а именно: перестройку деятельности заемщика, изменение графика погашения кредита, порядка уплаты процентов. Эти меры могут осуществляться с целью уменьшения размеров платежей по ссуде до тех пор, пока не нормализуется финансово-хозяйственная деятельность заемщика. Признаки возникновения проблем с возвратом ссуд обнаруживаются путем: анализа финансовых отчетов; личных контактов с должником; сообщений третьих лиц; сведений из других отделов и подразделений банка. Важное значение для предотвращения возможных убытков в связи с возникновением проблемной, а затем и просроченной задолженности имеет система создания соответствующих резервов по ссудам. Порядок образования резервов определен специальными указаниями Центрального банка РФ. В российских банках существуют две организационные формы образования резервов. Сущность первой формы состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Эта форма применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. При второй форме ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода. Операции коммерческих банков на фондовом рынкеКак видно из таблицы 1, ценные бумаги в активных операциях занимают второе место после кредитов (которые составляют почти 40 %), что составляет 20 % или 318,9 млрд. рублей. Следовательно, считаю целесообразным рассмотреть операции коммерческих банков на фондовом рынке более подробно. В 1997 году в России развернулась концептуальная дискуссия о роли банков в операциях фондового рынка, суть которой сводилась к следующему: какую модель построения рынка ценных бумаг следует выбрать России – американскую или германскую. Выбор для России американской модели, разделившей банки на коммерческие и инвестиционные, предопределит фактическое вытеснение действующих банков с рынка корпоративных бумаг. Однако именно этот путь развития отстаивала ФКЦБ, мотивируя свои позиции излишней концентрацией власти у банков, необходимостью защитить права инвесторов, снизить риски и создать условия, делающие невозможным конфликт интересов между банком и его клиентом. Германская модель рынка ценных бумаг, предусматривающая функционирование здесь универсальных банков, аналог которой в результате эволюции банковской системы фактически сложился в России, поддерживается Центральным банком РФ. Следует отметить, что проблема выбора имеет принципиальное значение для будущего как фондового рынка в целом, так и для усиления роли банков на этом рынке в частности. В мире, по оценке специалистов, из 30 стран с наиболее развитыми фондовыми рынками 40-45% фактически выбрали американскую модель, 40-45% – германскую и 10-15% стран создали рынок, имеющий чисто банковский характер. В России практически сложилась германская модель. Активы коммерческих банков формируются в результате проведения инвестиционных операций, под которыми понимают его деятельность по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются на основе расширения влияния банков на клиентов через владение контрольными пакетами ценных бумаг. Структура портфеля ценных бумаг российских кредитных организаций представлена в таблице 3.1: Таблица ‑2. Структура портфеля ценных бумаг
Как видно из таблицы 3.1, подавляющая часть банковских инвестиций связана с государственными ценными бумагами. В течение пяти лет операции на фондовом рынке с этими бумагами являлись для многих его участников, прежде всего для банков, не только и даже не столько способом поддержания текущей ликвидности, сколько основным источником получения прибыли. Задача 1Предприятие купило вексель в коммерческом банке, вексель с дисконтом 0,8 от номинала. Номинал векселя 1000 000 000 рублей. Требуется определить доход предприятия от данной сделки с учетом налогообложения. Дисконт от номинала векселя составит: 1000 000 000 * 0,8 = 800 000 000 руб. Следовательно, доход от данной сделки до налогообложения составил 200 000 000 рублей. Порядок налогообложения доходов определен Инструкцией ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которой доходы по векселям включаются в состав внереализационных доходов и облагаются по общей ставке налога на прибыль (24 %) в момент их начисления в бухгалтерском учете. Следовательно, налог на прибыль предприятия по данной операции составил 48 000 000 руб. (200 000 000 * 24/100). Соответственно доход организации от данной сделки равен: 200 000 000 – 48 000 000 = 152 000 000 рублей. Задача 2Фактор-фирма решает использовать факторинг в следующей ситуации. Продажа в кредит составляет 600 млн. рублей в год, оборачиваемость дебиторской задолженности – 2 раза. Условия факторинговой компании: 20%-ный резерв дебиторской задолженности; комиссионные – 2,5 % на среднюю дебиторскую задолженность, подлежащие оплате при приобретении дебиторской задолженности; 10 % от дебиторской задолженности после вычисления комиссионных и резерва. Подлежащие уплате проценты уменьшают кредит. Необходимо определить: среднюю дебиторскую задолженность; сколько получит фирма при использовании факторинга; эффективную годовую стоимость факторинга. Исходя из того, что оборачиваемость дебиторской задолженности – 2 раза, то средняя дебиторская задолженность будет равна 300 000 000 рублей, то есть 600 000 000 руб. / 2 раза = 300 000 000 рублей. Отчисления в резерв составят: 600 000 000 * 20% = 120 000 000 рублей. Т.к. комиссионные в размере 2,5 % исчисляются на среднюю дебиторскую задолженность, подлежащие оплате при приобретении дебиторской задолженности, следовательно они составят: 300 000 000 * 2,5 % = 7 500 000 рублей. Проценты от дебиторской задолженности исчисляются после вычисления комиссионных и резерва, соответственно дебиторская задолженность уменьшится на 127 500 000 рублей (120 000 000 руб. + 7 500 000 руб.) и составит: 300 000 000 – 127 500 000 = 172 500 000 рублей. Таким образом, проценты будут равны: 172 500 000 * 10% = 17 250 000 рублей. Так как проценты уменьшают сумму кредита, то кредит составит: (300 000 000 руб. – 17 250 000 руб.) = 282 750 000 рублей. Соответственно комиссионные будут исчисляться от суммы кредита, уменьшенной на проценты и составят: 282 750 000 * 0,025 = 7 068 750 рублей. Соответственно проценты будут равны: (282 750 000 – 7 068 750) * 10% = 27 568 125 рублей. Таким образом, фирма при использовании факторинга получит сумму, равную: 7 500 000 + 17 250 000 + 7 068 750 + 27 568 125 = 24 750 000 рублей. Так как процент за кредит равен 10%, средний срок оборачиваемости средств 180 дней (360 дней : 2 раза), а размер комиссионных 2,5 %, то плата составит: (10% * 180 дней) : 360 дней + 0,025 = 0,075 %, следовательно эффективная годовая стоимость факторинга составит: 600 000 000 * 0,075 % = 450 000 рублей. ЗаключениеВ результате проведенной работы можно сделать следующие выводы. Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска. Структура активов представляет собой соотношение разных по качеству статей активов баланса коммерческого банка к балансовому итогу. Наибольшая роль в активных операциях принадлежит кредитам, которые составляют почти 40 %. Следовательно, кредитные операции банков рассмотрены в работе более подробно. Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику сумы денег и своевременного их возврата с процентами. Кредит всегда возмездный, если договором не установлено иное. В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные виды: открытая кредитная линия; бланковый кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселеучетный кредит; векселедательский кредит; кредит под поручительство третьих лиц; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; ипотечный кредит; консорциальный кредит; потребительский кредит. Особенности данных кредитов подробно рассмотрены во второй части работы. В каждом банке, как правило разрабатывается собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Активы коммерческих банков также формируются в результате проведения инвестиционных операций, под которыми понимают его деятельность по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов. Библиографический списокБанковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 591 с. Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юрист, 2002. – 751 с. Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 460 с. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 667 с. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. Платонова В. – 2-е изд. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 430 с. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 159 с. Ефремова А.А., Гореничий С.С. Векселя и варанты: практика использования и учета. – М: Экономика, 2000. – 366 с. Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2003. – 399 с. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 716 с. ЧелноковВ.А. Банки и банковские операции: Учебник. – М.: Высшая школа, 1998. – 272 с. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||