Анализ финансовых результатов деятельности организации в условии ооо ГздсиДекостек 1 Анализ динамики финансовых результатов деятельности ооо ГздсиДекостек
 Скачать 61.03 Kb.
|
|
Раздел 2. Анализ финансовых результатов деятельности организации в условии ООО «Гздси«Декостек» 2.1 Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Гздси«Декостек» Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности ООО «Гздси«Декостек» является: оценка динамики и структуры показателей прибыли за анализируемы период; факторный анализ показателей прибыли; анализ финансовых результатов от прочей реализации; оценка динамики показателей рентабельности и анализ факторов, воздействующих на уровень использования хозяйственных средств; анализ затрат, произведенных ООО «Декостек»; анализ затрат на рубль товарной продукции; выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности. Для оценки динамики показателей прибыли за отчетный и предыдущий периоды приводятся в таблице 2.1. Таблица 2.1 Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Гздси«Декостек»
По данной таблице 2.1 видно, что сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году на 697 тыс. руб., что составило 20,4%. Это привело к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении ООО «Дкостек». В динамики финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продажи продукции. Прирост суммы прибыли до налогообложения обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 959тыс. руб., или на 18,0%, а также увеличение прочих расходов 5 073 тыс. руб., или на 254,0%. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. В отчетном году по сравнению с предыдущим периодом произошло увеличение прочих операционных доходов на 4 060 тыс. руб., или на 279,0%. Если изменение показателя способствует увеличению прибыли, то фактор имеет положительное значение, и наоборот, если фактор влияет на величину прибыли отрицательно, то характеризуется отрицательным значением показателя. Влияние увеличения суммы прибыли от продаж на величину прибыли до налогообложения: 959/ 3 417*100=28,1%; Влияние уменьшения прочих доходов на величину прибыли до налогообложения: 4 060/3 417*100=118,8%; Влияние уменьшения прочих расходов на величину прибыли до налогообложения: 5 073/3 417*100=148,5%; Сводка факторов: 28,1+118,8+148,5=295,4%. Результаты факторного анализа показали, что наибольшее влияние на прирост прибыли до налогообложения оказало увеличение прибыли от продаж (28,1%). Сокращение прочих расходов также способствовало увеличению прибыли. Отрицательное влияние на величину прибыли вызвано сокращением прочих доходов. Следовательно, сокращение расходов и увеличение доходов- это резервы роста прибыли ООО «Декостек». Чистая прибыль предприятия меньше суммы прибыли до налогообложения на величину текущего налога на прибыль, сумма которого возросла на 697 тыс. руб., или на 20,4%, что повлияло на общий прирост чистой прибыли. Изменения в структуре прибыли отчетного периода характеризуются данными табл. 2.2. Из данных таблиц следует, что почти по всем показателям, характеризующим финансовые результаты, произошли структурные подразделения. Таблица 2.2 Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «Гздси«Декостек»
Сумма прибыли до налогообложения сформирована в отчетном году за счет: -прибыли от продажи (152,5%); -прочие доходы (134,0%). Суммарное влияние этих факторов на величину прибыли: 286,5% (152,5+134,0). Положительное влияние на размер прибыли оказали прочие расходы (171,8%). Общее влияние положительных факторов на величину прибыли до налогообложения: (286,5+171,8)=458,3%. Таким образом, сумма положительных факторов составило 458,3%, что привело в конечном итоге к абсолютному приросту прибыли до налогообложения. 2.2 Факторный анализ прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг ООО «Гздси«Декостек» Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния ООО «Гздси «Декостек». Рост объема реализации убыточной продукции влияет на уменьшение суммы прибыли. Структура товарной продукции также может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в объеме реализации, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, а ее рост- к падению. Проведение факторного анализа прибыли от продажи позволяет оценить резервы повышения эффективности производства и сформировать управленческие решения по использованию производственных факторов. При внешнем экономическом анализе в качестве источника информации используется бухгалтерская отчетность ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках», что ограничивает возможности факторного анализа. Формализованный расчет прибыли от продажи продукции (  ) можно представить в таком виде: ,где:  - выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ и услуг; - себестоимость реализации продукции, товаров, исключая управленческие и коммерческие расходы; - управленческие расходы; - коммерческие расходы.Для оценки факторов, влияющих на формировании суммы прибыли от продажи продукции, рассмотрим показатели в таблице 2.3. Таблица 2.3 Показатели факторного анализа прибыли от продажи продукции
Как видно из данной таблицы, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль от продаж возросла на 50 803тыс. руб., что составило 32,1%. Эти изменения произошли в результате увеличения выручки от продажи продукции и привлечения дополнительных затрат на производство продукции. Определим влияние факторов на сумму прибыли по следующим формулам. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:  где:  - прирост прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции: - прибыль от продажи базисного периода; - индекс объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи (без НДС) отчетного периода ( к выручке от продажи предыдущего периода ( по формуле: =208 949/158 146=1,3212. =5 314*(1,3212-1)=1 707 тыс. руб.2.Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи:  где: С,  - себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода тыс. руб.3.Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продажи:  где,  , - управленческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно. руб.4.Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи:  где,  , расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, руб. 14 677*1,3212-22 324=-2 933 тыс. руб.5.Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:  ==1 700 тыс. руб. Результаты факторного анализа показали, что в связи с ростом выручки от продажи продукции прибыль увеличилась на 1 707 тыс. руб. и на 2 926 тыс. руб.- за счет снижения себестоимости единицы продукции. Темп прироста выручки от реализации продукции (32,1%) опережал темп прироста себестоимости продукции (30,1%), что привело к снижению удельных затрат. К негативным факторам следует отнести опережающие темпы прироста коммерческих расходов (71,4%) и управленческие расходов (0) по сравнению с темпом прироста выручки от продажи продукции. Это привело к снижению суммы прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом соответственно на 2 933 тыс. руб. Следовательно, резервом дальнейшего роста прибыли является снижение управленческих и коммерческих расходов. Рассмотрим возможности их применения на примере исходных данных, представленных в таблице 2.4. Таблица 2.4 Исходные данные и порядок расчета показателей для факторного анализа прибыли от продажи
Таблица 2.5 Показатели многофакторного анализа прибыли от продажи продукции, тыс. руб.
Общее изменение прибыли от продажи продукции определяется по формуле:  где: , - прибыль от продажи продукции соответственно базового и отчетного периода, руб. =6 273-5 314=959 тыс. руб.Методика расчета факторных влияний на прибыль от продажи продукции включает следующие шаги. 1.Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализованную продукцию:  где:  - выручка от продажи продукции в ценах отчетного периода; - выручка от продажи в отчетном периоде в ценах на продукцию базисного периода.2.Влияние на прибыль изменения отпускных цен:  тыс. руб.где:  -условная полная себестоимость реализованной продукции предыдущего периода с учетом изменения цен в отчетном периоде; -полная себестоимость отчетного периода.В ходе анализа устанавливаются причины изменения цен по видам товаров. 3.Влияние на прибыль изменения объема продажи продукции в оценке по базисной полной себестоимости:  где: - прибыль базового периода; - индекс объема продажи продукции в оценке по базисной себестоимости, определяемой отношение условной полной себестоимости к себестоимости предыдущего периода: 4.Влияние изменения объема продажи продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции:  где:  - индекс объема продажи продукции, определяемый отношением реализации в отчетном периоде по ценам базисного периода к реализации в базисном периоде; 5.Влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:  Общее отклонение по прибыли составляет 959 тыс. руб., что балансируется по сумме факторных влияний. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
