Задание 22
По торговому предприятию имеются следующие данные:
Группы товаров
|
Объем продаж в действующих ценах, тыс. руб.
|
Изменение цен в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %
|
Объем продаж в сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
|
|
Молоко и молочные продукты
|
435
|
474
|
21
|
|
Мясо и молочные продукты
|
1224
|
1296,1
|
26
|
|
Хлебобулочные изделия
|
805
|
836
|
18
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Рассчитайте: 1) недостающие показатели в таблице; 2) общий индекс объема продаж; 3) общий индекс физического объема и цен; 4) используя индексный метод, изменение объема продаж, за счет количества проданных товаров и цен.
Сделайте выводы.
Решение
Определим объем продаж в сопоставимых ценах:
Индекс инфляции равен:
Отсюда: 
|
Объем продаж в действующих ценах, тыс. руб.
|
Изменение цен в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %
|
Объем продаж в сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
Группы товаров
|
прошлый год
|
отчетный год
|
Молоко и молочные продукты
|
435
|
474
|
21
|
391,74
|
Мясо и молочные продукты
|
1224
|
1296,1
|
26
|
1028,65
|
Хлебобулочные изделия
|
805
|
836
|
18
|
708,47
|
Итого
|
2464
|
2606,1
|
65
|
2128,86
|
Определим общий индекс объема продаж:
Индекс товарооборота находится в следующей взаимосвязи с индексом цены и физического объема:
Рассчитаем индекс цен на основе индивидуального индекса цен:
На основе общих индексов цен и объема продаж рассчитаем индекс физического объема:
Таким образом, объем продаж в целом увеличился на 5,77%, однако физический объем уменьшился на 13,66%, а цены возросли на 22,5%.
Задание 27
По данным отчетности производственной организации имеется следующая информация:
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Абсолютное отклонение
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
в том числе:
- продажи готовой продукции, тыс. руб.
- оказания работ и услуг, тыс. руб.
|
159200
149648
9552
|
243200
231040
12130
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
в том числе:
- здания и сооружения, тыс. руб.
- машин и оборудования, тыс. руб.
|
99150
54533
44617
|
128000
72960
55040
|
|
Способом цепных подстановок, а затем способом пропорционального деления рассчитайте влияние факторов первого и второго уровней (выручки от продаж и ее составляющих, среднегодовой стоимости всех основных средств и видов основных средств) на изменение фондоотдачи.
Сделайте выводы.
Решение
Фондоотдачу можно рассчитать по формуле:
Фот = В / ОФ, где
В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);
ОФ – среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
Рассчитаем фондоотдачу и отклонения показателей:
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Абсолютное отклонение
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
159200
|
243200
|
84000,00
|
в том числе:
|
|
|
|
- продажи готовой продукции, тыс. руб.
|
149648
|
231040
|
81392,00
|
- оказания работ и услуг, тыс. руб.
|
9552
|
12130
|
2578,00
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
|
99150
|
128000
|
28850,00
|
в том числе:
|
- здания и сооружения, тыс. руб.
|
54533
|
72960
|
18427
|
- машин и оборудования, тыс. руб.
|
44617
|
5540
|
10423
|
Фондоотдача тыс. руб./тыс. руб.
|
1,61
|
1,9
|
0,29
|
Исходя из формулы фондоотдачи рассчитаем влияние на ее изменение выручки и среднегодовой стоимости основных средств:
Влияние выручки составило:
Соответственно, влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств на 28850 тыс. руб. в сторону увеличения привело к следующему изменению фондоотдачи:
Общее влияние факторов составило 0,29 (0,85-0,553).
Определим также влияние таких факторов, как выручка от продажи готовой продукции и выручка от оказания работ, услуг и среднегодовая стоимость зданий и сооружений, машин и оборудования.
Соответственно, формула фондоотдачи примет вид:
Определим влияние выручки от реализации продукции:
Влияние выручки от оказания работ, услуг равно:
Влияние изменения активной части основных фондов (машин, оборудования).
Влияние изменения стоимости пассивной части основных средств:
Совокупное влияние всех факторов на фондоотдачу составит:
Таким образом, увеличение выручки от продаж, а также ее составляющих оказали положительное влияние на изменение фондоотдачи, а увеличение среднегодовой стоимости основных средств, наоборот, отрицательно.
Задание 28
Используя матричный метод, осуществите комплексную оценку эффективности использования основных средств подразделения организации, используя данные:
№ цеха
|
Показатели
|
Матрица коэффициентов
|
Рейтинговая оценка
|
Место
|
фондовооруженность, тыс.руб.
|
фондоотдача, тыс. руб.
|
Фондорентабельность, %
|
К1i
|
К2i
|
К3i
|
1
|
20,1
|
1,15
|
31
|
|
|
|
|
|
2
|
37
|
0,97
|
28
|
|
|
|
|
|
3
|
29,5
|
1,05
|
39
|
|
|
|
|
|
4
|
19,8
|
0,94
|
24
|
|
|
|
|
|
5
|
15,7
|
0,8
|
18
|
|
|
|
|
|
Дайте рейтинговую оценку структурным подразделениям организации. Сформулируйте выводы.
№ цеха
|
Показатели
|
Матрица коэффициентов
|
Рейтинговая оценка
|
Место
|
фондовооруженность, тыс.руб.
|
фондоотдача, тыс. руб.
|
Фондорентабельность, %
|
К1i
|
К2i
|
К3i
|
1
|
20,1
|
1,15
|
31
|
3
|
5
|
4
|
12
|
2
|
2
|
37
|
0,97
|
28
|
5
|
3
|
3
|
11
|
3
|
3
|
29,5
|
1,05
|
39
|
4
|
4
|
5
|
13
|
1
|
4
|
19,8
|
0,94
|
24
|
2
|
2
|
2
|
6
|
4
|
5
|
15,7
|
0,8
|
18
|
1
|
1
|
1
|
3
|
5
|
Таким образом, наименьшие значения по всем показателям эффективности использования основных средств последнее место занимает пятый цех, имеющий всего 3 балла. Четвертое место принадлежит цеху № 4 по всем показателям. Наиболее высокий показатель фондовооруженности наблюдается в цехе № 2, однако, из-за не достаточных показателях фондоотдачи данному цеху принадлежит место № 3. Наиболее высокие показатели наблюдаются в цехе № 3.На один балл уступает ему цех № 1. Таким образом, если последние места (4-ое и 5-ое) определяются полностью по одинаковой оценке всех представленных показателей, то в цехах, занимающих более высокие места нельзя выявить одинаковую тенденцию.
Задание 32
Данные таблицы характеризуют объем продажи товаров в магазине «Мода»:
Товарные группы
|
Продажа в действующих ценах, тыс. руб.
|
Изменение цен в среднем по группе товаров, %
|
Отклонение товарооборота (+,-)
|
Индекс цен
|
Продажа в сопоставимых ценах
|
Влияние на товарооборот цены, тыс.руб.
|
Темп роста в сопоставимых ценах, %
|
базисный период
|
отчетный период
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Одежда женская
|
22582
|
22878
|
+13
|
|
|
|
|
|
Одежда мужская
|
21995
|
22025
|
+12
|
|
|
|
|
|
Детский трикотаж
|
21456
|
21805
|
-5
|
|
|
|
|
|
Обувь
|
14564
|
15110
|
+31
|
|
|
|
|
|
Галантерея
|
1868
|
11006
|
-7
|
|
|
|
|
|
Игрушки
|
4956
|
4220
|
+11
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) Определите отсутствующие в таблице показатели;
2) пересчитайте товарооборот отчетного периода в сопоставимых ценах по каждой товарной группе и в целом;
3) рассчитайте средний индекс цен по магазину в целом;
4) проанализируйте динамику продаж в действующих и сопоставимых ценах (по отдельным товарным группам и в целом);
5) определите каковы потери или эффект в объеме продаж от изменения цен на товары в отчетном периоде по сравнению с базисным. Укажите какие методы анализа использовались.
Решение
Товарные группы
|
Продажа в действующих ценах, тыс. руб.
|
Изменение цен в среднем по группе товаров, %
|
Отклонение товарооборота (+,-)
|
Индекс цен
|
Продажа в сопоставимых ценах
|
Влияние на товарооборот цены, тыс.руб.
|
Темп роста в сопоставимых ценах, %
|
базисный период
|
отчетный период
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Одежда женская
|
22582
|
22878
|
13
|
296
|
1,13
|
20246,02
|
2631,98
|
89,66
|
Одежда мужская
|
21995
|
22025
|
12
|
30
|
1,12
|
19665,18
|
2359,82
|
89,41
|
Детский трикотаж
|
21456
|
21805
|
-5
|
349
|
0,95
|
22952,63
|
-1147,63
|
106,98
|
Обувь
|
14564
|
15110
|
31
|
546
|
1,31
|
11534,35
|
3575,65
|
79,20
|
Галантерея
|
1868
|
11006
|
-7
|
9138
|
0,93
|
11834,41
|
-828,41
|
633,53
|
Игрушки
|
4956
|
4220
|
11
|
-736
|
1,11
|
3801,80
|
418,20
|
76,71
|
Итого
|
87421
|
97044
|
|
9623
|
|
90034,39
|
7009,61
|
102,99
|
3) Рассчитаем индекс цен в среднем по магазину:
4) Рассчитаем темп роста объема продаж в сопоставимых ценах по следующей формуле:
На основании темпа роста объема продаж видно, что в отчетном году возросла продажа только детского трикотажа и галантереи. Причем прирост объема продаж галантереи значительно высок и составил 533,53 (темп роста 653,33). Продажа же товаров других групп снизилась. Наибольшее уменьшение произошло по группе товаров игрушки – на 23,29%. В целом по магазину объем продаж увеличился незначительно – на 2,99%.
5) Влияние на изменение товарооборота цены рассчитаем по следующей формуле:
 (гр. 3 – гр. 7)
В результате изменения цен на группы товаров товарооборот понизился на 7009,61 тыс. руб.
При решении использовался индексный метод анализа, а также показатели изменения уровней ряда динамики (темп роста).
Задание 33
Данные таблицы характеризуют объем продажи товаров в книжном магазине «Перо»:
Секции
|
Численность работников (чр)
|
Товарооборот на одного работника, тыс. руб. (вр)
|
Объем товарооборота, тыс. руб. (т)
|
Отклонение от базисного периода
|
баз. период
|
отч. период
|
баз. период
|
отч. период
|
базисный период
|
скорректированный (1-я подстановка)
|
отч. период
|
всего
|
за счет численности
|
за счет выработки
|
Букинистический отдел
|
15
|
13
|
1870,5
|
10390
|
|
|
|
|
|
|
Технический отдел
|
18
|
21
|
12600
|
23245
|
|
|
|
|
|
|
Художественный отдел
|
30
|
34
|
12744,2
|
12631
|
|
|
|
|
|
|
Киоск «Дом правительства»
|
3
|
2
|
140,5
|
147
|
|
|
|
|
|
|
Канцтовары
|
20
|
14
|
1271,6
|
1202,3
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определите:
1) отсутствующие в таблице показатели;
2) рассчитайте влияние факторов на товарооборот магазина
Оцените полученные результаты.
Решение
Секции
|
Численность работников (чр)
|
Товарооборот на одного работника, тыс. руб. (вр)
|
Объем товарооборота, тыс. руб. (т)
|
Отклонение от базисного периода
|
баз. период
|
отч. период
|
баз. период
|
отч. период
|
базисный период
|
скорректированный (1-я подстановка)
|
отч. период
|
всего
|
за счет численности
|
за счет выработки
|
Букинистический отдел
|
15
|
13
|
1870,5
|
10390
|
28057,5
|
24316,5
|
135070
|
107012,5
|
-3741
|
110753,5
|
Технический отдел
|
18
|
21
|
12600
|
23245
|
226800
|
264600
|
488145
|
261345
|
37800
|
223545
|
Художественный отдел
|
30
|
34
|
12744,2
|
12631
|
382326
|
433302,8
|
429454
|
47128
|
50976,8
|
-3848,8
|
Киоск «Дом правительства»
|
3
|
2
|
140,5
|
147
|
421,5
|
281
|
294
|
-127,5
|
-140,5
|
13
|
Канцтовары
|
20
|
14
|
1271,6
|
1202,3
|
25432
|
17802,4
|
16832,2
|
-8599,8
|
-7629,6
|
-970,2
|
Итого
|
86
|
84
|
28626,8
|
47615,3
|
663037
|
740303
|
1069795
|
406758,2
|
77265,7
|
329492,5
|
Таким образом, в целом товарооборот увеличился на 406758,2 тыс.руб. За счет численности работников – на 77265,7 тыс. руб., а за счет увеличения выработки на одного работника – на 329492,5 тыс. руб. Наибольшее увеличение товарооборота наблюдается в секции технического отдела – на 261345 тыс. руб, при этом за счет увеличения выработки – на 223545 тыс.руб., а численности работников – на 37800 тыс.руб. Товарооборот уменьшился в таких секциях, как киоск «Дом правительства» и Канцтовары. Наибольшее уменьшение произошло в секции канцтовары – на 8599,8 тыс. руб. При этом за счет уменьшения численности работников – на 7629,6 тыс.руб, а за счет выработки – на 970,2 тыс. руб.
Задание 39
Проанализируйте влияние факторов на рентабельность.
Определите: 1) отсутствующие в таблице показатели,
2) отклонение отчетных показателей от базисных;
3) темпы роста (снижение) показателей в отчетном периоде.
Показатели
|
Условные обозначения
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отклонение (+,-)
|
Темп роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
N
|
67442
|
70255
|
|
|
2. Трудовые ресурсы:
а) среднесписочная численность производственных работников
б) оплата труда с начислениями за год, тыс.руб.
|
T
U
|
216
9880
|
200
9720
|
|
|
3. Материальные ресурсы, тыс.руб.
|
M
|
40330
|
44865
|
|
|
4. Основные средства, тыс.руб.
а) производственные
б) амортизация
|
F
A
|
68220
7625
|
70445
7584
|
|
|
5. Оборотные средства, тыс. руб.
|
E
|
15470
|
16100
|
|
|
6. Себестоимость, тыс.руб.
|
C = U + M + F
|
|
|
|
|
7. Валовая прибыль, тыс.руб.
|
P = N - C
|
|
|
|
|
8. Рентабельность производства, %
|
R = P/(F+E)
|
|
|
|
|
Расчеты для трехфакторной модели
|
9. Прибыльность продукции
|
P/N = α
|
|
|
|
|
10. Фондоемкость продукции
|
F/N = β
|
|
|
|
|
11. скорость оборота оборотных средств
|
E/N = γ
|
|
|
|
|
Расчеты для пятифакторной модели
|
12. Материалоемкость продукции
|
M/N = δ
|
|
|
|
|
13. Трудоемкость продукции
|
U/N = φ
|
|
|
|
|
14. Амортизациемкость продукции
|
F|N = η
|
|
|
|
|
15. Скорость оборачиваемости основных производственных средств
|
A/F = λ
|
|
|
|
|
16. Скорость оборачиваемости оборотных средств
|
E/N = ι
|
|
|
|
|
Решение
Показатели
|
Условные обозначения
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отклонение (+,-)
|
Темп роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
N
|
67442
|
70255
|
2813
|
104,17
|
2. Трудовые ресурсы:
|
|
|
|
|
|
а) среднесписочная численность производственных работников
|
T
|
216
|
200
|
-16
|
92,59
|
б) оплата труда с начислениями за год, тыс.руб.
|
U
|
9880
|
9720
|
-160
|
98,38
|
3. Материальные ресурсы, тыс.руб.
|
M
|
40330
|
44865
|
4535
|
111,24
|
4. Основные средства, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
а) производственные
|
F
|
68220
|
70445
|
2225
|
103,26
|
б) амортизация
|
A
|
7625
|
7584
|
-41
|
99,46
|
5. Оборотные средства, тыс. руб.
|
E
|
15470
|
16100
|
630
|
104,07
|
6. Себестоимость, тыс.руб.
|
C = U + M + А
|
57835
|
62169
|
4334
|
107,49
|
7. Валовая прибыль, тыс.руб.
|
P = N - C
|
9607
|
8086
|
-1521
|
84,17
|
8. Рентабельность производства, %
|
R = P/(F+E)
|
11,48
|
9,34
|
-2,1361524
|
81,39
|
Расчеты для трехфакторной модели
|
9. Прибыльность продукции
|
P/N = α
|
0,14
|
0,12
|
-0,03
|
80,80
|
10. Фондоемкость продукции
|
F/N = β
|
1,01
|
1,00
|
-0,01
|
99,13
|
11. скорость оборота оборотных средств
|
E/N = γ
|
0,23
|
0,23
|
0,00
|
99,91
|
Расчеты для пятифакторной модели
|
12. Материалоемкость продукции
|
M/N = δ
|
0,60
|
0,64
|
0,04
|
106,79
|
13. Трудоемкость продукции
|
U/N = φ
|
0,15
|
0,14
|
-0,01
|
94,44
|
14. Амортизациемкость продукции
|
А|N = η
|
0,11
|
0,11
|
-0,01
|
95,48
|
15. Скорость оборачиваемости основных производственных средств
|
A/F = λ
|
0,11
|
0,11
|
0,00
|
96,32
|
16. Скорость оборачиваемости оборотных средств
|
E/N = ι
|
0,23
|
0,23
|
0,00
|
99,91
|
Таким образом, в отчетном периоде, по сравнению с базисным, рентабельность уменьшилась на 2,13%. Темп роста составил 81,39%.
|
Скачать 361 Kb.