Главная страница

курсовая работа. курсовик. Анализ финансовых результатов реализации продукции


Скачать 0.64 Mb.
НазваниеАнализ финансовых результатов реализации продукции
Анкоркурсовая работа
Дата11.01.2021
Размер0.64 Mb.
Формат файлаdoc
Имя файлакурсовик.doc
ТипКурсовая
#167206
страница2 из 4
1   2   3   4
ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО ТО «ГОФ ПРОКОПЬЕВСКАЯ»


    1. 2.1. Общая характеристика предприятия


Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «ГОФ Прокопьевская» образовано 23.06.2013г. Первоначально организация носила название ООО ТД «Сибуголь», но с 01.07.2014г. переименовано в ООО ТД «ГОФ Прокопьевская» по решению единственного участника общества.

01.09.2015г. было создано обособленное подразделение в г. Прокопьевске.

Общество зарегистрировано по адресу: 650070, г. Кемерово, ул. Тухачевского, 45 оф.2.

Основным видом хозяйственной деятельности Общества являются оптовая торговля твердым топливом, посреднически услуги в области обогащения и переработки углей.

За период деятельности общество не имело объектов незавершенного строительства, текущих расходов, оказывающих как отрицательное, так и положительное воздействие на экологическую безопасность.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором общества. С 01.08.2013г. и по настоящее время генеральным директором общества является Козловский Аркадий Павлович.
2.2. Анализ оборотных активов предприятия
Для анализа состава структуры и динамики оборотных активов ООО ТД «ГОФ Прокопьевская» составим таблицу 1.

Из таблицы 1 видно, что в составе оборотных средств на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность: в 2013 г. – 99,98% или 9601 тыс. руб., в 2014 г. – 98,34% или 226735 тыс. руб., в 2015 г. – 89,01% или 559581 тыс. руб.

За период 2014– 2015 гг. наблюдается рост суммы оборотных активов на 397557 тыс. руб., увеличившись таким образов с 2,7 раза.

В 2014 и 2015 году наблюдается рост практически всех показателей.

Таблица 1

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Статьи баланса

год

Структура, %

Изменение, +/-

Темп роста, %

2013

2014

2015

2013

2014

2015

Тыс. руб.

%

2014 к 2013

2015

К

2014

2014 к 2013

2015 к 2014

2014 к 2013

2015 к 2014

Запасы

0

2765

44757

0

1,2

7,13

2765

41992

1,2

5,93

-

В 16 раз

НДС по приобретенным ценностям

0

0

2775

0

0

0,44

0

2775

0

0,44

-

100

Дебиторская задолженность

9601

226735

559581

99,98

98,34

89,01

217134

332846

-1,64

-9,33

В 23 раза

246,8

Финансовые вложения

0

1000

1092

0

0,43

0,17

1000

92

0,43

-0,26

-

109,2

Денежные средства

1

74

19915

0,02

0,03

3,17

73

19841

0,01

3,14

В 74 раза

В 269 раз

Прочие оборотные активы

0

0

11

0

0

0,002

0

11

0

0,002

-

100

Итого

9602

230574

628131

100

100

100

220972

397557

0

0

В 24 раза

В 2,7 раза


Для оценки эффективности использования оборотных активов необходимо рассчитать оборачиваемость оборотных активов и средний срок оборота оборотных активов в днях.

В общем случае скорость оборота активов предприятия принято рассчитывать с помощью формулы:

Кобор. тек. акт. = В / СО

где Кобор. тек. акт. – коэффициент оборота оборотных активов;

В – выручка от реализации, тыс. руб.;

СО – средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.

Длительность одного оборота оборотных активов (О) рассчитывается по формуле:

О = (СО*Д) / В

где Д – число дней в отчетном периоде.

Средний остаток оборотных средств исчисляется путем нахождения простой арифметической остатка на начало и конец отчетного периода.

Полученные значения данных показателей представлены в таблице 2.

Таблица 2

Анализ оборачиваемости текущих активов

показатели

Год (тыс. руб.)

Отклонение (+/-)

Темп роста, %

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к

2014

2014 к 2013

2015 к

2014

Выручка от реализации, тыс. руб.

99495

808935

2122324

709440

1313389

В 8 раз

В 2,6 раза

Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.

9602

230574

628131

220972

397557

В 24 раза

В 2,7 раза

К-т оборачиваемости оборотных активов

10,36

3,5

3,4

-6,86

-0,1

33,78

97,14

Длительность одного оборота оборотных активов, дней

35

103

106

68

3

294,3

102,9


Из данных таблицы 2 следует, что в 2013 году коэффициент оборачиваемости оборотных активов составила 10,36. При этом длительность одного оборота составила 35 дня. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом прирост коэффициента оборачиваемости оборотных средств составил -6,86 или 66,22%.

Это послужило увеличению длительности одного оборота оборотных активов на 68 дней, и она составила 103 дня. В 2015 году по сравнению с 2014 годом коэффициент оборачиваемости снизился на 0,1 или на 2,86,2% и составил 3,4.

Длительность одного оборота при этом выросла на 3 дня и составила уже 106 дней.

За весь анализируемый период с 2013 по 2015 годы происходит снижение оборачиваемости оборотных средств, о чем свидетельствует снижение коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 6,96, а средний срок оборота оборотных активов увеличился на 71 день. Снижение оборачиваемости капитала в свою очередь способствует увеличению потребности в оборотном капитале, а значит, и снижению прибыли.
2.3. Анализ основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объемов производства на предприятиях является обеспеченность их основными средствами и необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Информация о структуре основных фондов ООО ТД «ГОФ Прокопьевская» представлена в таблице 3.

Таблица 3

Наличие, состав и структура основных фондов

Показатели

Год

Абсолютное отклонение, +/-

Темп роста, %

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к

2014

2014 к 2013

2015 к

2014

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Основные фонды, всего,

в том числе:

40

100

40

100

3662

100

0

3622

100

В 92 раза

- Офисное оборудование

40

100

40

100

369

10,9

0

329

100

4 9 раз

- Производственный и хозяйственный инвентарь

0

0

0

0

41

1,1

0

41

0

0

- Транспортные средства

0

0

0

0

3252

88

0

3252

0

0


По данным, представленным в таблице, можно сделать вывод о том, что сумма основных фондов растет на протяжении анализируемого периода (на 3622 тыс. руб. или в 92 раза).

В 2013г. все основные фонды были представлены офисным оборудованием, так же, как и в 2014г.

В 2015г. основная доля фондов приходится на транспортные средства (3252 тыс. руб. или 88% от общего числа фондов).

Для оценки интенсивности и характера движении ОФ, рассчитываются коэффициенты, представленные в таблице 4.

Таблица 4

Анализ движения основных фондов

Показатели

год

Отклонение, +/-

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к

2014

Наличие на начало периода

40

40

40

0

0

Поступило

40

40

4922

0

4882

Выбыло

40

40

1300

0

1260

Наличие на конец периода

40

40

3662

0

3622

Коэффициент обновления

1

1

1,34

0

0,34

Коэффициент выбытия

1

1

0,35

0

-0,65

Коэффициент компенсации

1

1

0,26

0

-0,4


Из таблицы видно, что на конец анализируемого периода происходит значительное поступление основных средств на общую сумму 4922 тыс. руб. Выбытие основных средств по сравнению с поступлением значительно ниже и составило 1300 тыс. руб., что почти в 4 раза меньше поступления.

Коэффициент обновления значительно выше коэффициента выбытия, что говорит о значительном обновлении основных фондов в исследуемом году. Данные показатели свидетельствуют о росте производственной мощности предприятия.

Для анализа технического состояния основных средств рассмотрим данные таблицы 5

Таблица 5

Анализ технического состояния основных фондов

Показатели

год

Отклонение, +/-

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к

2014

Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

40

40

3662

0

3622

Сумма накопленной амортизации, тыс. руб.

30

6

72

-24

66

Коэффициент износа

0,75

0,15

0,02

-0,6

-0,73

Коэффициент годности

0,25

0,85

0,98

0,6

0,13


Проанализировав данные таблицы, можно судить о том, что износ основных средств с каждым годом растет из-за устаревания оборудования. Однако сумма износа не велика. Так на конец исследуемого периода сумма износа составляет 72 тыс. руб. По данным таблицы видно, что износ ОФ в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизился на 24 тыс. руб., в 2015 г. по сравнению с 2014 г. вырос на 66 тыс. руб. В целом за весь анализируемый период износ основных фондов снизился. Это обусловлено тем, что предприятие начало свою деятельность в 2013 году, изначально приобретя для работы устаревшее оборудование. Однако на протяжении ведения деятельности в период 2013-2015 гг. предприятием было приобретено солидное количество нового оборудования, что привело к снижению коэффициента износа оборудования до 2%, и росту коэффициента годности до 98%. В целом это характеризует предприятие с положительной стороны.

Производительность труда на предприятии и эффективность производства в значительной степени зависят от интенсивности использования основных фондов.

Обобщающими показателем, характеризующими использование основных фондов является фондоотдача, фондовооруженность и фондорентабельность. Данные анализа основных фондов представлены в таблице 6

Из данных таблицы 6 видно, что фондоотдача в 2015 году снизилась на 19673,8 руб. по сравнению с 2014 годом и на 1907,8 руб. по сравнению с 2013 годом, что на фоне роста среднегодовой стоимости основных фондов свидетельствует о несколько неэффективном использовании основных фондов.

Таблица 6

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели

год

Отклонение, +/-

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

Объем продаж, тыс. руб.

99495

808935

2122324

709440

1313389

Среднесписочная численность персонала, чел

5

7

7

2

0

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

40

40

3662

0

3622

Прибыль/убыток до налогообложения, тыс. руб.

1027

11627

31417

10600

19790

Фондоотдача, руб./руб.

2487,4

20223,4

579,6

17736

-19673,8

Продолжение таблицы 6

Фондоемкость, руб./руб.

0,0004

0,00005

0,002

-0,00035

0,00195

Фондовооруженность, руб./чел

8

5,7

523,1

-2,3

517,4

Рентабельность основных фондов, %

267,5

29067,5

857,9

28800

-28209,6


Фондоемкость основных фондов за период 2013-2015 гг. увеличилась на 0,0016 руб.

Рост значения фондовооруженности говорит о высокоэффективном использовании трудовых ресурсов.

В течение анализируемого периода предприятие работало с прибылью, вследствие этого основные фонды использовались рентабельно. Рентабельность основных фондов в 2014 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась более чем в 108 раз, а в 2015 году несколько снизилась.
2.4. Анализ использования труда и заработной платы
Целью анализа является выяснение эффективности использования трудовых ресурсов и степени рациональности организации труда.

Для анализа состава и структуры персонала ООО ТД «ГОФ Прокопьевская» воспользуемся данными таблицы 7.

Таблица 7

Анализ состава и структуры персонала

ООО ТД «ГОФ Прокопьевская»

Показатели

год

Абсолютное отклонение, +/-

Темп роста, %

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

2014 к 2013

2015 к 2014

Кол-во

Уд. вес

%

Кол-во

Уд. вес

%

Кол-во

Уд. вес

%

ППП,

В том числе:

5

100

7

100

7

100

2

0

140

0

- рабочие

2

40

4

57,1

4

57,1

2

0

200

100

- руководители

1

20

1

14,3

1

14,3

0

0

100

100

- Специалисты

2

40

2

28,6

2

28,6

0

0

100

100


Проанализировав данные, представленные в таблице 7, можно сделать вывод о том, что на предприятии в 2015 году по сравнению с 2013 годом численность выросла на 2 человека, или на 40%.Рост наблюдается за счет прироста количества рабочих. Что касается состава руководства и специалистов, то здесь изменений не произошло.

Важнейшим объектом анализа является движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Замена персонала может быть оправдана только при условии необходимого (неустранимого) оборота рабочей силы. Излишний оборот (увольнение работников по неуважительным причинам) оказывает весьма неблагоприятное влияние на эффективность производства, приводит к увеличению затрат на прием и расстановку кадров, снижает производительность труда.

Данные для анализа движения кадров представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели

год

Отклонение, +/-

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

Численность на начало периода

5

5

7

0

2

Приняты в течение периода

0

3

1

3

-2

Уволено за период, всего

в том числе:

0

1

1

1

0

- по причинам текучести

0

1

1

1

0

Численность на конец периода

5

7

7

2

0

Коэффициент оборота по приему

0

0,5

0,14

0,5

-0,36

Коэффициент оборота по выбытию

0

0,2

0,14

0,2

-0,06

Коэффициент текучести

0

0,2

0,14

0,2

-0,06


Из данных таблицы 8 видно, что коэффициент выбытия в исследуемом периоде ниже коэффициент по приему, что говорит о недостаточном обновлении трудовых ресурсов. Коэффициент текучести в 2015 году составил 0,14%, что на 0,06% меньше, чем значение показателя в предыдущем периоде, что свидетельствует об эффективности кадровой политики на предприятии.

Выработка - это количество произведенной продукции, приходящееся на среднесписочную численность производственного персонала. Показатель трудоемкости имеет некоторые преимущества перед показателем выработки: во-первых, он отражает прямую связь между объемом производства и трудозатратами; во-вторых, применение показателя трудоемкости позволяет увязать проблему измерения производительности труда с факторами и резервами ее роста.

Уровень интенсивности использования рабочей силы на предприятии характеризует производительность труда.

Для анализа производительности труда на предприятии рассмотрим данные таблицы 9.
Таблица 9

Анализ производительности труда ООО ТД «ГОФ Прокопьевская»

показатели

год

Абсолютное отклонение,

(+ / -)

Темп роста (%)

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

2014 к 2013

2015 к 2014

Объем продаж, тыс. руб..

99495

808935

2122324

709440

1313389

В 8 раз

В 2,6 раза

Среднесписочная численность ППП, чел

5

7

7

2

0

140

100

Среднесписочная численность рабочих, чел

2

4

4

2

0

200

100

Кол-во рабочих дней

247

247

247

0

0

100

100

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

8

8

8

0

0

100

100

Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб./чел

19899

115562

383189

95663

267627

580,7

331,6

Среднегодовая выработка рабочих, тыс.руб./чел

7959,6

66035,4

218965,1

58075,8

152929,7

829,6

331,6

Среднедневная выработка рабочих, тыс.руб.д./чел

32,22

267,35

886,5

235,13

619,15

829,6

331,6

Среднечасовая выработка рабочих, тыс. руб. ч/чел

4,03

33,4

110,8

29,37

77,4

829,6

331,6


Анализируя данные таблицы, можно говорить о росте эффективности использования трудовых ресурсов. В 2015 году по сравнению с 2014 годом выработка ППП выросла на 267627 тыс. руб./чел или на 231,8%. В тоже время наблюдается рост среднегодовой выработки рабочего с 4,03 тыс. руб./чел в 2013 году до 110,8 тыс. руб./чел в 2015 году, темп роста практически более чем в три раза.

Рост производительности труда свидетельствует об эффективном управлении предприятием.

Снижение трудоемкости можно объяснить тем, что происходит обновление оборудования и машин. Поступление нового оборудования на предприятие своевременно, в связи с этим отсутствуют простои производства.
2.5. Анализ затрат на производство
Анализ затрат начинается с изучения динамики и причин снижения или увеличения показателя затрат на рубль продукции. Данные для анализа приведены в таблице 10.

Таблица 10

Анализ затрат на рубль товарной продукции

показатели

год

Абсолютное отклонение,

(+ / -)

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

Объем продаж, тыс. руб.

99495

808935

2122324

709440

1313389

Себестоимость продаж, тыс. руб.

86176

721277

2022353

635101

1301076

Затраты на рубль продаж, руб/руб.

1,15

1,12

1,04

-0,03

-0,08


Исследуя таблицу 10, можно сказать, что объем продаж в 2015 году по сравнению с 2013 годом вырос на 1313389 тыс. руб.

С ростом объема продаж произошел росте затрат на производство на 1301076 тыс. руб. Однако темпы роста затрат за анализируемый период ниже темпов роста продаж, в результате чего наблюдается снижение затрат на рубль товарной продукции на 0,08 коп./руб., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 11

Таблица 11

Основные экономические показатели деятельности

ООО ТД «ГОФ Прокопьевская»

Показатели

Год

Отклонения

2013

2014

2015

2014 к 2013

2015 к 2014

Тыс. руб

%

Тыс. руб

%

Выручка, тыс. руб.

99495

808935

2122324

709440

В 8 раз

1313389

В 2,6 раза

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

86176

721277

2022353

635101

В 8 раз

1301076

В 2,8 раза

Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.

13319

87658

99971

74339

В 6,5 раз

12313

114

Прибыль от продаж (убыток), тыс. руб.

1254

10992

34026

9738

В 8,7 раз

23034

В 3 раза

Среднесписочная численность работников, чел.

5

7

7

2

140

0

100

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

40

40

3662

0

100

3622

В 91 раз

Фондоотдача, руб./руб.

2487,4

20223,4

579,6

17736

В 8 раз

-19643,8

2,86

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

9601

226735

559581

217134

В 23,6 раза

332846

В 2,5 раза

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

8823

220508

620896

211685

В 25 раз

400388

В 2,8 раза

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

10,36

3,5

3,4

-6,86

33,78

-0,1

97,1

Длительность одного оборота оборотных активов, дней

35

103

106

68

В 2,9 раза

3

102,9

Коэффициент текущей ликвидности

1,09

1,05

1,01

-0,04

96,3

-0,04

96,2

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

779

9298

24606

8519

В 12 раз

15308

В 2,6 раза


Анализируя данные, представленные в таблице можно сделать вывод о том, что в целом предприятие ведет свою деятельность эффективно. Наблюдается росте в отчетном году почти всех показателей.

Проанализировав данные таблицы 11, можно сделать вывод, что данное предприятие, является прибыльным за весь анализируемый период.

Выручка на конец анализируемого периода выросла на 13133897 тыс. рублей или в 2,6 раза.

На конец 2015 года чистая прибыль выросла на 15308 тыс. рублей или в 2,6 раза.

Показатель фондоотдачи основных производственных снизился на 19643,8 тыс. рублей, данный снижение показывает, что основные фонды предприятия не используются в максимальной степени.

В связи с ростом объема продаж, выросла и себестоимость в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1301076 тыс. рублей или в 2,8 раза.

Показатели дебиторской и кредиторской задолженности имеют тенденцию к росту за весь анализируемый период

Проанализировав основные экономические показатели можно сделать вывод о достаточно стабильном экономическом положении предприятия.

1   2   3   4


написать администратору сайта