ООО ВИРАЖ. Анализ финансовоэкономических показателей и анализ прибыли предприятия Вираж Общая характеристика предприятия Вираж
 Скачать 1.85 Mb.
|
|
Глава 3. Разработка мероприятий по увеличению прибыли предприятия «Вираж» 3.1 Мероприятия по увеличению прибыли предприятия «Вираж» Проведенный в работе анализ экономических и финансовых показателей и анализ прибыли предприятия «Вираж» выявил некоторые проблемы в финансовой и экономической деятельности предприятия. В частности, отмечалось снижение прибыли и рентабельности предприятия за период 2017-2018 годы и увеличение себестоимости. Увеличение прибыли предприятия согласно литературным данным стандартно идет по двум основным направлениям, в частности: 1) Увеличение доходов (выручки) от реализации. 2) Снижение расходов (себестоимости) реализации. Также в мероприятия по увеличению прибыли включается: 3) Снижение расходов (управленческих, коммерческих). В рамках данных направлений и формируются более частные мероприятия по увеличению прибыли предприятия. Можно разработать основные направления по увеличению прибыли предприятия «Вираж» с учетом проведенного анализа. 1) Увеличение доходов предприятия «Вираж» за счет оптимизации ассортиментных групп продукции. На предприятии не ведется тщательный анализ наиболее продаваемых и наименее продаваемых групп товаров, что приводит к накоплению запасов, так как непродаваемые группы продукции просто лежат на складе. 2) Снижение себестоимости закупок путем тщательного анализа поставщиков и проведения «рейтинга поставщиков». 3) Увеличение прибыли предприятия «Вираж» путем увеличения количества при помощи грамотной и эффективной рекламной кампании продукции предприятия в сети Интернет. 42 Ключевые цели по подсистемам Подцели по подсистемам Рисунок. 3.1– Дерево целей мероприятий по увеличению прибыли предприятия «Вираж» Разработка мероприятий по увеличению прибыли предприятия «Вираж» Мероприятие 1 – Оптимизация ассортимента продукции при помощи АВС- анализа Мероприятие 2 – Снижение себестоимости продукции (при закупке) при помощи метода «рейтинга Мероприятие 3 – Повышение спроса на продукцию при помощи рекламной кампании Проведение постоянного анализа ассортимента продукции при помощи АВС-анализа. Изменение процесса закупок продукции и внедрение мониторинга поставщиков. Повышение потребительского спроса и увеличение количества покупателей - Анализ рынка. - Выявление продаваемых и непродаваемых групп продукции при помощи АВС-анализа. - Закупка продаваемых групп продукции. - Снижение запасов и закупок непродаваемых групп продукции. - Внедрение в процесс закупок этапов анализа и мониторинга, и контроля за поставками продукции. - Внедрение в деятельности отдела закупок метода «рейтинга поставщиков» для выявления наиболее оптимальных цен на - Изменение рекламной деятельности. - Разработка и проведение рекламной кампании в сети Интернет с использованием современных информационных технологий (таргетированная реклама, реклама в социальных 43 Таким образом, согласно дереву целей для предприятия «Вираж», представленном на рис. 3.1 можно увидеть, что предлагается три мероприятия по увеличению прибыли в долгосрочной перспективе. Мероприятие 1 – Оптимизация ассортиментных групп предприятия «Вираж» при помощи применения АВС-анализа ассортимента. В рамках данного мероприятия предлагается проведение постоянного анализа ассортимента продукции при помощи АВС-анализа. Мероприятие включает: – Анализ рынка. – Выявление продаваемых и непродаваемых групп продукции при помощи АВС-анализа. – Закупка продаваемых групп продукции. – Снижение запасов и закупок непродаваемых групп продукции. В данном случае надо либо полностью отказаться от групп товаров, продажи по которым низкие за отчетный период, либо оптимизировать ассортимент таким образом, чтобы данная продукция продавалась. Как ранее отмечалось в работе, основные ассортиментные группы продукции, реализуемые предприятием «Вираж», следующие: 1. Шины и диски; 2. Детали технического обслуживания; 3. Аккумуляторы; 4. Кузовные запчасти: 5. Масла, тосол и антифриз; 6. Электрика (лампы и др.); 7. Инструменты; 8. Автохимия; 9. Аксессуары. По представленным группам номенклатура товарного ассортимента предприятия «Вираж» превышает 1000 наименований продукции. Необходимо провести АВС-анализ ассортимента продукции. 44 АВС-анализ позволяет выделить три группы продукции: Группа А – наиболее продаваемые группы продукции. Группа В – продаваемые группы продукции. Группа С – менее продаваемые или не продаваемые группы продукции. АВС-анализ ассортиментных групп продукции предприятия «Вираж» за 2018 год приводится далее в таблице 3.1 Таблица 3.1 – ABC-анализ ассортиментных групп продукции предприятия «Вираж» за 2018 год Наименование группы Объем выручки, тыс. руб. Доля, % Накопленная доля, % Шины и диски 13 128,0 22,0 % 22,0 % Аккумуляторы 10 782,0 18,0 % 40,0 % Кузовные запчасти 9 652,0 16,1 % 56,1 % Инструменты 7 876,0 13,2 % 69,3 % Электрика 5 769,0 9,6 % 78,9 % Масло, тосол и антифриз 4 998,0 8,3 % 87,2 % Детали ТО 3 371,0 5,6 % 92,8 % Автохимия 2 526,0 4,2 % 97,0 % Аксессуары 1 771,0 3,0 % 100,0 % Итого 59 873,0 100 % Можно четко увидеть, что к группе товаров А относятся: − Шины и диски; − Аккумуляторы; − Кузовные запчасти. Предприятие должно сделать акцент на закупке именно наиболее продаваемых групп продукции, так как они пользуются повышенным спросом у потребителей согласно проведенному АВС-анализу. 45 К группе товаров В относятся: − Инструменты; − Электрика; − Масло, тосол и антифриз. К группе товаров С относятся: − Детали технического обслуживания − Автохимия; − Аксессуары. Рисунок. 3.2 – Результаты АВС-анализа продукции предприятия «Вираж» по товарным группам за 2018 год (в %) 3,00% 4,20% 5,60% 8,30% 9,60% 13,20% 16,10% 18,00% 22,00% 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 20,00% 25,00% Аксессуары Автохимия Детали ТО Масло, тосол и антифриз Электрика Инструменты Кузовные запчасти Аккумуляторы Шины и диски 46 По данным АВС-анализа четко можно выделить лидеров продаж и также ассортиментные группы, которые продаются слабо или не продаются вообще. Для внедрения данного мероприятия необходимо постоянно маркетинговое исследование рынка продаж автомобильных запчастей. Также необходимо постоянное обновление ассортимента именно по результатам АВС-анализа. В рамках данного мероприятия планируется внедрение новых ассортиментных групп и обновление старых ассортиментных групп. Таблица 3.2 – Затраты на реализацию мероприятия 1 по увеличению прибыли предприятия «Вираж» Вид затрат Общая стоимость (тыс. руб.) Единовременные затраты 1 Затраты на исследования и АВС-анализ 55,0 Текущие затраты 2 Затраты на АВС-анализ в текущей деятельности 165,0 3 Затраты на обновление продукции (закупка новых ассортиментных групп продукции) 1 850,0 4 Итого затрат 2 070,0 Единовременных затрат на данное мероприятие на плановый 2019 год потребуется 55,0 тыс. руб. Далее затраты на проведение АВС-анализ входят в текущие затраты, так как на данный анализ будет выделяться сумма каждый месяц. Важно отметить, что текущие затраты не входят в расчет эффективности, так как производятся уже из прибыли каждый месяц. При этом сумма может меняться, в зависимости от результатов АВС-анализ. Данные затраты быстро окупятся, так как будут полностью обновлены те ассортиментные группы продукции, которые продаются плохо и закуплены те группы продукции, которые продаются хорошо. 47 Далее в рамках увеличения прибыли предприятия «Вираж» предлагается следующее: Мероприятие 2 – Снижение себестоимости продукции (при закупке) при помощи метода «рейтинга поставщиков». Речь идет о снижении издержек при оптовых закупках продукции посредством изменения самой системы закупок и применения «метода рейтинга поставщиков». В рамках данного мероприятия предлагается изменение процесса закупок продукции и внедрение мониторинга поставщиков. Мероприятие включает: – Внедрение в процесс закупок этапов анализа и мониторинга, и контроля за поставками продукции. – Внедрение в деятельности отдела закупок метода «рейтинга поставщиков» для выявления оптимальных цен закупки продукции. Как уже было понятно из анализа, проведенного ранее, предприятие «Вираж» не производит продукцию, но закупает запчасти и детали для автомобилей у оптовых поставщиков (производителей) и продает потребителям посредством «он-лайн» продаж. Предлагаемое мероприятие направлено на снижение себестоимости (расходов) на закупаемую продукцию. В данном случае анализируемому предприятию необходимы дополнительные исследования, которые позволили бы определить не просто дешевые цены на закупаемую продукцию. Необходимо предложить поиск более выгодных цен на реализуемые группы товаров для снижения издержек предприятия «Вираж» и для поиска наиболее выгодных поставщиков продукции. Для этого предлагается Внедрение рейтинговой оценки поставщиков готовой продукции. В рамках применения метода «рейтинга поставщиков» необходимо изначально выбрать основные критерии для выбора поставщиков: цена продукции, качество продукции, надежность поставки продукции, условия оплаты (полностью, кредит и др.), стабильность поставщика, финансовое состояние поставщика, возможность внеплановой поставки. 48 В настоящем исследовании для реализации данного мероприятия для предприятия «Вираж» предлагается выбрать 5 основных критериев: 1) Цена продукции (0,25); 2) Качество продукции (0,25) 3) Надежность поставки продукции (0,20); 4) Условия оплаты (0,15); 5) Стабильность поставщика (0,15); По каждому критерию при помощи экспертов (руководителей и сотрудников отдела закупок) выставляется оценка (по 10-ти бальной шкале по возрастанию). Поставщику с самыми дорогими ценами на продукцию ставится оценка 1, поставщику с самыми дешевыми ценами на продукцию ставится оценка 10. Оценки выставляет менеджер по закупкам, специально нанятый для проведения данной работы, обращаясь иногда за помощью к экспертам. Экспертами выступают руководители отделов и топ-менеджеры предприятия «Вираж» и иногда руководители аналогичных организаций. Оценка выставляется по разработанным критериям (таблица 3.3). Таблица 3.3 – Рейтинговая оценка поставщика продукции (шин и дисков) предприятие «Колесо» (Санкт-Петербург) Критерий оценки Удельный вес критерия Оценка значения по 10-бальной шкале Произведение удельного веса на оценку 1. Цена продукции 0,25 7 1,75 2. Качество продукции 0,25 9 2,25 3. Надежность поставки 0,20 8 1,60 4. Условия оплаты 0,15 7 1,05 5. Стабильность поставщика 0,15 8 1,20 Расчет рейтинговой оценки поставщика шин и дисков предприятия «Колесо» осуществляется следующим образом: 49 Цена продукции = 7 (оценка) * 0,25 (удельный вес) = 1,75 Качество продукции = 9 (оценка) * 0,25 (удельный вес) = 2,25 Надежность поставки продукции = 8 (оценка) * 0,20 (удельный вес) = 1,60 Условия оплаты = 7 (оценка) * 0,15 (удельный вес) = 1,05 Стабильность поставщика = 8 (оценка) * 0,15 (удельный вес) = 1,20 Рейтинговая оценка поставщика получается путем сложения, оценка поставщика предприятия «Колесо» составила: Рейтинговая оценка = 1,75 + 2,25 + 1,60 + 1,05 + 1,20 = 7,85 Итоговая оценка предприятия «Колесо» составляет 7,85баллов, что является довольно высокой оценкой (максимальная оценка – 10 баллов). Данная процедура расчетов будет проводиться относительно каждого поставщика, и каждый поставщик продукции получит рейтинговую оценку. Менеджер отдела закупок (который будет дополнительно нанят на работу в отдел закупок предприятия «Вираж» должен будет выбирать извсех поставщиков продукции наиболее подходящих по рейтингу. После оценки рейтинга каждого поставщика принимается решение: – Группа 1 – поставщики, попавшие в категорию с рейтингом от 7,0 до 10,0 баллов, считаются лучшей и наиболее эффективной категорией. – Группа 2 – поставщики продукции с рейтингом 4,5 – 7,0 баллов будут отнесены в среднюю категорию. – Группа 3 – поставщики продукции с рейтингом от 1 до 4,5 баллов не будут включены в базу, с ними не будут заключены договора на поставку продукции. Предлагаемый метод «рейтинга» поставщиков позволит определить наиболее выгодных поставщиков для заключения договоров по поставкам. Оптимизированная схема закупок с применением «рейтинга поставщиков» для предприятия «Вираж» приводится на рис. 3.3. 50 Рисунок. 3.3 – Оптимизированная схема закупок для снижения издержек при закупке продукции для предприятия «Вираж» 7 этап Постоянный контроль и мониторинг за ценами закупок 6 этап Реализация продукции посредством "он-лайн" продаж 5 этап Доставка продукции на склад предприятия 4 этап Заключение договоров с оптовыми продавацами 3 этап Рассылка предложений по закупке автомобильных запчастей 2 этап Применение "рейтинга поставщиков" при закупке продукции 1 этап Анализ и мониторинг рынка оптовых продаж заппастей 51 В предлагаемой схеме производственного процесса закупок предприятия «Вираж» (рис. 3.3) можно увидеть 7 основных этапов: 1. На первом этапе менеджер по закупкам (который будет принят на работу дополнительно) будет постоянно осуществлять мониторинг рынка оптовых продаж автомобильных запчастей. 2. На втором этапе будет применяться метод «рейтинга поставщиков» (описанный в работе ранее). 3. На третьем этапе будет осуществляться рассылка предложений и обсуждение деталей закупки продукции. 4. На четвертом этапе будет осуществляться заключение договоров с наиболее выгодными поставщиками запчастей. 5. На пятом этапе будет осуществляться доставка закупленной оптовой продукции на склад предприятия «Вираж». 6. На шестом этапе осуществляется непосредственно реализация продукции посредством «он-лайн» продаж. 7. На седьмом этапе будет осуществляться постоянный контроль за ценами закупок (также менеджером по закупкам). Таким образом, можно увидеть, что в производственный процесс предприятия «Вираж» добавляется 2 этапа: 1) Регулярный анализ рынка оптовых продаж автомобильных запчастей. 2) Постоянный контроль за ценами закупок на запчасти. Для данных двух этапов в отдел закупок будет принят на работу дополнительный менеджер по закупкам, который будет заниматься только реализацией дополнительных двух этапов и проведением «рейтинга поставщиков» по представленной в работе схеме. Данное мероприятие позволит существенно снизить расходы при закупке автомобильных запчастей (снизить оптовые цены при закупке), что принесет предприятию «Вираж» дополнительную прибыль. Существенно изменится при этом распределение должностных обязанностей сотрудников 52 отдела закупок, так как для реализации этапа постоянного анализа и мониторинга рынка и применения «рейтинга поставщиков» потребуется дополнительный менеджер по закупкам (таблица 3.4). Таблица 3.4 – Изменения должностных обязанностей сотрудников отдела закупок для оптимизации схемы закупок Должность Должностные обязанности Начальник отдела закупок Определение потребности в продукции. Менеджер по закупкам 1 Анализ рынка и поиск новых поставщиков. Рейтинговый метод оценки поставщиков. Передача рейтинга поставщиков менеджеру 2. Менеджер по закупкам 2 Составление сметы на закупки. Заключение договоров о поставках. Заказ продукции у поставщиков. Менеджер по закупкам 3 Прием продукции на центральном складе. Мониторинг и контроль поставляемой продукции до этапа продажи покупателю. В затратах на данное мероприятие необходимо учитывать затраты на заработную плату менеджера по закупкам, который будет нанят на работу. Оклад менеджера по закупкам на предприятии «Вираж» составляет 42,0 тыс. руб. в месяц, следовательно, затраты на заработную плату менеджера по закупкам в плановом периоде составят (текущие затраты): 42,0 * 12 месяцев = 504,0 тыс. руб. Затраты на разработку нормативной документации и формирование нового процесса закупок на предприятии составят 35,0 тыс. руб. Затраты на проведение исследований наиболее выгодных поставщиков для применения метода «рейтинга поставщиков» составят 80,0 тыс. руб. 53 Затраты на реализацию мероприятия 2 для предприятия «Вираж» в плановом периоде приводятся в таблице 3.5. Таблица 3.5 – Затраты на реализацию мероприятия 2 по увеличению прибыли предприятия «Вираж» № п/п Статья затрат Сумма, тыс. руб. 1. Единовременные затраты Затраты на проведение исследований наиболее выгодных поставщиков для применения метода «рейтинга поставщиков» 80,0 Затраты на разработку нормативной документации и формирование нового процесса закупок 30,0 2. Текущие затраты Затраты на заработную плату менеджера по закупкам в отдел закупок 504,0 Итого затрат 614,0 Таким образом, на реализацию мероприятия по применению «рейтинга поставщиков» предприятию «Вираж» потребуется единовременных затрат в размере 110,0 тыс. руб. и текущих затрат в размере тыс. руб. Также для увеличения прибыли предприятия предлагается: Мероприятие 3 – Повышение спроса на продукцию при помощи рекламной кампании. Необходимо повышение потребительского спроса и увеличение количества покупателей предприятия «Вираж» для увеличения доходов. Важно отметить, что предприятие «Вираж» работает в системе «он- лайн» продаж, однако не применяет все доступные средства рекламы в телекоммуникационной сети Интернет. Работает только сайт предприятия и размещаются объявления на различных ресурсах. В рамках совершенствования рекламной деятельности и проведения рекламной кампании продукции предприятия «Вираж» предлагается: 54 – Изменение рекламной деятельности предприятия. – Разработка и проведение рекламной кампании в сети Интернет с использованием современных информационных технологий (таргетированная реклама, реклама в социальных сетях, контекстная реклама, баннерная реклама). Таблица 3.6 – Затраты на мероприятие 3 по увеличению прибыли предприятия «Вираж» № Вид рекламы Затраты на носитель, тыс. руб. Кол-во носи- телей Сумма, тыс. руб. 1 Реклама в сети Интернет: - контекстная и баннерная реклама - таргетированная реклама - Push-уведомления (рассылка) 12,0 14,0 9,0 12 мес. 144,0 168,0 108,0 2 Реклама в социальных сетях: - ВКонтакте - Фейсбук - Твиттер - Инстаграм 3,0 6,5 4,5 8,0 12 мес. 36,0 78,0 54,0 96,0 Итого 57,0 - 684,0 Таким образом, на реализацию мероприятия по разработке и проведению рекламной кампании предприятию «Вираж» потребуется на плановый год 684,0 тыс. руб. Данные затраты можно считать сравнительно невысокими для анализируемого предприятия. Важно подчеркнуть, что предложенные мероприятия имеют двойную направленность – на увеличение прибыли (1 и 3 мероприятия) и на снижение издержек предприятия «Вираж» (2 мероприятие), что должно дать положительный эффект по увеличению прибыли предприятия. |