Таблицы. Анализ финансового положения и эффективности деятельности пао "мостотрест" за период с 01. 01. 2012 по 31. 12. 2021

Название	Анализ финансового положения и эффективности деятельности пао "мостотрест" за период с 01. 01. 2012 по 31. 12. 2021
Анкор	Таблицы
Дата	25.01.2023
Размер	421 Kb.
Формат файла
Имя файла	Otdelenie_matematiki_i_estestvennykh_naukKafedra_matematiki_i_pr.docx
Тип	Анализ #905388
страница	2 из 6

1 2 3 4 5 6

1.3. Анализ финансовой устойчивости организации

1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя
(гр.12-гр.2)

Описание показателя и его нормативное значение

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2018

31.12.2019

31.12.2020

31.12.2021

1. Коэффициент автономии

X,XX

-X,XX

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.
Нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7).

2. Коэффициент финансового левериджа

X,XX

X,X

X,XX

+X,XX

Отношение заемного капитала к собственному.
Нормальное значение: не более 1,22 (оптимальное 0,43-0,82).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

X,XX

-X,XX

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.
Нормальное значение: 0,1 и более.

4. Индекс постоянного актива

X,XX

X,X

X,XX

+X,XX

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия инвестиций

X,XX

-X,XX

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.
Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,7.

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

X,XX

-X,X

-X,XX

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.
Нормальное значение: 0,1 и более.

7. Коэффициент мобильности имущества

X,XX

X,X

X,XX

-X,XX

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

X,XX

X,X

X,XX

X,X

+X,XX

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

9. Коэффициент обеспеченности запасов

X,XX

-X,X

-X,XX

Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.
Нормальное значение: 0,5 и более.

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

X,XX

+X,XX

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2021 г. составил X,XX. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За рассматриваемый период (31.12.11–31.12.21) коэффициент автономии явно уменьшился (на X,XX).

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:

За анализируемый период (31.12.11–31.12.21) отмечено стремительное снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на X,XX (до -X,XX). По состоянию на 31.12.2021 значение коэффициента является неудовлетворительным. Несмотря на то, что в начале анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами соответствовало норме, позднее оно стало неудовлетворительным.

Коэффициент покрытия инвестиций за рассматриваемый период (31.12.11–31.12.21) снизился c X,XX до X,XX (т.е. на X,XX). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода (31.12.2021) значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет XX%). Несмотря на разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций, в целом в течение анализируемого периода показатель преимущественно уменьшался.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2021 г. равнялся -X,XX. За весь рассматриваемый период изменение коэффициента обеспеченности материальных запасов составило -X,XX. В начале анализируемого периода коэффициент соответствовал норме, однако позднее ситуация изменилась. По состоянию на 31.12.2021 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не удовлетворяет нормативному, находясь в области критических значений.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (XX,X% и X,X% соответственно). При этом в течение анализируемого периода доля долгосрочной задолженности уменьшилась на XX,X%.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости организации представлена на следующем графике:

1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
Показатель собственных оборотных средств (СОС)	на начало анализируемого периода (31.12.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2021)	на 31.12.2011	на 31.12.2012	на 31.12.2013	на 31.12.2014	на 31.12.2015	на 31.12.2016	на 31.12.2017	на 31.12.2018	на 31.12.2019	на 31.12.2020	на 31.12.2021
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
СОС₁ (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	7 333 404	-376 349	-2 168 226	-8 966 685	-12 450 344	-11 179 951	-14 160 146	-19 378 830	-27 329 139	-13 627 524	-9 192 261	-446 060	-560 383
СОС₂(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	17 080 367	276 286	+7 578 737	-6 464 115	-10 447 086	-6 708 680	-761 351	+17 790 507	+3 892 768	+11 457 776	+62 582 393	+3 649 035	+92 252
СОС₃ (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	22 624 686	3 035 336	+13 123 056	-1 464 115	-9 381 244	+30 193 865	+49 601 687	+31 908 054	+25 844 362	+48 535 361	+80 440 132	+9 322 862	+2 851 302

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку по состоянию на 31.12.2021 наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС₁), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. Следует обратить внимание, что несмотря на хорошую финансовую устойчивость два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь рассматриваемый период ухудшили свои значения.

1.4. Анализ ликвидности

1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя
(гр.12 - гр.2)

Расчет, рекомендованное значение

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2018

31.12.2019

31.12.2020

31.12.2021

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

X,XX

X,X

X,XX

-X,XX

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли: 1,7 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

X,XX

-X,X

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 1 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

X,XX

X,X

X,XX

-X,XX

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 0,2 и более.

На 31.12.2021 коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (X,XX против нормативного значения X,X). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за весь рассматриваемый период негативное изменение – коэффициент текущей ликвидности снизился на -X,XX.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является X. В данном случае его значение составило X,XX. Это говорит о наличии у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. В течение рассматриваемого периода можно наблюдать как позитивные значения коэффициента быстрой ликвидности, так и значения, не соответствующие норме.

При норме X,X значение коэффициента абсолютной ликвидности составило X,XX. В тоже время за весь анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -X,XX.

1 2 3 4 5 6