Вкр. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере
 Скачать 1.16 Mb.
|
|
Общем собрании акционеров. 2.2 Анализ динамики и структуры пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» Как уже говорилось ранее, анализ финансового состояния коммерческого банка ставит целью получить необходимые данные о ключевых параметрах и показателях, которые будут способствовать правильной характеристике финансового состояния 37 банка. Основным источником формирования ресурсов банка выступают обязательства, поэтому для начала следует рассматривать структуру пассивов банка. Таблица 2.2 – Структура пассивов ПАО «Сбербанк России». Показатель 2019 2020 2021 2021/2019, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % 1. Обязательства, всего в том числе: 25 473,00 85,02 30 969,50 85,99 35 521,00 86,29 139,44 - средства банков 770,30 2,57 1 563,40 4,34 2 418,60 5,88 313,98 - средства физических лиц 14 209,60 47,43 16 655,70 46,25 17 854,80 43,37 125,65 - средства корпоративных клиентов 7 364,80 24,58 9 180,00 25,49 10 457,60 25,40 141,99 - выпущенные долговые ценные бумаги 729,70 2,44 814,20 2,26 895,60 2,18 122,74 - прочие заемные средства 24,60 0,08 68,00 0,19 80,70 0,20 328,05 - обязательства по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг 175,80 0,59 374,00 1,04 530,60 1,29 301,82 - отложенные налоговые обязательства 30,40 0,10 37,70 0,10 29,90 0,07 98,36 - обязательства групп выбытия — — 15,70 0,04 582,30 1,41 — - прочие обязательства 1 547,90 5,17 1 773,20 4,92 2 118,40 5,15 136,86 - субсидированные займы 619,90 2,07 487,60 1,35 552,50 1,34 89,13 2. Собственные средства, всего в том числе: 4 486,70 14,97 5 046,50 14,01 5 644,50 13,71 125,80 - уставный капитал и эмиссионный доход 320,30 1,07 320,30 0,89 320,30 0,78 100,00 - бессрочный субординированный займ — — 150,00 0,42 150,00 0,36 — - собственные акции, выкупленные у акционеров (21,50) 0,07 (14,40) 0,03 (33,30) 0,08 154,88 - прочие резервы 130,30 0,43 213,30 0,59 1,30 0,003 1,00 - нераспределенная прибыль 4 049,20 13,52 4 375,60 12,15 5 200,30 12,63 128,43 - неконтрольная доля участия 8,40 0,03 1,70 0,004 5,90 0,01 70,24 Итого пассивов 29 959,70 100,00 36 016,0 100,00 41 165,50 100,00 137,40 38 За 2019-2021 гг. произошло резкое увеличение статьи средства банков на 1 648,3 млрд. руб., что в относительном выражении составило 313,98%. Также, возросли прочие заемные средства на 56,1 млрд. руб. (228,05%). А темп роста обязательств по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг составил 301,82%. На протяжении всего временного интервала средства физических лиц и средства корпоративных клиентов также показывают ежегодный рост. В целом, за 2019-2021 гг. сумма средств физических лиц увеличилась на 25,65%, а средства корпоративных клиентов на 41,99%. Наблюдается снижение по статьям отложенные налоговые обязательства и субсидированные займы на 1,64% и 10,87% соответственно. Кроме этого, за 2019-2021 гг. произошло резкое снижение суммы прочих резервов на 99,00% (со 130,30 млрд. руб. до 1,30 млрд. руб.). Сумма прочих обязательств возросла на 36,86%. Таким образом, их роль, как источников формирования ресурсов рассматриваемого банка, возрастает. В структуре пассивов ПАО «Сбербанк России» преобладают обязательства в виде средств физических лиц и средств корпоративных клиентов, которые выступают основным источником ресурсов банка. За рассматриваемый период удельный вес средств физических лиц уменьшился на 4,06%, а удельный вес средств корпоративных клиентов увеличился на 0,82%. Резко возросла доля средств банков с 2,57% до 5,88%. Возрастает роль обязательств по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг. Их удельный вес за 2019-2021 гг. увеличился на 0,70%. Доля обязательств групп выбытия в 2021 г. составила 1,41%, хотя в 2019 г. полностью отсутствовала. Аналогичная ситуация наблюдается и со статьей бессрочный субординированный займ, удельный вес которой в 2021 г. составил 0,36%. 39 Наблюдается резкое снижение удельного веса прочих резервов. В целом, за 2019-2021 гг. снижение удельного веса рассматриваемого показателя составило 0,427%. Далее следует рассмотреть структуру активов, значимость которых обусловлена зависимостью от их качества степени достаточности капитала и уровня рисков. Таблица 2.3 – Структура активов ПАО «Сбербанк России». Показатель 2019 2020 2021 2021/2019, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % Сумма, млрд. руб. Уд. вес, % А 1 2 3 4 5 6 7 1. Денежные средства и их эквиваленты 2 083,20 6,95 2 376,80 6,60 2 409,30 5,85 115,65 2. Обязательные резервы на счетах в центральных банках 235,50 0,78 279,60 0,78 273,80 0,67 116,26 3. Средства в банках 1 083,20 3,61 1 212,30 3,37 1 532,50 3,72 141,48 4. Кредиты и авансы клиентам 20 363,50 67,97 23 386,40 64,93 27 095,50 65,82 133,06 5. Ценные бумаги 4 163,00 13,89 5 624,40 15,62 5 016,90 12,19 120,51 6. Финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО 187,30 0,62 933,00 2,59 1 649,10 4,01 880,46 7. Требования по производным финансовым инструментам 193,90 0,64 313,60 0,87 336,30 0,82 173,44 8. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия 172,30 0,57 140,50 0,39 165,70 0,40 96,17 9. Отложенный налоговый актив 14,60 0,04 23,20 0,06 35,20 0,09 241,10 10. Основные средства и активы в форме права пользования 695,10 2,32 754,70 2,10 827,80 2,01 119,09 40 Продолжение таблицы 2.3 А 1 2 3 4 5 6 7 11. Активы групп выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи 11,30 0,03 101,40 0,28 626,30 1,52 5542,48 12. Прочие активы 756,80 2,52 870,10 2,42 1 197,10 2,91 158,18 Итого активов 29 959,70 100,00 36 016,00 100,00 41 165,50 100,00 137,40 Статья «Денежные средства и их эквиваленты» включает в себя наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные металлы и камни, которые принадлежат банку. В течение 2019-2021 гг. наблюдалась стабильная динамика. За 2020 г. данный показатель увеличился на 293,6 млрд. руб. (14,09%). В следующем году увеличение составило 32,5 млрд. руб. (1,36%). В целом, за рассматриваемый период произошло увеличение данной статьи на 326,1 млрд. руб. (15,65%). Данную тенденцию следует считать положительной, так как происходит увеличение ликвидных активов ПАО «Сбербанк России», в следствие чего происходит улучшение финансового состояния рассматриваемого коммерческого банка. Статья «Обязательные резервы на счетах в центральных банках» включает в себя средства банка, размещенные на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ. За 2020 г. значение рассматриваемой статьи увеличилось на 44,1 млрд. руб. (18,72%). За 2021 г. произошло снижение данного показателя на 5,8 млрд. руб. (2,08%). За весь период, то есть 2019-2021 гг., средства ПАО «Сбербанк России», размещенные на счетах в ЦБ РФ, выросли на 38,3 млрд. руб. или 16,26%. Наблюдаемая тенденция является негативной вследствие того, что происходит снижение средств кредитной организации, которые создают её доходную часть. Также, данное заключение доказывает увеличение обязательных резервов ПАО «Сбербанк России». Средства банка, размещенные на банковских счетах в других кредитных организациях, отражаются по статье «Средства в банках». Так, за 2020 г. произошел 41 рост суммы таких средств на 129,1 млрд. руб. (11,91%). За 2021 г. размер данной статьи увеличился на 320,2 млрд. руб. (26,41%). В целом, за 2019-2021 гг. сумма средств в банках увеличилась на 449,3 млрд. руб. или на 41,48%. Таким образом, произошло снижение средств, которые могут использоваться банком при осуществлении иных банковских операций. По статье «Кредиты и авансы клиентам» за 2020 г. произошло увеличение на 3 022,9 млрд. руб. (14,84%). За 2021 г. также произошел рост, который составил 3 709,1 млрд. руб. (15,86%). За весь рассматриваемый период 2019-2021 гг. сумма кредитов и авансов клиентам увеличилась на 6 732,0 млрд. руб. или 33,06%. Наблюдаемые результаты являются следствием роста объема осуществляемых банком операций, связанных с выдачей кредитов и займов физическим и юридическим лицам. По статье «Ценные бумаги» наблюдается положительная тенденция, а именно, за весь анализируемый период, произошло увеличение размера данной статьи на 853,9 млрд. руб. (20,51%). Это означает, что ПАО «Сбербанк России» увеличивает объемы операций с ценными бумагами и прочими вложениями. Также, за рассматриваемый период произошло значительное увеличение статьи «Финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО», которое составило 1 461,8 млрд. руб. или 780,46%. Значения статьи «Требования по производным финансовым инструментам» за 2019-2021 гг. увеличились на 142,4 млрд. руб. (73,44%). Стоимость статьи «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» за 2019-2021 гг. снизилась на 6,6 млрд. руб. или на 3,83%. Таким образом, уменьшилась сумма инвестиций, направляемых на развитие дочерних организаций. Стоимость статьи «Отложенный налоговый актив» за 2019-2021 гг. увеличилась на 20,6 млрд. руб. (141,10%). 42 Статья «Основные средства и активы в форме права пользования» отражает стоимость имущества банка. За весь анализируемый период наблюдается тенденция роста на 132,7 млрд. руб. (19,09%). Следовательно, происходит прирост активов, которые способствуют ведению банковской деятельности. По статье «Активы групп выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи» за 2019-2021 гг. наблюдается увеличение стоимости на 615 млрд. руб. Темп роста составил 5 542,48%. Данная тенденция свидетельствует о значительном увеличении объема операций, связанных с продажей долгосрочных активов. В структуре активов ПАО «Сбербанк России» преобладают кредиты и авансы клиентам (более 60%). Это свидетельствует о том, что основным видом деятельности банка является кредитование. Несмотря на доминантное положение данного показателя, за анализируемый период наблюдается снижение его удельного веса на 2,15% (с 67,97% до 65,82%). Также, относительно важное положение занимают ценные бумаги, что говорит о значимости инвестиционных операций в деятельности банка. Удельный вес данного показателя за 2019-2021 гг. также претерпел снижение, которое составило 1,7%. Произошло снижение удельного веса денежных средств и их эквивалентов. Так за 2019-2021 гг. доля показателя снизилась на 1,10%. Уменьшение удельного веса ликвидных активов может оказать негативное влияние на финансовое состояние банка. Значительные изменения в структуре претерпели такие показатели как финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО и основные средства и активы в форме права пользования, удельный вес которых увеличился на 3,39% и 1,49% соответственно. Удельный вес прочих активов увеличился на 0,39%. Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что структура активов ПАО «Сбербанк России» соответствует общепринятой банковской практике. Для 43 рассматриваемого банка характерна традиционная бизнес-модель, так как основным видом активов являются кредиты и авансы клиентам. Для того чтобы определить, за счет каких источников в большей мере профинансированы активы ПАО «Сбербанк России», следует рассмотреть соотношения обязательств и источников собственных средств, которая представлена на рисунке 2.2. Рисунок 2.2 – Динамика общей стоимости активов, обязательств и собственных средств ПАО «Сбербанк России» По данным рисунка 2.2 можно сделать вывод, что за анализируемый период общая стоимость активов показывает положительную динамику. Рост показателя в абсолютном выражении составил 11 205,8 млрд. руб. Что касается обязательств, которые выступают основным источником финансирования активов, то они также показали рост. Изменение в абсолютном выражении составило 10 048,0 млрд. руб. Положительную динамика также показывает и общая стоимость собственных средств. Рост показателя в абсолютном выражении составил 1 157,8 млрд. руб. 29959,7 36016 41165,5 25473 30969,5 35521 4486,7 5046,5 5644,5 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 2019 2020 2021 Динамика общей стоимости Активы Обязательства Собственные средства 44 Основным источником финансирования активов являются обязательства банка, стоимость которых показывала положительную динамику. Рост данного показателя в абсолютном выражении составил 10 048 млрд. руб. Наблюдаемые изменения свидетельствуют о повышении роли собственных источников банка. В свою очередь, значительное превышение обязательств над собственными средствами является положительным фактором, повышающим финансовую устойчивость банка. На финансовый результат деятельности банка оказывают влияние доходы и расходы. В случае, когда доходы превышают расходы, деятельность банка считается прибыльной, в обратном случае – убыточной. Для того, чтобы определить являлась деятельность ПАО «Сбербанк России» прибыльной или же убыточной был осуществлен анализ основных финансовых результатов деятельности, результаты которого представлены в таблице 2.4. Таблица 2.4 – Динамика формирования финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за 2019-2021 гг. Показатели 2019 2020 2021 2021/2019 гг., % Чистые процентные доходы 1 415,5 1 589,7 1 802,0 127,30 Чистые комиссионные доходы 497,9 545,3 616,8 123,88 Операционные доходы 1 863,3 1 714,6 2 333,2 125,22 Операционные расходы 760,2 738,5 858,6 112,94 Прибыль до налогообложения 1 138,7 976,1 1 474,6 129,50 Чистая прибыль 845,0 760,3 1 245,9 147,44 Совокупный доход 993,2 856,1 1 040,4 104,75 За 2019-2021 гг. сумма чистой прибыли увеличилась на 47,44%. На величину прибыли оказало влияние увеличение чистых процентных доходов на 27,30%, что являлось следствием роста объёма работающих активов, а также оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов. Также произошел рост суммы чистых комиссионных доходов на 23,88%, что обусловлено увеличением масштабов операций с банковскими картами, банковским страхованием и эквайрингом. Операционные доходы возросли на 25,22%. Фактором снижения 45 прибыли послужил рост суммы операционных расходов на 12,94%, что было связано с индексацией заработной платы сотрудником банка. Таким образом, в результате воздействия рассмотренных показателей деятельности банка величина чистой прибыли увеличилась на 400,9 млрд. руб., а совокупный доход увеличился на 4,75%. Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» имели положительную динамику, что говорит о стабильном развитии и улучшении финансового состояния рассматриваемого коммерческого банка. 2.3 Анализ показателей качества капитала, активов, ликвидности и доходности ПАО «Сбербанк России». В настоящее время в Российской Федерации распространены различные методики ЦБ, рейтинговых агентств и независимых экспертов. Разнообразие методик обусловлено тем, что каждая методика характеризуется определенными целевыми ориентирами и методами оценки финансового состояния коммерческих банков, в результате чего рассчитываются разные группы показателей. А в результате сопоставления рассчитанных показателей деятельности банка с нормативными значениями определяется их реальное финансовое состояние. Результаты анализа динамики выполнения ПАО «Сбербанк России» установленных Центральным банком Российской Федерации экономических нормативов представлены в таблице 2.5. 46 Таблица 2.5 – Динамика выполнения ПАО «Сбербанк России» установленных ЦБ РФ экономических нормативов, % Наименование норматива Обозначение Нормативное значение 01.01.2020 01.01.2020 01.01.2022 Темп прироста Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1.0 Минимум 8% 14,52 14,76 14,19 -2,27 Норматив достаточности базового капитала банка Н1.1 Минимум 4,5% 10,53 11,17 10,47 -0,57 Норматив достаточности основного капитала банка Н1.2 Минимум 6% 10,53 11,64 10,88 3,32 Норматив финансового рычага Н1.4 Минимум 3% 11,36 10,95 10,16 -10,56 Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 Минимум 15% 162,59 98,38 139,87 -13,97 Норматив текущей ликвидности банка Н3 Минимум 50% 229,99 127,59 126,36 -45,05 Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 Максимум 120% 57,13 65,08 68,06 19,13 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 Максимум 800% 83,98 96,48 84,74 0,90 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций других юридических лиц Н12 Максимум 25% 12,62 14,30 18,45 46,20 47 Ключевым показателем, характеризующим надежность банка, является норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0). Данный норматив отражает возможность банка нейтрализовать финансовые потери за свой счет, не затрагивая при этом интересы клиентов. Рассматриваемый показатель за весь анализируемый период соответствовал установленным нормативным значениям. Однако несмотря на это, наблюдается отрицательная динамика. Темп прироста составил -2,27%. Следовательно, снизилась возможность банка устранять финансовые потери за счет собственных средств. Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1) за весь период соответствовал установленным нормативным значениям. Но по этому показателю также наблюдается отрицательная динамика. Темп прироста составил -0,57%. Таким образом, по рассматриваемому критерию произошло ухудшение состояния капитала банка. Норматив достаточности основного капитала (Н1.2) характеризуется положительной тенденцией. Темп прироста составил 3,32%. На протяжении всего периода, фактические значения соответствовали нормативному значению. Следовательно, состояние капитала банка по данному критерию улучшилось. Норматив финансового рычага (Н1.4) за 2019-2021 гг. снизился на 10,56%. Риск потери банком его платежеспособности в течение одного дня ограничивается нормативом Н2. За 2019-2021 гг. темп прироста данного показателя составил -13,97%. Таким образом, возрос риск потери ПАО «Сбербанк России» его платежеспособности в течение одного дня. Значимость норматива Н3 заключается в том, что он регулирует риск утраты платежеспособности в течение ближайших 30 дней. Анализируемый показатель за весь рассматриваемый период соответствовал установленным нормативным значениям. Темп прироста за 2019-2021 гг. составил -45,05%. Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности банка значительно ухудшилось. 48 Риск неплатежеспособности банка вследствие размещения средств в долгосрочные активы ограничивается нормативом Н4. Темп прироста за анализируемый период составил 19,13%. Таким образом, состояние долгосрочной ликвидности банка ухудшилось. Норматив Н7 регулирует (ограничивает) общую сумму крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Темп прироста рассматриваемого показателя составил 0,90%. Наблюдаемые изменения указывают на то, что в банке улучшилось управление крупными кредитными рисками. Общий риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц ограничивается нормативом Н12. На протяжении всего анализируемого периода наблюдалась стабильная динамика данного норматива. В целом, за 2019-2021 гг. темп прироста данного показателя составил 46,20%. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что за рассматриваемый период ПАО «Сбербанк России» выполнял все установленные экономические нормативы. Однако по некоторым показателям, в частности по нормативу мгновенной и текущей ликвидности, наблюдается динамика снижения фактических значений. Показатели оценки капитала являются основным фактором, влияющим на финансовую устойчивость коммерческого банка. Ведь для исполнения обязательств банк должен владеть собственными средствами. Балльно-весовая методика оценки показателей качества капитала представлена в приложении 1. 49 Таблица 2.6 – Показатели оценки капитала ПАО «Сбербанк России» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У Показатели 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 Значение,% Балл Значение,% Балл Значение,% Балл Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) 14,52 1 14,76 1 14,19 1 Показатель оценки качества капитала (ПК2) 18,78 1 14,01 1 13,71 1 Показатель достаточности базового капитала (ПК3) 10,53 1 11,17 1 10,47 1 Показатель достаточности основного капитала (ПК4) 10,53 1 11,64 1 10,88 1 На основании данных таблицы 2.6, можно сделать вывод, что в течение рассматриваемого периода наблюдается стабильность показателя достаточности собственных средств (ПК1), так как количество присвоенных баллов, рассчитанных на основе фактического значения, не претерпело изменений. Однако произошло снижение фактических значений показателя на 0,33%. Состояние достаточности собственных средств (капитала) следует оценить как «хорошее». Количество присвоенных баллов по показателю оценки качества капитала (ПК2) также осталось неизменным. Но фактические значения показали снижение на 5,07%. Таким образом, состояние качества капитала оценивается как «хорошее». За анализируемый период бальное значение показателя достаточности базового капитала (ПК3) также не претерпело изменений и составило 1 балл. Следовательно, состояние достаточности базового капитала оценивается как «хорошее». Количество баллов, присвоенных по показателю достаточности основного капитала (ПК4), составило 1. Следовательно, его состояние оценивается как «хорошее». Рост фактических значений данного показателя составил 0,35%. По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки капитала: 50 2019 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1; 2020 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1; 2021 г.: РГ= (1×3+1×2+1×3+1×3)/(3+2+3+3)=1. По результатам проведенных расчетов, можно сделать вывод, что за анализируемый период общее состояние капитала ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как «хорошее». Далее для определения уровня надежности кредитной организации осуществляется оценка качества ее активов. Балльно-весовая методика оценки показателей качества активов представлена в приложении 2, а результаты анализа показателей качества активов ПАО «Сбербанк России» представлены в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Показатели оценки активов ПАО «Сбербанк России» в соответствии Указанием Банка России №4336-У Показатели 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 Значение,% Балл Значение,% Балл Значение,% Балл Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) 2,35 1 3,31 1 2,39 1 Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) 7,00 1 7,58 1 6,50 1 На основании данных таблицы 2.7 можно сделать вывод, что состояние показателей качества активов оценивается как «хорошее», количество присвоенных баллов не изменилось. За рассматриваемый период наблюдается увеличение показателя ПА3 на 0,04%. Показатель ПА4 снизился на 0,50%. По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки активов: 2019 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1; 51 2020 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1; 2021 г.: РГ= (1×2+1×3)/(2+3)=1. По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод, что за рассматриваемый период состояние активов ПАО «Сбербанк России» следует охарактеризовать как «хорошее». Важное значение в анализе финансового состояния банка имеет оценка ликвидности, поскольку ее недостаток снижает платежеспособность, а переизбыток может оказать отрицательное влияние на доходность. Балльно-весовая методика оценки показателей качества ликвидности представлена в приложении 3. Таблица 2.8 – Показатели оценки ликвидности ПАО «Сбербанк России» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У. Показатели 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 значение, % Кол-во баллов значение, % Кол-во баллов значение, % Кол-во баллов Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) 24,48 2 21,31 2 22,65 2 Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) 162,59 1 98,38 1 139,87 1 Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) 229,99 1 127,59 1 126,36 1 Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) 31,91 2 37,00 2 34,62 2 Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) -1,72 1 -1,33 1 -1,26 1 Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) 1,77 1 1,14 1 1,38 1 Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) 98,31 2 95,70 2 99,22 2 52 За анализируемый период произошло снижение фактического значения общей краткосрочной ликвидности на 1,83%. А исходя из присвоенных баллов, состояние общей краткосрочной ликвидности можно оценить как «удовлетворительное». Риск потери банком его платежеспособности в течение одного дня ограничивается показателем мгновенной ликвидности. За анализируемый период фактическое значение показателя снизилось на 22,72%, но количество присвоенных баллов не претерпело изменений. Состояние мгновенной ликвидности оценивается как «хорошее». Несмотря на значительное снижение фактических значений показателя текущей ликвидности, количество присвоенных баллов не изменилось, следовательно, состояние текущей ликвидности оценивается как «хорошее». Показатель структуры привлеченных средств показал рост фактического значения на 2,71%. На основании присвоенных баллов состояние структуры привлеченных средств оценивается как «удовлетворительное». По показателю зависимости от межбанковского рынка в течение рассматриваемого периода количество присвоенных баллов не изменилось. Состояние зависимости от межбанковского рынка оценивается как «хорошее». На основании присвоенных баллов состояние показателя риска собственных вексельных обязательств можно оценить как «хорошее». Количество присвоенных баллов показателю небанковских ссуд осталось неизменным и составило 2 балла, что характеризует состояние небанковских ссуд как «удовлетворительное». По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки ликвидности: 2019 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33; 2020 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33; 2021 г.: РГ= (2×2+1×3+1×3+2×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,33. 53 На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что за анализируемый период состояние ликвидности ПАО «Сбербанк России» следует оценить как «хорошее». Целью деятельности любого коммерческого банка является максимизация прибыли. Прибыль – основной фактор, влияющий на ликвидность баланса банка и на стабильность его финансового положения. В свою очередь, прибыльность тех или иных финансовых ресурсов отражает рентабельность, посредством которой происходит оценка эффективности деятельности банка. Балльно-весовая методика оценки показателей прибыльности (рентабельности) представлена в приложении 4. Таблица 2.9 – Показатели прибыльности (рентабельности) ПАО «Сбербанк России» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У Показатели 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 значение, % Кол-во баллов значение, % Кол-во баллов значение, % Кол-во баллов Показатель рентабельности активов (ПД1) 3,76 1 3,03 1 4,11 1 Показатель рентабельности капитала (ПД2) 25,10 1 20,85 1 31,26 1 Показатель структуры расходов (ПД4) 32,75 1 40,53 1 31,42 1 Показатель чистой процентной маржи (ПД5) 4,77 2 4,84 2 4,70 2 Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) 6,61 3 6,64 3 6,68 3 Фактические значения показателя ПД1 увеличились на 0,35%. В течение анализируемого периода наблюдается стабильность данного показателя, так как количество присвоенных баллов не претерпело изменений. Следовательно, состояние рентабельности активов оценивается как «хорошее». Показатель рентабельности капитала также возрос на 6,16%. Количество присвоенных баллов осталось неизменным. Показатель был стабилен на протяжении 54 всего рассматриваемого периода, следовательно, состояние прибыльности капитала следует оценить как «хорошее». За 2019-2021 гг. показатель структуры расходов снизился на 1,33%. На основании фактических значений показателю был присвоен 1 балл. Состояние структуры расходов оценивается как «хорошее». Значения показателя чистой процентной маржи остались практически неизменными. По количеству присвоенных баллов, можно сделать вывод, что текущее состояние показателя оценивается как «удовлетворительное». Для оценивания степени эффективности исполнения коммерческим банком своей функции в качестве посредника используется показатель чистого спреда от кредитных операций. Показатель оценивается 3 баллами, что свидетельствует о том, что его состояние следует рассматривать как «сомнительное». По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки рентабельности: 2019 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36; 2020 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36; 2021 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36. По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод, что за 2019-2021 гг. в общее состоянии рентабельности ПАО «Сбербанк России» оценивается как «хорошее». Таким образом, осуществленный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» по методике Центрального банка РФ позволяет сделать следующие выводы. Обязательные экономические нормативы, предусмотренные Центральным банком Российской Федерации, на протяжении всего анализируемого периода были выполнены. 55 Финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» оценивается как «хорошее» по следующим группам показателей: качество капитала; качество активов; качество ликвидности; качество доходности. Однако наблюдается снижение фактических значений показателей капитала и ликвидности. В состоянии же доходности ПАО «Сбербанк России» наблюдается небольшое снижение показателя чистой процентной маржи. Состояние показателя чистого спреда сохраняет стабильность, но оценивается как «сомнительное». Таким образом, на основании полученных результатов, можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» относится к 1 группе финансовой устойчивости. В деятельности рассматриваемого банка не обнаружено текущих трудностей, а состояние всех групп показателей оценивается как «хорошее». 2.4 Рекомендации по улучшению эффективности методики анализа финансового состояния коммерческого банка Анализ финансового состояния коммерческого банка призван всесторонне и комплексно характеризовать каждый аспект деятельности организации. Своевременный и качественно проведённый анализ финансового состояния позволяет найти существующие проблемы и оперативно разработать стратегии по их ликвидации. По результатам анализа ПАО «Сбербанк России», который был проведен во второй главе данной работы, можно сделать вывод, что довольно проблематично получить детализированное представление о банке, только на базе показателей, 56 применяемых при оценивании финансового состояния коммерческих банков. Причина этого может быть объяснена тем, что в установленной системе показателей берутся во внимание не все факторы, оказывающие воздействие на состояние коммерческого банка. Именно по этой причине были разработаны рекомендации по улучшению эффективности алгоритма проведения анализа финансового состояния коммерческого банка, учитывающие непосредственно как количественные показатели деятельности банка, так и качественные. Базой для составления данных рекомендаций послужила методика оценивания, применяемая Центральным Банком Российской Федерации. Методика используется для таких видов анализа как: оценка качества активов, оценка уровня доходности, оценка качества капитала, оценка уровня ликвидности средств организации, оценка банковского менеджмента и собственно анализ рисков. Алгоритм анализа финансового состояния коммерческого банка представлен на рисунке 2.3. 57 Рисунок 2.3 – Алгоритм анализа финансового состояния коммерческих банков Необходимо заметить, что по методике ЦБ РФ можно только дать оценку финансовому состоянию банка путем балльно-весового метода, но не выяснить причину, стоящую за изменением показателей. Разработанные рекомендации призваны решить эту проблему и, разумеется, определить факторы, которые ранее не были учтены. Именно поэтому начальным этапом предложенных рекомендаций является факторный анализ рентабельности. Анализ финансового состояния банка Анализ качества управления активами Анализ качества управления пассивами Анализ внешних и внутренних факторов Факторный анализ рентабельности Балльная методика анализа показателей достаточности капитала Балльная методика анализа показателей доходности банка Балльная методика анализа показателей ликвидности Расчет и анализ показателей финансового состояния Оценка банковского менеджмента Прогнозирование банкротства Анализ рисков 58 Основой будет служить трехфакторная модель, имеющая следующий вид: где R – рентабельность собственного капитала; ƒ1 – доля чистой прибыли в чистых доходах; ƒ2– доходность активов; ƒ3– мультипликатор капитала. Применив метод абсолютных разниц, можно рассчитать: а) влияние изменения доли прибыли в доходах: б) влияние изменения доходности активов: в) влияние изменения мультипликатора капитала: Таким образом, все это позволит определить причину именно такой количественной величины рентабельности, а также узнать, что конкретно оказало на нее такое влияние. В результате чего станет понятно какие усилия необходимо предпринять и куда их направить, чтобы изменить значение рассматриваемого показателя в нужную сторону. На финансовое состояние коммерческого банка оказывают влияние множество факторов как внутренней, так и внешней среды. Именно поэтому следующим этапом является анализ внутренних и внешних факторов. Эффективно справится с поставленной задачей может PEST-анализ, который выявляет и распределяет 59 факторы по следующим четырем категориям: экономические, политические, технологические и социальные [35, с. 525]. Экономическая категория представлена такими факторами как: уровень инфляции, ключевая ставка ЦБ РФ, волатильность валюты и прочими. Политическая категория состоит из изменений нормативно-правовой базы, усиления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций и тд. Аспект социальных факторов выглядит следующим образом: уровень жизни населения, индивидуальный подход к определенным группам населения и их потребностям и тд. Технологическими факторами являются: появление инновационных технологий и инструментов, применяемых в банковском секторе. Что касается внутренних факторов, то следует упомянуть, что они подразделяются на формализованные и неформализованные. К формализованным относятся факторы, находящие отражение в количественном выражении, к неформализованным же – в качественном. Таким образом, можно сказать, что проведение PEST-анализа позволит лучше определить влияние того или иного фактора на финансовое состояние коммерческого банка. Еще рекомендуется включить в состав методики анализа этап прогнозирования банкротства банка, осуществляемый на основе кластерного анализа Т. Кохонена. Указанная методика наглядно представляет группу смежных показателей, которые характеризуют деятельность коммерческих банков и в конечном итоге сравнить их между собой. Коммерческие банки разграничиваются по уровню финансового состояния и занимают разные положения. При сопоставлении текущего положения банка с базовым периодом, можно наглядно увидеть тенденцию ухудшения или же улучшения финансового состояния банков. Прогнозирование осуществляется методом сопоставления тенденций изменения положения анализируемого банка с тенденциями банков-банкротов. 60 Выявление такой тенденции означает рост вероятности банкротства рассматриваемого коммерческого банка. Для построения карты банка по указанной методике рекомендуется использовать следующие показатели: показатели оценки банковского менеджмента показатели и нормативы деятельности, предусмотренные Центральным банком Российской Федерации Все это позволит: провести оценку финансового состояния коммерческих банков в динамике и комплексно оценить изменения в деятельности рассматриваемого банка определить однородные группы банков со схожим финансовым состоянием осуществить прогноз ключевых элементов, в режиме «что, если» определить прогнозное значение вероятности наступления банкротства коммерческого банка Таким образом, представленная методика кластеризации может быть использована как внешними субъектами, проводящими анализ финансового состояния коммерческих банков, так и непосредственно самим банком. В заключение, можно сделать вывод, что основными этапами предложенного рекомендаций по совершенствованию методики анализа финансового состояния коммерческих банков будут: анализ структуры активов и пассивов банка, анализ финансового состояния банка, бальная оценка показателей ликвидности банка, бальная оценка показателей доходности банка, факторный анализ рентабельности банка, анализ влияния на деятельность банка внешних и внутренних факторов, анализ рисков, оценка банковского менеджмента и этап прогнозирования банкротства банка. 61 2.5 Оценка влияния рекомендаций по улучшению методики финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка На основании ранее предложенных улучшений алгоритма анализа финансового состояния коммерческого банка необходимо провести расчет по факторной методике, для наглядной демонстрации эффективности предложенной методики. Благодаря тому, что проведенный анализ будет более детальным, это позволит выявить большее количество положительных или же отрицательных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка, что в свою очередь позволит разработать наиболее эффективные и подходящие рекомендации по улучшению финансового состояния. Результаты факторного анализа рентабельности собственного капитала ПАО «Сбербанк России», проведенного по модели Дюпона, представлены в таблице 2.10. Таблица 2.10 – Результаты факторного анализа рентабельности собственного капитала ПАО «Сбербанк России» Показатели 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 А 1 2 3 Чистая прибыль, тыс. руб. 870 056 666 781 587 558 1 237 067 467 Чистые доходы, тыс. руб. 2 113 758 181 1 734 830 814 2 436 417 479 Среднегодовая сумма активов, тыс. руб. 24 612 768 760 29 803 170 987 33 434 751 061 Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. 4 319 803 671 4 787 497 680 5 223 656 701 Доля чистой прибыли в чистом доходе 0,4116 0,4505 0,5077 Доходность активов 0,0859 0,0582 0,0729 Мультипликатор капитала 5,6977 6,2252 6,4006 Рентабельность собственного капитала 0,2014 (20,14%) 0,1632 (16,32%) 0,2368 (23,69%) Изменение рентабельности собственного капитала - -0,0382 (-3,82%) 0,0737 (7,37%) Изменение рентабельности собственного капитала под влиянием изменения: а) доли чистой прибыли в чистых доходах - 0,0190 (1,90%) 0,0207 (2,07%) б) доходности активов - -0,0650 (-6,50%) 0,0412 (4,12%) 62 Продолжение таблицы 2.10 А 1 2 3 в) мультипликатора капитала - 0,0186 (1,86%) 0,0046 (0,46%) Изменение рентабельности собственного капитала по результатам факторного анализа - -0,0382 (-3,82%) 0,0737 (7,37%) На основании данных, представленных в таблице 2.10 можно сделать ряд выводов. За анализируемый период произошел рост рентабельности собственного капитала рассматриваемого банка, который составил 17,58%. Доля чистой прибыли в чистом доходе увеличилась на 23,35%, а доходность активов снизилась на 15,13%. За период 2019-2020 гг. изменение доли чистой прибыли в чистом доходе составило 0,0389, что оказало положительное влияние на рост рентабельности собственного капитала на 0,0190 (1,90%). Доходность активов снизилась на 0,0277, что способствовало снижению рентабельности собственного капитала на 0,0650 (6,50%). Рассмотренное изменение следует считать негативным. Рост значения мультипликатора капитала составил 0,5275, тем самым увеличив рентабельность собственного капитала на 0,0186 (1,86%). За период 2020-2021 гг. изменение доли чистой прибыли в чистом доходе в абсолютном выражении составило 0,0572, что повлияло на рост рентабельности собственного капитала на 0,0207 (2,07%). Наблюдаемое изменение можно охарактеризовать как положительное. Рост доходности активов за аналогичный период составил 0,0147, что способствовало увеличению значения рентабельности собственного капитала на 0,0412 (4,12%). Наблюдаемую тенденцию можно считать положительной. Увеличение значения мультипликатора капитала на 0,1754, способствовало росту рентабельности собственного капитала на 0,0046 (0,46%). Таким образом, общее влияние рассматриваемых факторов можно оценить как 63 благоприятное. Наибольшее положительное влияние на рентабельность собственного капитала оказало увеличение доходности активов. Подводя итог проведенного факторного анализа, можно сделать вывод, что на рост рентабельности ПАО «Сбербанк России» на протяжении анализируемого периода оказывало значительное влияние изменение доходности активов, как их увеличение, так и снижение. Таким образом, был выявлен фактор, оказывающий наибольшее изменение на значение рентабельности собственного капитала. Кроме этого, по результатам проведенных расчетов, можно сделать вывод, что предложенные рекомендации являются более детальными и способствуют выявлению ранее не учитываемых факторов. Также рекомендуется, помимо факторного анализа, проводить анализ внутренней и внешней среды (PEST-анализ) и прогнозировать вероятность наступления банкротства. Ключевыми преимущества предложенных улучшений анализа финансового состояния коммерческого банка являются: 1) рекомендации содержат большое количество этапов анализа показателей, относительно других рассмотренных методик 2) позволяют проанализировать множество факторов, оказывающих то или иное влияние на финансовое состояние банка 3) позволят выявлять возможные риски и разрабатывать необходимые мероприятия по их устранению (снижению) Таким образом, в рамках данной главы были предложены рекомендации по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческого банка. Ключевыми этапами которой являются: анализ факторов внутренней и внешней среды, анализ качества управления пассивами и активами, анализ показателей финансового состояния с применением бальных методик и факторного анализа, 64 прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента и разработка стратегии финансового развития. Для подтверждения эффективности указанных рекомендаций была проведена их апробация, позволившая осуществить более детальный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России», выявить большее количество факторов влияния. Для руководства и специалистов, занимающихся анализом финансового состояния, предложенные рекомендации имеют ряд преимуществ, в сравнении с другими методиками и являются более точными. 65 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В современном мире анализ финансового состояния коммерческих банков является одной из значимых методологических проблем. Несмотря на то, что уже хорошо изучены множество методов анализа и оценки деятельности коммерческих банков, проблема их совершенствования всегда актуальна, так как деятельность любой организации подвержена изменениям. Цель данной работы заключалась в оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и разработке рекомендаций по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческих банков. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: 1) рассмотрены теоретико-методические основы анализа финансового состояния коммерческого банка По результатам анализа теоретико-методических основ можно сделать вывод, что анализ финансового состояния коммерческих банков является ключевым элементом их успешного развития, который позволяет определить степень их надежности и конкурентоспособности. 2) проанализированы особенности анализа финансового состояния коммерческого банка в Российской Федерации В Российской Федерации на данный момент отсутствует единая методика оценки финансового состояния коммерческих банков. А разнообразие методик обусловлено, тем, что каждая из них ставит свои целевые ориентиры. 3) проведен анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России») В целом, за рассматриваемый период наблюдается увеличение общей стоимости пассивов и активов ПАО «Сбербанк России», что свидетельствует о стабильном развитии организации. Финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» также демонстрируют положительную динамику. 66 Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации, на протяжении всего анализируемого периода были выполнены. Финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» оценивается как «хорошее» по всем группам показателей, в следствие чего рассматриваемый банк относится к 1 группе финансовой устойчивости. 4. разработаны рекомендации по улучшению эффективности анализа финансового состояния коммерческого банка В качестве рекомендаций по совершенствованию методики анализа финансового состояния были предложены такие этапы как: анализ внутренних и внешних факторов, анализ качества управления активами и пассивами, построение аналитического баланса, расчет показателей финансового состояния с использованием балльных методик и факторного анализа, прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента. 5. проведена оценка влияния финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка. Для выявления эффективности предложенных рекомендаций была проведена апробация данной методики, которая позволила сделать анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» более тщательным, детальным и выявить большее количество факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка. На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что поставленная цель была достигнута. 67 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. 1994. №32. Ст. 3301 2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395- 1 (ред. от 06.03.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ – Дата обращения: 01.06.2022. 3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) // [Электронный ресурс] / – Режим доступа: https://fzrf.su/zakon/o-centralnom-banke-86-fz/ – Дата обращения: 01.06.2022. 4. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/ – Дата обращения: 01.06.2022. 5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_8743/ – Дата обращения: 01.06.2022. 6. Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 04.10.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ – Дата обращения: 01.06.2022. 7. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 15.02.2022) // Справочно- 68 правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/ – Дата обращения: 01.06.2022. 8. Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)» от 04.07.2018 № 646-П (ред. от 30.06.2020) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_306920/ – Дата обращения: 01.06.2022. 9. Положение Банка России «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» от 06.08.2015 № 483-П (ред. от 06.07.2021) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_186639/ – Дата обращения: 01.06.2022. 10. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ – Дата обращения: 01.06.2022. 11. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» от 29 ноября 2019 г. № 199-И (ред. от 24.12.2021) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ – Дата обращения: 01.06.2022. 12. Алимгулова Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых результатов деятельности коммерческих банков / Л.Ф. Алимгулова // Современные научные исследования и разработки. – 2018. - № 6 (23). – С. 58-60. 13. Галичева А.Л., Ситникова Э.В. Финансовое состояние деятельности коммерческого банка: анализ и оценка / А.Л. Галичева // Сборник научных статей 69 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых. – 2019. – С. 130-134. 14. Горский М.А., Фоминцева Е.А. Риск-ориентированный анализ финансовой устойчивости коммерческого банка / М.А. Горский // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. - № 4-1. – С. 29-35. 15. Дроздова В.Е. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка / В.Е. Дроздова // Инновационная наука. – 2020. - № 1. – С. 41-42. 16. Заборовская А.Е. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка / А.Е. Заборовская // Сборник научных публикаций: в 2-х частях. Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2020. С. 71-74. 17. Кашин А.В. Методика анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.В. Кашин // В сборнике: Экономический потенциал студенчества в региональной экономике материалы XIII межвузовской научно- практической конференции. под науч. ред. Н. Л. Будахиной. – 2019. – С. 325-327. 18. Кусакова Г.Р. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка / Г.Р. Кусакова // Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 56-60. 19. Ловчиков А.А. Методика оценки финансового положения коммерческого банка в России / А.А. Ловчиков // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. – 2019. - № 1. – С. 35-42. 20. Мамаева К.А. Экономический анализ финансового состояния коммерческого банка / К.А. Мамаева // В сборнике: Финансово-экономические и технологические проблемы развития регионов Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции молодых ученых. – 2019. – С. 140-143. 21. Маркина Ю.Е. Методологические аспекты проведения анализа финансовых результатов коммерческого банка / Ю.Е. Маркина // Вестник ИМСИТ. – 2018. - № 3 (75). – С. 23-26. 70 22. Молчун А.А. Методики проведения анализа деятельности коммерческого банка / А.А. Молчун // В сборнике: Наука и инновации XXI века материалы IV Всероссийской конференции молодых ученых. – 2017. – С. 200-202. 23. Непомнящая Н.В., Дементьева А.В. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка с использованием рейтинговой системы CAMEL / Н.В. Непомнящая // сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Под редакцией: О.А. Лузгиной. – 2019. – С. 186-190. 24. Паленкова М.А. Анализ финансовых результатов коммерческого банка / М.А. Паленкова // Вестник магистратуры. – 2019. - № 4-3 (91). – С. 95-97. 25. Пискова О.Н., Жуковская Е.А., Дамм Е.В. Зарубежные методики оценки и анализа финансовой устойчивости коммерческого банка / О.Н. Пискова // В сборнике: Современные проблемы экономики Сборник трудов научной студенческой конференции. – 2019. – С. 105-108. 26. Пожидаева Т.А., Богатырева О.А. Информационная база и методы анализа финансового состояния банка / Т.А. Пожидаева // Материалы VI Международной научно-практической конференции. Под редакцией Д.А. Ендовицкого, Л.С. Коробейниковой. – 2019. – С. 248-252. 27. Полозова К.С. Выбор методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / К.С. Полозова // Достижения науки и образования. – 2018. - № 10 (32). – С. 16-20. 28. Рязанова О.А. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка / О.А. Рязанова // В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических условиях Материалы международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 313- 315. 29. Сейсенбаева Ж.М. Теоретические основы финансового анализа для успешного развития в коммерческом банке / Ж.М. Сейсенбаева // Сборник статей XI Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 62-64. 30. Таранова И.В. Методы анализа финансовой устойчивости коммерческого банка / И.В. Таранова // Сборник научных статей по материалам Международной 71 научно-практической конференции. Даугавпилсский университет, Латвия, Белорусский государственный институт проблем культуры, Беларусь, Физико- технический институт, Таджикистан и др. – 2019. – С. 345-348. 31. Тотрова А.А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие / А.А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно- практической конференции. – 2019. – С. 57-60. 32. Фаррахетдинова А.Р. Сравнительный анализ финансового состояния коммерческих банков / А.Р. Фаррахетдинова // В сборнике: Сборник избранных статей по материалам научных конференций ГНИИ «Нацразвитие» Материалы конференций. – 2019. – С. 131-134. 33. Шапран Л.Е. Теоретические аспекты финансового состояния коммерческого банка / Л.Е. Шапран // В сборнике: Современные проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса региона Сборник трудов научно- практической конференции преподавателей, аспирантов, магистрантов и студентов. – 2019. – С. 652-655. 34. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник [текст] / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2020. - 408 c. 35. Ситникова, Ю. Е. SWOT-анализ и Pest-анализ как наиболее эффективные инструменты стратегического планирования / Ю. Е. Ситникова // Аллея науки. – 2019. – Т. 1. – № 1(28). – С. 523-528. 36. Зернова Л.Е. Применение рейтинговой системы CAMEL для оценки конкурентоспособности коммерческих банков // Сборник научных трудов Международного научно-технического симпозиума «Экономические механизмы и управленческие технологии развития промышленности» Международного научно-технического Форума «Первые международные Косыгинские чтения». - 2019.- с. 72-74. 37. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник [текст]/ Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 591 c. 38. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата [текст]/ Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 332 c. 72 39. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата [текст]/ О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 251 c. 40. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями [текст]/ А.М. Тавасиев, Н.К. Алексеев. - М.: Дашков и К, 2019. - 656c. 41. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа: учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 215 с. 42. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 366 с. 43. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа: учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва: РГУП, 2020. – 232 с. 44. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 370 с. 45. Пласкова, Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 276 c. 46. Махмадов О.С. Анализ ликвидности как фактор финансовой устойчивости кредитной организации / О.С. Махмадов // Финансовый менеджмент. - 2018. - № 2. - С. 85-95. 47. Рэнкинги банков [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство "Эксперт РА": сайт. – Режим доступа: https://raexpert.ru/rankings/bank/ – Дата обращения: 01.06.2022. 48. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.sberbank.ru/ – Дата обращения: 01.06.2022. 49. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс] Режим доступа: www.cbr.ru – Дата обращения 01.06.2022. 50. Финансовый портал «Банки.ру». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.banki.ru/news/lenta/?id=10941649 – Дата обращения 01.06.2022. 73 51. Официальный сайт независимой консалтинговой организации «Brand Finance». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.brandfinance.com – Дата обращения 01.06.2022. 52. Общественно-политическая газета «Коммерсантъ». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.kommersant.ru/doc/5086829 – Дата обращения 01.06.2022 74 ПРИЛОЖЕНИЕ Приложение 1 Таблица 1 – Балльно-весовая оценка группы показателей достаточности капитала № п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения (%) Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 < 11 и 8 < 8 3 2 Показатель оценки качества капитала ПК2 < 10 и < 8 и < 6 2 3 Показатель достаточности базового капитала ПК3 < 9 и 4,5 <4,5 3 4 Показатель достаточности основного капитала ПК4 < 10 и 6 <6 3 75 Приложение 2 Таблица 2 – Балльно-весовая оценка группы показателей качества активов № п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения (%) Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 Показатель качества ссуд ПА1 >4 и > 12 и > 20 3 2 Показатель риска потерь ПА2 > 15 и > 60 и > 90 2 3 Показатель доли просроченных ссуд ПА3 > 4 и > 8 и > 18 2 4 Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4 > 10 и > 15 и > 25 3 5 Показатель концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных ПА5 3 заемщиков: для банков с универсальной лицензией; > 22 и < 25 25 >25 для банков с базовой лицензией > 18 и < 20 20 >20 6 Показатель концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) ПА6 > 18 и < 20 20 >20 3 76 Приложение 3 Таблица 3 – Балльно-весовая оценка группы показателей ликвидности N п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 Показатель общей краткосрочной ликвидности ПЛ1 < 30% и < 20% и < 10% 2 2 Показатель мгновенной ликвидности ПЛ2 < 17% и < 16% и < 15% 3 3 Показатель текущей ликвидности ПЛ3 < 55% и < 52% и < 50% 3 4 Показатель структуры привлеченных средств ПЛ4 > 25% и > 40% и > 50% 2 5 Показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5 > 8% и > 18% и > 27% 2 6 Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ6 > 45% и > 75% и > 90% 2 7 Показатель небанковских ссуд ПЛ7 > 85% и > 120% и > 140% 1 8 Показатель усреднения обязательных резервов ПЛ8 наличие факта невыполн ения 2 9 Показатель обязательных резервов ПЛ9 1-2 дня 3-7 дней дней 2 10 Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ПЛ10 > 80% и > 180% и > 270% 2 11 Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами ПЛ11 1 раз в течение 1 дня 1 раз в течение 2- 3 дней более 3 дней либо дней 2 и более раза 3 77 Приложение 4 Таблица 4 – Балльно-весовая оценка группы показателей прибыльности № п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения (%) Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 Показатель прибыльности активов ПД1 < 1,4 и < 0,7 и < 0 3 2 Показатель прибыльности капитала ПД2 < 4 и < 1 и < 0 3 3 Показатель структуры расходов ПД4 > 60 и > 85 и > 100 2 4 Показатель чистой процентной маржи ПД5 < 5 и < 3 и < 1 2 5 Показатель чистого спреда от кредитных операций ПД6 < 12 и < 8 и < 4 1 78 Выпускная квалификационная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них. «16» _июня_ _2022г. _____________ _Саламатин Игорь Юрьевич_ (подпись выпускника) (Ф.И.О.) |