Вкр. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере
 Скачать 1.16 Mb.
|
|
Федерации наиболее распространена методика Центрального банка, частое применение которой обусловлено существующими особенностями кредитного рынка и значительным влиянием, которое он оказывает на все остальные банки страны. 27 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 2.1 Общая характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» ПАО «Сбербанк России» зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 20 июня 1991 года. Банк осуществляет свою деятельность на основе генеральной лицензии, выданной Центральным Банком, на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015 г. Регистрационный номер банка – 1481. По организационно-правовой форме «Сбербанк России» относится к публичному акционерному обществу. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ) [1], публичным акционерным обществом в Российской Федерации признается такая форма организации акционерного общества, при которой его акционеры пользуются правом отчуждать свои акции. Ключевым акционером ПАО «Сбербанк России» признается Министерство финансов, так как именно в его распоряжении насчитывается 50%+1 голосующая акция. Соответственно оставшаяся доля акций находится в руках юридических лиц – нерезидентов (44,37%), юридических лиц – резидентов (1,92%) и частных инвесторов (3,71%). Уставный капитал банка, согласно данным с официального сайта ПАО «Сбербанк России» [48], по состоянию на 01.06.2022 насчитывает 67 760 844 000,00 руб., также банк считается один из активных игроков (участников) фондового рынка, а его инвестиционный портфель состоит не только из муниципальных и государственных ценных бумаг Российской Федерации, но и других зарубежных стран. ПАО «Сбербанк России» по праву признается лидером российского банковского сектора, так как составляет чуть больше трети от всей банковской 28 системы, ведь по состоянию на 01.06.2022 имеет в своем распоряжении 87 филиалов плюс один филиал за рубежом в Нью-Дели (Индия), более 13 000 дополнительных офисов, более 900 иных внутренних структурных подразделений и насчитывает в своем трудовом штате около 285 600 сотрудников [48]. Интересным фактом является то, что в 2020 году банк владел 524 филиалами, но из-за принятой стратегии оптимизации организационной структуры число филиалов значительно сократилось. Далее перейдем к рассмотрению организационной структуры банка, которая изображена на рис. 2.1. Рис. 2.1 – Организационная структура ПАО «Сбербанк России» Внимательно изучив организационную структуру, можно заметить, что главным руководящим органом ПАО «Сбербанк России» является Общее собрание акционеров. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не 29 могут быть переданы на решение исполнительным органам банка или Наблюдательному совету банка, если иное не предусмотрено федеральным законом. Собрание проводится ежегодно. Общее собрание акционеров принимает решение по главным вопросам деятельности банка: определяет стратегию развития, определяет направления распределения чистой прибыли, определяет порядок и размер дивидендных выплат и другие. Наблюдательный совет же осуществляет общее руководство банком: определяет основные направления политики управления активами и пассивами, осуществляет назначение на должность Председателя и членов Правления, осуществляет контроль за их деятельностью и тд. Правление банка выступает исполнительным органом. Оно осуществляет руководство оперативной деятельностью банка: утверждает численность сотрудников, утверждает процентные ставки по депозитам, осуществляет внедрение инновационных технологий в текущую деятельность банка и тд. Также следует упомянуть, что в состав Правления входит Президент банка. Он осуществляет распределение обязанностей между заместителями, решает насущные вопросы банка, координирует и обеспечивает работу всех структурных единиц и тд. В настоящее время пост Президента банка занимает Герман Оскарович Греф. Также следует отметить, что у ПАО «Сбербанк России» существует много дочерних организаций, которые занимаются разными видами деятельности. Краткая информация о некоторых дочерних организациях представлена в таблице 2.1. Таблица 2.1 – Дочерние организации ПАО «Сбербанк России» Дочерняя организация Осуществляемая деятельность А 1 ООО СК «Сбербанк страхование» Предоставляет услуги страхования здоровья и имущества 30 Продолжение таблицы 2.1 А 1 АО «Сбербанк Управление Активами» Предоставляет услуги индивидуального доверительного управления, позволяет управлять активами через паевые инвестиционные фонды, имеет в своем распоряжении большую линейку ПИФов АО «Сбербанк КИБ» Предоставляет брокерские услуги на фондовом рынке и оказывает банковские услуги крупным компаниям, холдингам и госкорпорациям ООО «Страховой брокер Сбербанка» Предоставляет услуги страхового посредника и консультанта — помогает в подборе условий страхования и урегулировании требований о страховой выплате ООО «Сетелем Банк» Выдает потребительские кредиты на приобретение автомобиля и на неотложные нужды АО «НПФ Сбербанка» Негосударственный пенсионный фонд банка, который управляет пенсионными накоплениями. АО «Объединенное Кредитное Бюро» Выдает и хранит кредитные истории и отчёты, а также формирует кредитные рейтинги АО «Сбербанк Лизинг» Предоставляет возможность долгосрочной аренды автотранспорта с последующим выкупом ООО «АктивБизнесКонсалт» Разрабатывает ИТ-решения на базе речевых технологий АО «Регистраторское общество «Статус» Предоставляет услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг АО «Strategy Partners» Предоставляет консультационные услуги бизнесу и госорганам, разрабатывает стратегии развития и повышения эффективности АО «Российский аукционный дом» Продаёт заложенное по кредитам имущество, проводит классические и электронные аукционы ООО «Сбербанк Капитал» Проводит инвестирование в строительство жилой и коммерческой недвижимости, а также в промышленные и транспортные проекты У ПАО «Сбербанк России» широко развита сеть банков-партнеров, яркими представителями которой являются такие банки как: ВТБ (ПАО), ПАО «МТС-банк», ПАО «Транскапиталбанк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Россельхозбанк» и многие другие. Положительной стороной данного взаимодействия является увеличение 31 качества услуг, предоставляемых не только самим ПАО «Сбербанк России», но и всеми остальными партнерами. Среди услуг, предоставляемых банком розничными клиентам можно выделить такие как: выпуск и обслуживание дебетовых и кредитных карт, множественные виды кредитов, денежные переводы, банковское страхование, брокерские услуги. Банк применяет множество различных платформ и технологий, которые позволяют сделать жизнь клиентов более комфортной, удобной и легкой. Мобильное приложение «Сбербанк онлайн» позволяет клиенту получить доступ к большинству банковских услуг в любой точке мира. SMS-сервис «Мобильный банк» мгновенно оповещает клиента обо всех производимых операциях, а платформа «ДомКлик» позволяет клиенту пройти всю процедуру покупки жилья: от выбора квартиры до регистрации прав собственности. А специально для юридических лиц разработано приложение «Сбербанк Бизнес Онлайн», которым ежемесячно пользуются более 1,5 млн. клиентов. Также ПАО «Сбербанк России» считается одним из лидеров внедрения инновационных технологий. В банке создано множество отделов, которые занимаются разработкой новых технологий по таким направлениям как: искусственный интеллект, робототехника, виртуальная и дополненная реальность, BigData, Blockchain и др. В заключение можно отметить, что ПАО «Сбербанк России» признан топ-1 банком в России и считается самым надежным банком в стране по версии Центрального банка Российской Федерации [49]. Кроме этого, банк имеет в своем распоряжении множество значимых премий и наград, например, в 2020 году банк был награжден премией «Банк года» по версии портала Банки.ру [50], а на основании данных независимой консалтинговой организации Brand Finance, был признан самым сильным брендом банковской сферы в 2021 году с результатом 92,3 балла из 100 возможных [51]. Еще согласно данным издания «Коммерсантъ» по результатам ежегодного исследования Global Finance ПАО «Сбербанк России» был признан лучшим цифровым розничным банком в мире, а также назван победителем в ряде 32 других номинаций международной премии «Лучшие цифровые банки мира» (World’s Best Digital Bank Awards) [52]. Что касается деятельности ПАО «Сбербанк России», то она регламентируется такими документами как: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.03.2022), Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021), Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 16.04.2022), Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208- ФЗ (ред. от 25.02.2022), Положение о Наблюдательном совете, утвержденное решением Общего собрания акционеров ПАО «Сбербанк России» (протокол от 29.05.2019 г. № 32), Положение об Общем собрании акционеров, утвержденное годовым Общим собранием акционеров (Протокол от 30.05.2017 № 30) и конечно же Устав ПАО «Сбербанк России», утвержденный годовым Общим собранием акционеров (23.04.2021). Так, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.03.2022) [2] является основным документом, регулирующий создание и деятельность кредитных организаций, находящихся на территории Российской Федерации. Законом определены основные термины, используемые в банковской сфере, установлены виды финансовых и кредитных организаций, предусмотрены основные правила их функционирования. Также закон регулирует порядок регистрации кредитных и банковских организаций, правила получения соответствующей лицензии для осуществления деятельности и особенности ликвидации указанных организаций; установлены правила обслуживания клиентов, требования к ведению бухгалтерского учёта в банковских организациях; рассмотрены особенности открытия филиалов. ПАО «Сбербанк России», являясь банком, в своей деятельности руководствуется положениями данного документа. Особое внимание данный закон уделяет необходимым для учреждения кредитной организации требованиям, порядку приобретения определенной доли такой организации, вопросам ликвидации кредитной организации. 33 Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) [3] также оказывает значительное влияние на деятельность ПАО «Сбербанк России». Несмотря на то, что данный документ по большей части раскрывает основы функционирования Банка России, он имеет большое значение для кредитных организаций, так как раскрывает основы регулирования и надзора Банка России в банковской сфере и сфере финансовых рынков. Наибольшее значение имеют следующие главы данного закона: Глава X. Банковское регулирование и банковский надзор; Глава XI. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, их ассоциациями и Союзами, а также с саморегулируемыми организациями некредитных финансовых учреждений. Согласно Главе X, Банк России проводит постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов. Из Главы XI следует, что Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, а кредитные организации и некредитные финансовые организации не отвечают по обязательствам Банка России (кроме случаев, когда Банк России или кредитные организации и некредитные финансовые организации принимает на себя такие обязательства). Следует заметить, что Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) значительно влияет на организационную структуру организации [5]. Таким образом, банк имеет соответствующую данному документу структуру управления. Высшим органом управления публичного общества является Общее собрание акционеров; закон регулирует порядок голосования акционеров, рассматривает вопросы учреждения и ликвидации общества, устанавливает требования к уставному капиталу, порядок приобретения определенного количества акций публичного общества. Документ определяет компетенции Наблюдательного совета: Наблюдательный совет общества 34 осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Кроме этого, публичным обществом прописаны полномочия Ревизионной комиссии (контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка), но в публичном обществе Ревизионная комиссия создается в случае, если ее наличие предусмотрено уставом этого общества. Так как ПАО «Сбербанк России» является профессиональным участником рынка ценных бумаг в соответствии с выданной лицензией на осуществление депозитарной, дилерской и брокерской деятельности, следует также рассмотреть Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 16.04.2022) [4]. В данном законе определяются виды профессиональной деятельность на рынке ценных бумаг и необходимость получения лицензии для ведения таких видов деятельности (например, для ПАО «Сбербанк России» особенно важны следующие статьи: Статья 3. Брокерская деятельность; Статья 4. Дилерская деятельность; Статья 7. Депозитарная деятельность). Деятельность банка регулируется также и другими документами. Например, Статья 97. Публичное акционерное общество, Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает обязанности по раскрытию публичной информации общества; устанавливает некоторые положения, касающиеся приобретения акций и пр. Рассмотрим основные локальные документы ПАО «Сбербанк России». Одним из основных документов, регламентирующих работу банка, является Устав. Документ определяет основные положения деятельности данной организации. Он содержит сведения, касающиеся названия банка, адреса юридического и фактического, размера всех фондов, образованных банком, в т.ч. резервного и уставного капитала, статус юридического лица, информация о порядке образования и обязанностях органов управления. Основной целью любого банка является получение прибыли от осуществления своей деятельности. Банковские операции, а также некоторые другие виды деятельности. В Уставе определены такие органы 35 управления как: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Правление, Председатель Правления. Согласно Уставу общества, ПАО «Сбербанк России» является частью банковской системы Российской Федерации. Его деятельность соответствует регламенту, установленному федеральными законами, уставом и другими нормативными юридическими документами. Держателями акций данной кредитной организации могут быть как физические, так и юридические лица, которые несут риск убытков лишь в рамках стоимости принадлежащих им акций. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру одинаковый объем прав. Также Устав закрепляет информацию об эмиссионных ценных бумагах ПАО «Сбербанк России». В Положении об Общем собрании акционеров ПАО «Сбербанк России» определены порядок подготовки, созыва и проведения Общего собрания акционеров. Согласно положению, Общее собрание акционеров проводится ежегодно, а внеочередное собрание может быть проведено только в случаях, предусмотренных законодательством. По всем вопросам компетенции Общего собрания акционеров решения могут быть приняты через заочное голосование, кроме вопросов, решения по которым в соответствии с действующим законодательством должны быть приняты на собрании, которое проводится в форме совместного присутствия акционеров. Годовое Общее собрание акционеров общества должно быть проведено в срок не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания отчетного года. Компетенции, порядок образования Наблюдательного совета, а также порядок и форма проведения заседаний совета установлены положением о Наблюдательном совете. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Наблюдательный совет. Что касается Председателя Наблюдательного совета, то он избирается членами Наблюдательного совета из их числа большинством голосов от общего числа членов Наблюдательного совета. Положение о Правлении определяет компетенции, порядок образования Правления и назначения Председателя и Президента Правления. Кандидатуры членов 36 Правления, Председателя, а также Президента Правления обязаны быть согласованы с Банком России. Правление выполняет следующие задачи: проводит политику, направленную на повышение конкурентоспособности и прибыльности банка, стремится обеспечить его устойчивое экономическое состояние, следит за выполнением решений Наблюдательного совета и Общего собрания акционеров, защищает права акционеров и обеспечивает эффективность их инвестиций, реализует положения о стратегиях развития, стремится повысить качество обслуживания клиентов и гарантирует исполнение обязательств перед ними. Таким образом, деятельность ПАО «Сбербанк России» регламентируется многими нормативными документами. Данная организация занимается видами деятельности, требующими получения лицензии, что соответственно расширяет список регламентирующих документов. Организационно-правовая форма банка также накладывает определенные требования к структуре управления, формированию уставного капитала и прочим аспектам, что подробнее закреплено в соответствующих документах. Рассмотренные документы значительно влияют на структуру управления, что создает необходимость более детального рассмотрения каждого органа управления в аспектах, касающихся компетенций, порядка формирования и взаимодействия с другими органами. В данном аспекте наиболее значимыми локальными документами являются Устав ПАО «Сбербанк России», Положение о Правлении, Положение о Наблюдательном совете и Положение об |