Анализ финансового состояния предприятия КР. Анализ финансового состояния организации
 Скачать 137.32 Kb.
|
|
Таким образом можно сказать, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме за все года, что нам говорит о невозможности предприятия покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств. Коэффициент критической оценки так же за два года соответствует норме, а вот в 2021 году соответствует. Все оставшиеся показатели не соответствуют норме, что говорит нам о невозможности покрытия активами своих обязательств. 2.3 Определение типа финансового состояния Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостача источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов (таблица 4). Таблица 5 - Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов, тыс.руб.
Если при вычислении результат получается со знаком «+». То ставим в комбинацию S-типа финансовой устойчивости «1» и наоборот, если результат со знаком «-», в итоге тип Sфинансовой устойчивости имеет комбинацию из трех знаков: нулей и единиц. Проведенные расчеты показали что трехкомпонентные показатели финансового состояния ведут к кризисному финансовому состоянию S (f)={0;0;0}- наличие регулярных неплатежей (краткосрочных ссуд банков, наличие недоимок в бюджет .В соответствии с методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации, утверждение Федеральной службой России по финансово оздоровлению и банкротству (ФСФО) приказом от 23.01.2001 г.№ 16 с использованием коэффициентного анализа проведем оценку финансового состояния ООО «КДВ-ВОРОНЕЖ». Для проведения анализа финансового состояния организаций используется следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации. Как видно из таблицы 2, доля денежных средств в выручке дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества. Доля денежных средств отражает уровень бартерных операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организаций своих обязательств, в том числе исполнения обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Согласно расчетам можно видеть, что значение этого показателя стабильно. В 2019 г. он составлял 0,000289, в 2020г. значение данного показателя упало до 0,000020, и в 2021 г. упало до 0,000015. Степень платежеспособности общая характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. Структура долгов и способы кредитования организации характеризуется распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Таблица 6 – Показатели финансового состояния ООО «КДВ-ВОРОНЕЖ»
Окончание таблицы 6
Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации [7]. По данным расчетам степень платежеспособности общая значительно уменьшилось с 0,145 в 2019 г. до 0,102 в 2021г.; коэффициент задолженности по кредитам банков и займам так же уменьшился с 14,805 в 2019г. до 9,599 в 2021г.; коэффициент задолженности фискальной системы значительно снизился с 1,699 в 2019г. до 0,502 в 2021г.; коэффициент внутреннего долга составил 1,727 в 2019г., 0,942 в 2020г. и 0,506 в 2021г.. Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к средимесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитать со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. Степень платежеспособности по текущим обязательствам- является основным коэффициентом в оценке финансового состояния, т.к. по его численному значению определяют несостоятельность организации. Данный показатель составил 11,85 в 2016г.; 14,99 в 2019г.; 3,29 в 2020г. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами организации, т.е. характеризует текущую ликвидность. Кроме того, показатель характеризует оплачиваемость организации при условии погашения всей дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации. Данный показатель за исследуемый период уменьшился от 0,145 в 2019г. до 0,102 в 2021 г. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Данный показатель отрицателен в 2019г. он составлял 34,064, а в 2021г. 15,665. Нормативное ограничение Ка > 0.5. Чем выше значение коэффициента, тем лучше финансовое состояние компании. Для углубленного финансового анализа значение этого коэффициента сравнивают со средними значениями по отрасли, к которой относится анализируемое предприятие. В 2019г. этот показатель составлял -11,245 а в 2021г. 15,645, что свидетельствует о улучшение финансового состояния. Рентабельность продаж составила 6,507 % в 2019г., 6,255% в 2020г., 4,694% в 2021г. Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходится на единицу основных средств, и в зависимости от этого определяется степень их использования или эффективность. Причем величина произведенного товара может иметь как натуральное, так и денежное выражение. Данный показатель за весь исследуемый период увеличился с 0,055 в 2019г., до 0,098 в 2021г. Коэффициент инвестиционной активности характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модернизацию и усовершенствование собственности и на финансовое вложение в другие Федерального закона организации. Максимальное значение данного показателя было достигнуто в 2019 г. и составило 0,283. Таким образом, ухудшение всех показателей финансовой устойчивости, их несоответствие рекомендуемым значениям, наиболее низкие типы финансовой устойчивости из возможных, низкий класс финансового состояния по проведенной рейтинговой оценке указывают на то, что в настоящее время находится в кризисном состоянии. Для выхода из такой ситуации необходимо выявить причинно-следственную связь (факторы, повлиявшие на такой результат), после чего - разработать мероприятия по управлению финансовой устойчивостью. 3 Направления обеспечения стабильности финансового состояния ООО "КДВ ВОРОНЕЖ" Финансовое состояние предприятия-это уровень сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала предприятия, а также уровень эффективности их использования. Оптимизация финансового состояния предприятия является одним из основных уровень успешного его развития в предстоящей перспективе. В то же время кризисное финансовое состояние предприятия создает серьезную угрозу его банкротства, определяет платёжеспособности и конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности [8]. Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой и финансовый деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству продукции происходит повышение eе себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Одно из главных условий повышения эффективности работы ООО «КДВ-ВОРОНЕЖ» снижение себестоимости продукции. Себестоимость изделия может снижаться за счет сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объемов производства и реализации. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||