бухгалтерский учет. Анализ финансового состояния организации

• Название: Анализ финансового состояния организации
• Анкор: бухгалтерский учет
• Дата: 22.04.2022
• Размер: 1.67 Mb.
• Имя файла: KURSRVAYa_NAChAOO.docx
• Тип: Курсовая; #489693
• страница: 6 из 13

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Для анализа финансовой устойчивости построим таблицу:

Таблица 2.3 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости организации ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 – 2020 г.

Показатели	2019 г. тыс.руб.	2020 г. тыс.руб.	Изменения тыс.руб.
1	2	3	4
Источники собственных средств	5 943 031	6 990 143	1 047112
Основные средства и вложения	7 644 428	7 636 152	- 8 276
Наличие собственных оборотных средств	-1721397	-646009	-1075388
Долгосрочные и среднесрочные кредиты и займы	2 093 669	1 657 928	-435741
Наличие собственных и долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов для формирования запасов и затрат	392272	1011919	619647
Краткосрочные кредиты и займы	407769	485656	77887
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	800041	1497575	697534
Общая величина запасов и затрат	31211	42792	11581
Излишек / Недостаток собственных оборотных средств в обеспечении запасов и затрат	-1752608	-688801	-1063807
Излишек / Недостаток собственных и долгоср-х, и среднеср-х запасов	361061	969127	608066

Окончание табл.2.3

Излишек / Недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	768830	1454783	685953
Трехкомпонентный показатель для определения финансовой ситуации	(0; 1; 1)	(0; 1; 1)	-

Для того чтобы провести анализ финансовой устойчивости предприятия, необходимо представить исходную информацию по балансу в виде математической балансовой модели:
F + Z +R^A = И^С + К^T + К^t + R^Р, (2.2)
где R^A - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты с дебиторами, прочие активы;

R^Р - кредиторская задолженность и прочие пассивы.

Остальные обозначения представлены в таблице 2.2.

Так как долгосрочные и среднесрочные кредиты и займы идут на приобретение основных средств и капитальные вложения, то модель можно преобразовать в следующий вид:
Z +R^A = [(И^С + К^T) - F] + К^t + R, (2.2)
При условии ограничения запасов и затрат платежеспособность предприятия будет выполнена в том случае, если Z ≤ И^С + К^T - F, а R^A ≥ К^t + R^Р.

Данные по предприятию таковы, тыс. руб.

Таблица 2.4 – Ограничения запасов и затрат платежеспособности предприятия ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 – 2020 г.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3

Окончание табл.2.4.

RA	657 941	1 395 701
RР	407 769	485 656

Таким образом, финансовое состояние предприятия на начало и конец года нельзя считать вполне устойчивым. Для характеристики источников формирования запасов и затрат необходимо рассчитать ряд показателей, которые определяют различную степень охвата разных видов источников

Таблица 2.5 - Наличие собственных оборотных средств предприятия ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 г. – 2020 г.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
ЕС	-1721397	-646009

Наличие собственных оборотных и долгосрочных и среднесрочных заемных средств в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Наличие собственных оборотных и долгосрочных и среднесрочных заемных средств предприятия ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 – 2020 г.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
ЕТ	392272	10111919

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат в таблице 2.5.

Таблица 2.7 – Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия за 2019 – 2020 г.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3

Окончание табл.2.7.

1	2	3
Е∑	800041	1497575

Таким образом, в соответствии с данными показателями соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

Излишек или недостаток собственных источников в обеспечении запасов и затрат рассмотрим в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Излишек и недостаток собственных средств предприятия ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 – 2020 г.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
±ЕС	- 1752608 < 0	- 688801 < 0

Таблица 2.9 - Излишек или недостаток собственных средств, долгосрочных, среднесрочных кредитов и займов.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
±ЕТ	361061 > 0	969127>0

Таблица 2.10 - Суммарный показатель предприятия ООО «Торговый Дом Никольский» за 2019 – 2020 год.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
±Е∑	768830≥ 0	1454783≥ 0

Таким образом, в соответствии с показателями таблиц, можно сделать вывод, что трехмерный показатель:

Таблица 2.11 – Трехмерный показатель за 2019 – 2020 год.

Показатели	2019 г.	2020 г.
1	2	3
S(х)	(0;1;1)	(0;1;1) так как S(x)=1, если x≥0 и S(x)=0, если x<0